關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)控工作的做法與思考

1、關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)控工作的做法與思考為全面貫徹落實(shí)黨“加強(qiáng)對(duì)政府內(nèi)部權(quán)力的制約，對(duì)財(cái)政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實(shí)行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”要求，根據(jù)省財(cái)政廳、x市財(cái)政局安排，x市財(cái)政局于201x年全面啟動(dòng)了內(nèi)控制度建設(shè)。在查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，按照“x”模式制定了x個(gè)控制辦法和x個(gè)股室內(nèi)部操作規(guī)程。通過制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，旨在對(duì)財(cái)政工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。目前我局已全面完成基本制度、內(nèi)部控制辦法和內(nèi)部操作規(guī)程的制定工作，共

2、編印制度兩冊(cè)，并梳理財(cái)政工作運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分別制定了風(fēng)險(xiǎn)防控措施。在工作實(shí)踐中，筆者深感內(nèi)控工作的重要性、復(fù)雜性，也深感推進(jìn)這項(xiàng)工作絕非一日之功，必須常抓不懈、久久為功。下面，本文就x市加強(qiáng)內(nèi)控工作的一些具體做法以及工作中的一些思考做一些粗淺的分析與探討。一、x市財(cái)政局在內(nèi)控制度建設(shè)方面的主要做法（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，精心組織x市財(cái)政局局領(lǐng)導(dǎo)把完成內(nèi)控制度建設(shè)作為財(cái)政工作一項(xiàng)重要任務(wù)，予以全面安排部署，并提出了完成的時(shí)間要求和工作質(zhì)量要求。成立了由主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任內(nèi)控委主任的內(nèi)控建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；制發(fā)了x市財(cái)政局內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實(shí)施方案x市財(cái)政局關(guān)于成立內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)的通知關(guān)于印發(fā)x市財(cái)政局各股

3、室內(nèi)部控制管理人員名單的通知和x市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（試行）等文件，明確了內(nèi)控建設(shè)的主要內(nèi)容、方法步驟。（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握各中心、業(yè)務(wù)股室不斷學(xué)習(xí)，實(shí)施內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。實(shí)施內(nèi)部控制的核心是落實(shí)好權(quán)責(zé)一致、有效制衡，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)的要求，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互協(xié)調(diào)又相互制約。按照省、x市有關(guān)財(cái)政內(nèi)控制度要求，內(nèi)控工作的總體目標(biāo)是：以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運(yùn)行為主線，以內(nèi)部控制量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行流程、制約措施，逐步將控制對(duì)象從經(jīng)濟(jì)活

4、動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，建立起權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。（三）明確職責(zé)，落實(shí)任務(wù)在局內(nèi)控委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，我們認(rèn)真查找梳理財(cái)政業(yè)務(wù)工作及管理中存在問題，按照全面控制、突出重點(diǎn)的要求，我們提出要著重防控十類風(fēng)險(xiǎn)，即稅政法制管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、政府債務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、預(yù)算績(jī)效管理、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)、人事管理。健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制；確定了x個(gè)任務(wù)承擔(dān)股室，進(jìn)一步分解落實(shí)了任務(wù)。（四）突出重點(diǎn)，排查風(fēng)險(xiǎn)我局在建立和實(shí)施內(nèi)部控制工作中，重點(diǎn)把握以下x個(gè)方面：一是定崗定責(zé)。建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責(zé)一致、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)

5、轉(zhuǎn)高效的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和職責(zé)體系。二是流程控制。理順和細(xì)化管理流程，將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，融入流程中的每個(gè)環(huán)節(jié)。三是細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，重點(diǎn)防控x類風(fēng)險(xiǎn)。四是控制節(jié)點(diǎn)。對(duì)照x類風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，識(shí)別和分析存在的風(fēng)險(xiǎn)，綜合運(yùn)用不相容崗位（職責(zé)）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制等五個(gè)方法進(jìn)行有效防控。五是加強(qiáng)監(jiān)督。建立健全監(jiān)督機(jī)制，x類風(fēng)險(xiǎn)防控牽頭股室發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)向局內(nèi)控委報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。六是強(qiáng)化問責(zé)。堅(jiān)持有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，組織開展定期檢查和不定期檢查，適時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)做得好的單位和個(gè)人予以表揚(yáng)，

6、對(duì)工作不力的單位和個(gè)人予以通報(bào)，并對(duì)內(nèi)部控制失職失察單位和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。（五）統(tǒng)籌兼顧，突出重點(diǎn)市財(cái)政局內(nèi)部控制制度服務(wù)于局機(jī)關(guān)各科室和局屬各事業(yè)單位，貫穿于財(cái)政各業(yè)務(wù)流程和各個(gè)工作環(huán)節(jié)，覆蓋所有崗位和人員，任何人都沒有超越內(nèi)部控制制度的權(quán)利。在制度頂層設(shè)計(jì)上把內(nèi)控重點(diǎn)聚焦在財(cái)政權(quán)力運(yùn)行的核心業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，并有針對(duì)性的制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制辦法，同時(shí)兼顧了人事管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、政府采購與購買服務(wù)管理、內(nèi)部監(jiān)督等工作內(nèi)容，既堅(jiān)持了全面性原則，又突出了重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（六）積極宣傳、廣泛參與x市財(cái)政局內(nèi)控制度建設(shè)工作，凝聚了全局干部職工的心血，是集體智慧的結(jié)晶。由預(yù)算股

7、、國庫股、監(jiān)督股、采購辦、稅政法制股、辦公室、經(jīng)建股等牽頭股室的股長(zhǎng)和工作人員，認(rèn)真梳理預(yù)算編制、執(zhí)行、機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)等財(cái)政管理重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和主要工作環(huán)節(jié)，仔細(xì)分析可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性的制定了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法。市財(cái)政局機(jī)關(guān)股室和各中心的同志每個(gè)人對(duì)照崗位職責(zé)，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的防控措施，完善工作流程，付出了大量的心血和勞動(dòng)。通過人人參與內(nèi)控制度建設(shè)，內(nèi)控意識(shí)顯著提升，內(nèi)控理念根植于心。二、內(nèi)控工作中存在的認(rèn)識(shí)誤區(qū)在實(shí)際工作中，感到大家對(duì)內(nèi)控工作重視不夠，仍然存在著“講起來重要、干起來次要、礙手時(shí)不要”的現(xiàn)象。說到底，還是人們遵守規(guī)章制度的思想觀念淡薄，認(rèn)識(shí)上還存在誤區(qū)，思想上

8、有抵觸情緒，行動(dòng)上存在偏差。主要的認(rèn)識(shí)誤區(qū)有幾下幾種：1、認(rèn)為內(nèi)控工作與日常業(yè)務(wù)工作有抵觸。業(yè)務(wù)工作那么忙、業(yè)務(wù)量那么大、實(shí)際情況很復(fù)雜，如果糾纏在內(nèi)控工作中的一些細(xì)節(jié)中，十天半月搞一次檢查、隔三差五寫一次報(bào)告、七零八碎樣樣不能少，就這么幾個(gè)人，什么事都不干也難以應(yīng)付內(nèi)控這些事。不是把內(nèi)控看成是對(duì)業(yè)務(wù)工作的一種規(guī)范和完善，而是在認(rèn)識(shí)上把它們矛盾化，甚至對(duì)立起來。2、認(rèn)為財(cái)政部門抓好收入支出才是硬道理，實(shí)打?qū)嵧瓿筛黜?xiàng)工作任務(wù)才是務(wù)實(shí)的，內(nèi)控工作好與不好，不能當(dāng)飯吃，是研究生們?cè)诖髾C(jī)關(guān)里坐而論道，是花架虛招。只要事實(shí)上沒有發(fā)生案件事故，內(nèi)控工作做多做少都是形式，認(rèn)為內(nèi)控工作做得好與壞不過是半斤八兩

9、。3、認(rèn)為內(nèi)控工作也就是“講十分、做三分”的活，平時(shí)多做點(diǎn)臉面上的事，如寫點(diǎn)文章、整個(gè)辦法、搞點(diǎn)響聲、出點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，造得熱熱鬧鬧，就會(huì)事半功倍。真正又能做多少、做出什么名堂，也沒有什么硬指標(biāo)。不是把內(nèi)控工作看成是一種形式和內(nèi)容統(tǒng)一的、完美的工作，而是把形式與內(nèi)容割裂開來，做表面文章、投機(jī)取巧。有的同志在做內(nèi)控工作過程中，缺什么補(bǔ)什么，要什么寫什么、印什么，怎么好聽怎么說，怎么合適怎么編，只要能應(yīng)付過關(guān)就萬事大吉，把內(nèi)控工作當(dāng)作包裝起來的假娃娃自欺欺人。三、做好內(nèi)控工作的幾點(diǎn)建議內(nèi)控工作怎樣才能做好做實(shí)，這恐怕有個(gè)漸進(jìn)的過程，但我認(rèn)為，提高人們搞好內(nèi)控工作的自覺性是非常重要的。一是提高思想認(rèn)識(shí)。首先

10、需要加強(qiáng)宣傳教育，提高對(duì)內(nèi)控工作的思想認(rèn)識(shí)。其次在想辦法提高工作的主動(dòng)性，變“要我內(nèi)控”為“我要內(nèi)控”，有了主動(dòng)性，一切工作都好辦了。二是加強(qiáng)思想灌輸。從思想上強(qiáng)化遵守規(guī)章意識(shí)的日常灌輸，是加強(qiáng)內(nèi)控工作所采取的必要方法。把內(nèi)控工作自覺地放到財(cái)政資金安全的高度中對(duì)待，作為“一崗雙責(zé)”的重要內(nèi)容去抓好落實(shí)。作為市縣區(qū)財(cái)政一把手，一定要將內(nèi)控工作列上議事日程，逢場(chǎng)合必講，逢會(huì)議必講，安排任務(wù)時(shí)必講。特別是從抓黨員干部職工的思想認(rèn)識(shí)和自覺意識(shí)入手，加強(qiáng)人們?cè)趦?nèi)控方面的思想作風(fēng)建設(shè)，要讓人們時(shí)刻記著有這么一件事、有這么一種要求，別忘了按時(shí)去做。果真記住了、自覺去做了，內(nèi)控工作也就在其中了。三是實(shí)行定崗定責(zé)。從財(cái)政部門各預(yù)算科室的心里上，認(rèn)為內(nèi)控工作是上級(jí)的事，與自己關(guān)系不大。上級(jí)來檢查時(shí)，就查什么應(yīng)付什么，檢查組走了，也就萬事大吉了。可是內(nèi)控工作是一項(xiàng)日常工作，如果沒有專人負(fù)責(zé)這項(xiàng)日常工作，勢(shì)必形成“狗熊掰棒子（玉米）”的狀態(tài)。確定一個(gè)牽頭的人負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，實(shí)行定崗定責(zé)，這樣就會(huì)使負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的同志產(chǎn)生使命感。只有每個(gè)科室保證有一個(gè)人真正對(duì)內(nèi)控工作弄通弄懂，心領(lǐng)神會(huì)，成為本科室本專業(yè)本領(lǐng)域進(jìn)行內(nèi)控工作的領(lǐng)頭人，能把常規(guī)工作做好做細(xì)，確保規(guī)范完整。內(nèi)控工作就能夠上議程、上日程、上路程。四是抓緊日常督導(dǎo)。工作安排千遍，不如親自督導(dǎo)一遍。要想自上