小額貸款公司提取信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度

1、小額貸款公司提取信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的內(nèi)部控制制度為了提高公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，真實(shí)核算經(jīng)營損益，保持公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引對貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的規(guī)定，特制定本制度。 第一章 適用范圍公司在會(huì)計(jì)中期期末或年度終了時(shí)，依照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定檢查公司的信貸資產(chǎn)，遵循本制度規(guī)定，提取各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：貸款（含抵押、質(zhì)押、保證等貸款）。 第二章 提取減值準(zhǔn)備的程序公司按以下程序規(guī)定提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 1、公司負(fù)責(zé)各信貸管理的部門每年的年終（中期若有必要時(shí)）應(yīng)調(diào)查了解公司減值范圍內(nèi)信貸資產(chǎn)的情況及市場行情并書面報(bào)告綜合財(cái)務(wù)部。 2、綜合

2、財(cái)務(wù)部依據(jù)該報(bào)告，按照本制度規(guī)定的減值準(zhǔn)備提取原則和方法，確定各項(xiàng)資產(chǎn)是否需要提取減值準(zhǔn)備。 3、對須提取減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)，綜合財(cái)務(wù)部根據(jù)公司重大事項(xiàng)匯報(bào)制度書面報(bào)管理層審批。 4、管理層對批準(zhǔn)提取減值準(zhǔn)備的事項(xiàng)書面報(bào)告董事會(huì)并詳細(xì)說明損失估計(jì)及會(huì)計(jì)處理的具體方法、依據(jù)及數(shù)額；需要核銷相關(guān)項(xiàng)目的，管理層應(yīng)向董事會(huì)提供具體核銷依據(jù)。 5、董事會(huì)根據(jù)管理層報(bào)告作出專門決議。 6、單次單項(xiàng)核銷和提取減值準(zhǔn)備金額超過10萬元（含10萬元）的事項(xiàng)，須由董事會(huì)報(bào)告股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，報(bào)告內(nèi)容按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三章 信息披露原則1、根據(jù)本制度提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，均須報(bào)告董事會(huì)，董事會(huì)則應(yīng)作出專門決議予以披

3、露。 2、監(jiān)事會(huì)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)督職能，對董事會(huì)的決議提出專門意見，形成決議予以披露； 3、按照提取準(zhǔn)備程序規(guī)定金額在 10 萬元以上，應(yīng)報(bào)告股東大會(huì)審議批準(zhǔn)，作出決議予以披露。 第四章 減值準(zhǔn)備提取的原則和方法1、公司按季計(jì)提一般準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的。 2、公司提取的一般準(zhǔn)備，在計(jì)算公司的資本充足率時(shí)，納入公司附屬資本。3、公司按照以下比例按季計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備： 對于關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；對于次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；對于可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；對于損失類貸款，計(jì)提比例為100%。第五章 風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任公司的經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)常是在有風(fēng)險(xiǎn)的情況下進(jìn)行的，所以公司在日常經(jīng)營中，要研究所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施以減少和化解風(fēng)險(xiǎn)。公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度本制度旨在提請經(jīng)營班子審慎經(jīng)營，有效地防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。公司也提請董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)履行相關(guān)職責(zé)，使本公司更加規(guī)范經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。第六章 附則本制度經(jīng)董