施工企業(yè)資金管理問題及措施

1、施工企業(yè)資金管理問題及措施 一、我國建筑市場施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀分析 我國的建筑施工企業(yè)的資金管理存在下述問題：第一，企業(yè)的資金調(diào)控力度不夠，主要表現(xiàn)在，當(dāng)施工企業(yè)的規(guī)模逐漸發(fā)展壯大，企業(yè)的結(jié)構(gòu)進(jìn)行進(jìn)一步深化調(diào)整的時候，傳統(tǒng)的資金管理制度無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，導(dǎo)致施工企業(yè)的資金矛盾問題日漸激化；第二，基層單位缺乏執(zhí)行力，即企業(yè)的內(nèi)部控制不嚴(yán)，主要表現(xiàn)在基層單位的財(cái)務(wù)制度遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于當(dāng)前的建筑市場的整體形勢，導(dǎo)致資金使用規(guī)范性匱乏，效率低下等問題；第三，我國的大中型建筑施工企業(yè)均設(shè)置有資金管理制度，但是制度在企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)運(yùn)營中往往不能起到實(shí)質(zhì)性的作用，這種流于形式的制度導(dǎo)致施工企業(yè)的上級單位

2、無法掌握其下屬單位或者下屬項(xiàng)目的資金變動具體情況；第四，企業(yè)的資金管理制度缺乏完善的監(jiān)督管理體制，導(dǎo)致企業(yè)存在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅，同時給施工企業(yè)的資金調(diào)控帶來嚴(yán)重的不利影響；第五，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)情況存在失真問題，部分施工企業(yè)為了追求資金的量化指標(biāo)和緩解企業(yè)內(nèi)部的利益矛盾，往往擅自修改財(cái)務(wù)報(bào)表和審核報(bào)表的信息，導(dǎo)致企業(yè)的資金情況存在不真實(shí)的情況，使得企業(yè)的資金現(xiàn)狀無法成為企業(yè)進(jìn)一步?jīng)Q策的重要依據(jù)。 二、我國建筑施工企業(yè)的資金窘迫問題原因分析 （一）施工企業(yè)投標(biāo)保證金退還期限嚴(yán)重超標(biāo) 投標(biāo)擔(dān)保方式可以分為保函擔(dān)保和現(xiàn)金擔(dān)保，其中保函擔(dān)保是指，擔(dān)保人向簽訂合同的另一方做出書面擔(dān)保承諾，包括擔(dān)保期

3、限和擔(dān)保金額以及經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任問題等；資金擔(dān)保則是指，通過保證金作為施工企業(yè)的投標(biāo)保障，由于退還施工企業(yè)的投標(biāo)保證金需要一定的時間，正常時間一般為3個月，一般投標(biāo)后3個月，中標(biāo)與否企業(yè)的投標(biāo)保證金才能夠退還，部分企業(yè)的投標(biāo)保證金延期至半年才被退還，而根據(jù)我國近年來的建筑市場施工企業(yè)的投標(biāo)現(xiàn)狀，其中現(xiàn)金擔(dān)保占據(jù)絕大多數(shù)的比率，這種投標(biāo)保證金的逾期退還現(xiàn)象，將這會對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)帶來不同程度的影響。 （二）施工企業(yè)履約保證金退還期限時長過長 在施工企業(yè)投標(biāo)后接到中標(biāo)通知書時，需要繳納履約保證金，根據(jù)有關(guān)資料，近年來，我國的建筑施工企業(yè)的履約保證金金額大約為中標(biāo)價(jià)格的10%，這筆金額對于企業(yè)來說關(guān)系重

4、大，由于業(yè)主將未按時繳納保證金的施工企業(yè)視為自動棄權(quán)者，即主動放棄與業(yè)主簽訂合同的權(quán)力，因此，施工企業(yè)一般均按時按量的繳納保證金，但是，施工期企業(yè)的履約保證金退換時間往往為建筑工程驗(yàn)收合格之后，但是由于施工工程涉及的問題眾多，施工項(xiàng)目一般較大，導(dǎo)致施工企業(yè)的工期往往較長，部分業(yè)主在施工結(jié)束后更是遲遲不進(jìn)行驗(yàn)收，導(dǎo)致施工企業(yè)的履約保證金退還時間過長。 （三）施工企業(yè)需要過大的墊支項(xiàng)目費(fèi)用 根據(jù)我國的建筑施工領(lǐng)域現(xiàn)狀，施工企業(yè)的多數(shù)項(xiàng)目并沒有工程預(yù)付款，這部分開支需要由施工企業(yè)進(jìn)行墊支，根據(jù)資料，部分企業(yè)的墊支資金超過了項(xiàng)目工程價(jià)款的50%，施工企業(yè)的工程價(jià)款是企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)來源，同時也是施工企業(yè)

5、運(yùn)營開支的承擔(dān)者，企業(yè)若取得良好的施工進(jìn)度，必須定期進(jìn)行工程價(jià)款的核算，當(dāng)前仍然存在部分企業(yè)在整個施工過程中忽視工程價(jià)款的重要性，并且不與業(yè)主溝通施工時的資金困難問題，導(dǎo)致墊支項(xiàng)目費(fèi)用過大，對施工企業(yè)的資金帶來嚴(yán)重的不良影響。 （四）施工企業(yè)的資金管理制度不完善 根據(jù)前文所述，我國的建筑施工企業(yè)往往設(shè)置有明確的資金管理和項(xiàng)目開支計(jì)劃，但是這種計(jì)劃往往流于形式，具體的施工工程中并不能按照計(jì)劃進(jìn)行資金控制，導(dǎo)致施工企業(yè)的資金管理缺失，資金周轉(zhuǎn)不利，具體的原因與施工市場的多邊性和資金管理的執(zhí)行力度有著直接的關(guān)系，主要表現(xiàn)在以下三個方面，第一，施工企業(yè)盲目購置固定資產(chǎn)，甚至超過企業(yè)的資金承受力度，對現(xiàn)

6、有的建筑市場研究不透徹；第二，由于對投標(biāo)時市場的研究不謹(jǐn)慎，導(dǎo)致盲目進(jìn)行開發(fā)，占用大量的企業(yè)資金；第三，建筑施工企業(yè)信貸規(guī)模擴(kuò)建未合理依據(jù)企業(yè)自身的資金承受能力，導(dǎo)致出現(xiàn)資金窘迫問題。 （五）施工企業(yè)的資金缺乏合理的活性調(diào)劑 根據(jù)我國的建筑施工現(xiàn)狀，絕大多數(shù)業(yè)主和銀行對建筑項(xiàng)目的資金采用封閉式監(jiān)管，也就是說，當(dāng)施工企業(yè)進(jìn)行施工之初，就必須與業(yè)主以及銀行簽訂三方的資金監(jiān)管協(xié)議，內(nèi)容主要涉及到施工企業(yè)的資金使用事項(xiàng)以及使用的金額數(shù)量等，根據(jù)有關(guān)資料，部分銀行要求施工企業(yè)的每日資金用量為30萬元之下，并且嚴(yán)格限制現(xiàn)金用量低于10萬元，當(dāng)施工過程中，企業(yè)遇到大額支付人工費(fèi)時，必須向業(yè)主以及銀行進(jìn)行資金

7、使用申報(bào)，等到獲得批準(zhǔn)之后才能夠進(jìn)行資金使用，封閉式監(jiān)管造成施工企業(yè)的資金缺乏活性調(diào)劑，資金的利用效率低下。 三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)施工管理的措施 （一）建立健全企業(yè)的資金管理制度 企業(yè)需要從資金預(yù)算管理入手，推行全面預(yù)算管理，圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，綜合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，建立健全企業(yè)的資金管理制度：（1）自下而上逐級編制資金預(yù)算計(jì)劃。自上而下，通過一定的會議形式審批預(yù)算，各職能部門對所屬單位的預(yù)算計(jì)劃，通過收集整理，確定本企業(yè)下月財(cái)務(wù)資金預(yù)算，改以往的“先用后算”為“先算后用”。（2）執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序。原則上，各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)確定，不得更改，但因特殊事由，須調(diào)整的，應(yīng)遵循嚴(yán)密的審批制度。（3）

8、建立嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度。資金管理的實(shí)質(zhì)就是對各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，也就是對施工生產(chǎn)、任務(wù)承攬、設(shè)備購置和基建投資等過程的現(xiàn)金流采用預(yù)算管理和定額考核，實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，量化開支標(biāo)準(zhǔn)。在編制資金預(yù)算時，本著輕重緩急的原則，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金包括承攬任務(wù)、項(xiàng)目施工和正常管理費(fèi)所需資金，是保證生產(chǎn)經(jīng)營的必需資金，應(yīng)按照企業(yè)內(nèi)部各個所屬單位年度、月度計(jì)劃，統(tǒng)籌調(diào)配，保證這部分資金供應(yīng)，不得擠占或挪用。 （二）增強(qiáng)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)監(jiān)督 在嚴(yán)格的資金監(jiān)管制度的監(jiān)督下，重視分析企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和流動性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)監(jiān)督內(nèi)容主要涉及到的內(nèi)容主要包括企業(yè)的資金收入，企

9、業(yè)的資金支出等問題。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。企業(yè)監(jiān)控的重點(diǎn)應(yīng)包括：第一資金收入方面：加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃、項(xiàng)目部、財(cái)務(wù)部的相互聯(lián)系，根據(jù)工程合同、工程變更簽證、預(yù)算結(jié)算等整理好應(yīng)收款資料。應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收；在建項(xiàng)目資金是否及時回籠；已完工項(xiàng)目是否及時退場；處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等；當(dāng)期的實(shí)際資金收入與預(yù)算收入差異及原因分析。第二資金支付方面：應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)；大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合法，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異及其原因分析。 （三）重視提高企業(yè)的資金利用效率 第一，建立健全資金內(nèi)部結(jié)算中心制

10、度，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的集中管理和統(tǒng)一調(diào)度以及有效的監(jiān)控，企業(yè)建立的結(jié)算中心分別針對下屬單位等開設(shè)專用的賬戶，以提高資金周轉(zhuǎn)效率；第二，利用先進(jìn)的技術(shù)手段提高企業(yè)資金的利用率，例如，采用網(wǎng)上銀行的結(jié)算方式，將企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)的資金業(yè)務(wù)“匯集”于虛擬的總賬戶中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的高度集中，實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配使用，保證資金不閑置；第三，重視監(jiān)管企業(yè)資金的流動性，嚴(yán)格審核企業(yè)資金的利用情況，建立嚴(yán)格的審核制度，完善內(nèi)部控制措施，員工之間相互牽制，以防止出現(xiàn)施工企業(yè)的項(xiàng)目資金侵吞等問題的發(fā)生。 四、結(jié)束語 隨著我國的國民經(jīng)濟(jì)水平的進(jìn)一步發(fā)展，建筑領(lǐng)域的到了進(jìn)一步的發(fā)展，俗話說得好，機(jī)遇與挑戰(zhàn)同在，在建筑市場的整體發(fā)展同時，市場經(jīng)濟(jì)下，建筑領(lǐng)域施工企業(yè)之間的競爭越來越激烈，企業(yè)若想適應(yīng)激烈的競爭，就必須增強(qiáng)自身的競爭實(shí)力，企業(yè)的資金管理首當(dāng)其沖，施工企業(yè)需要結(jié)合自身的發(fā)展