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文檔簡介
1、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及策略 摘要:對于建筑施工一類的企業(yè)來說,現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的命脈,而如何掌控好現(xiàn)金流量的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當前,隨著金融政策緊縮,建筑施工企業(yè)經(jīng)營成本也隨之攀升,要想應對更嚴峻的市場環(huán)境,就必須要加強現(xiàn)金流控制與管理,提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。 關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題;策略 一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標 目前,我國大部分建筑施工企業(yè)都存在資金周轉(zhuǎn)方面的問題,一旦資金周轉(zhuǎn)不靈,就會影響物料費用及人工費用的支付,甚至會影響后續(xù)的項目投資等。建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的目標應當體現(xiàn)在以下幾個方面。其一,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。建筑施
2、工企業(yè)賬面上不能準確地反映出企業(yè)的實際資金存量。因而,企業(yè)應當以現(xiàn)金流量作為管理核心,通過提升資金循環(huán)效率實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其二,合理控制融資規(guī)?!,F(xiàn)金流量就是對單位組織一定時間內(nèi)經(jīng)營管理活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支及差額情況進行數(shù)據(jù)采集,并按照相應的會計處理準則進行收入確認。對于建筑施工企業(yè)來說,項目開發(fā)所需的現(xiàn)金流量除了自有資金以外,還包括外部籌資,企業(yè)在這一過程中不僅要做好融資渠道拓寬工作,還應當依據(jù)項目實際需求合理控制籌資規(guī)模,避免給企業(yè)帶來較大的償債壓力。其三,提高資金使用效率。加強對現(xiàn)金流量的管理就是系統(tǒng)科學地規(guī)劃各項業(yè)務活動,針對資金收支行為設置完善的資金審批權(quán)限、資金支出程序等,并依
3、據(jù)各項目實際情況合理配置資金,在保證資金使用規(guī)范性的基礎上提升資金使用效益。 二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的主要問題 建筑施工企業(yè)的資金運作受外部宏觀政策環(huán)境的影響,企業(yè)過分依賴商業(yè)銀行貸款模式,在籌集資金渠道狹窄的情況下,無法靈活應對政策風險;同時,建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理也會受外部市場環(huán)境的影響,包括物價波動、勞動力成本上漲、貨幣購買力下降等。目前,大部分建筑施工企業(yè)都已經(jīng)認識到現(xiàn)金流量管理的重要性,但在實際應用中還存在著一些問題,主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先,建筑施工企業(yè)沒有及時控制和清理應收賬款,使得現(xiàn)金回流速度較慢。通常情況下,建筑施工企業(yè)需要不斷拓寬市場,承接更多的項目來
4、擴大企業(yè)的產(chǎn)值和利潤,與此同時,項目數(shù)量增多也會造成企業(yè)賬面上的應收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下,一方面,建筑施工企業(yè)的利潤與現(xiàn)金不能保持一致,即賬面利潤總額較高,但企業(yè)實際資金流量回收較為滯后;另一方面,應收賬款處理不及時,不僅會增加壞賬發(fā)生概率,而且還會需要為應收賬款管理支付其他費用,這也使得企業(yè)的資金更加緊張,進而影響到后續(xù)的經(jīng)營活動。其次,建筑施工企業(yè)因為承攬工程墊資造成大規(guī)模流動資金被占用。建筑施工企業(yè)在新項目開展之前需要支付建筑材料預付款、履約保證金以及前期開工費用等,這就需要得到大規(guī)模的現(xiàn)金支持。同時,一些施工單位還需要依照施工進度進行項目墊資,只有按照約定將項目完成到
5、一定進度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業(yè)大規(guī)模的資金墊付,一旦后期回款不力,投入的資金無法及時流回企業(yè)賬戶,將會造成“入不敷出”的局面。最后,建筑施工企業(yè)的項目區(qū)域化管理現(xiàn)象嚴重,因信息不對稱而造成企業(yè)資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業(yè)項目眾多,工程投資較為分散,且資金管理及資源調(diào)配一般由項目責任部門主導,企業(yè)只能依據(jù)項目部門上交的財務報告來了解實際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄,企業(yè)獲取消息較為滯后,甚至一些下層部門也存在著故意過濾重要信息、掩蓋真實情況等問題。尤其在辦公費用、差旅費用、管理費用以及人工成本費用等方面,如果信息失真不僅會造成監(jiān)管不力、大規(guī)模資金被浪費,也同時會給企
6、業(yè)造成一定的效益流失。 三、建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的有效策略 (一)重視現(xiàn)金流量預算表的預測分析作用。建筑施工企業(yè)在實施預算管理工作時,通常會以編制現(xiàn)金流量報表的方式全面反映現(xiàn)金收支情況,也為管理層的經(jīng)濟決策提供信息參考,并協(xié)助企業(yè)客觀真實地評價企業(yè)整體的財務狀況。因而,建筑施工企業(yè)在實際管理工作中,也可以借助編制現(xiàn)金流量預算表的方式,發(fā)揮預算管理的事前預測、事中分析、事后評價的作用,即依據(jù)工程造價、市場行情以及現(xiàn)場勘測成果等相關(guān)信息,對項目開發(fā)全過程所需要投入的成本費用、資金消耗進行預測和計算;在預算計劃方案執(zhí)行過程中,企業(yè)應加強預算資金審批工作的監(jiān)督,核對資金使用情況,在保證資金支出
7、與施工進度一致的情況下,定期對比預算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算目標,及時開展糾偏工作;在年度預算評價環(huán)節(jié),企業(yè)要針對本年度預算資金使用情況進行全面評價,以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率作為評價標準,形成有效的評價報告,并反饋到下一年度的預算編制工作當中。此外,企業(yè)也可以以現(xiàn)金流量預算表作為現(xiàn)金日常管理和調(diào)度的依據(jù),無論是外部籌資還是成本控制,都要以現(xiàn)金存量作為決策支持,合理控制舉債規(guī)模,也要發(fā)揮資金管理在成本控制中的作用,有效提高企業(yè)盈利能力。(二)及時清收應收賬款。加強應收賬款管理是建筑施工企業(yè)提高資金回流效率的有效手段,在應收賬款回收工作中,企業(yè)要依據(jù)客戶資信等級、欠款規(guī)模以及欠款原因等差異性,采用多元化的方式有針對性
8、地開展欠款回收工作。此外,企業(yè)在制定應收賬款管理規(guī)定時,要遵循“寬松有度”的原則,既要避免影響合作關(guān)系,也要提高催收效率,還需要建立壞賬損失責任追究制度,降低壞賬對企業(yè)經(jīng)濟效益的不良影響。(三)有效防范企業(yè)墊資風險。對于建筑施工企業(yè)來說,要想在競標市場上脫穎而出,成功地承攬到建設項目,部分企業(yè)會采用低價中標或承諾墊資施工等方法提升中標概率;同時,在簽署項目合約時,也會在合同條款上做出讓步,甚至同意向發(fā)包方工程履約擔保等,這種競爭方式會極大增加企業(yè)的墊資風險。因而,建筑施工企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理工作中,應當從源頭做起,加強對投標環(huán)節(jié)的管理,做好項目的全成本預測,嚴禁以墊資條款吸引發(fā)包方,避免前期
9、工程墊資、后期費用拖欠等問題給企業(yè)的資金管理帶來惡性循環(huán)。當然,對于一些利潤可觀或特殊項目,則需要企業(yè)管理層進行統(tǒng)一商議決策。(四)實現(xiàn)企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)配。項目在地理層面的高度分散,造成很多建筑施工企業(yè)的資金管理也存在高度分散的現(xiàn)狀,這就使得部分項目閑置資金存在賬戶沉淀,而部分項目資金緊缺無法順利開工。面對這一現(xiàn)狀,建筑施工企業(yè)應當制定“收支兩條線”的管理模式,即項目資金撥付由企業(yè)統(tǒng)一賬戶依據(jù)資金實際需求按時向各項目責任部門賬戶撥付資金,而各項目的專用賬戶則直接對接企業(yè)總賬戶,一旦有資金流入或資金沉淀問題,則自動轉(zhuǎn)入總賬戶當中。通過對資金統(tǒng)一配置,不僅能夠提升資金使用效益,還能夠加強總公司對各項目的控制和監(jiān)督工作。 四、結(jié)語 綜上所述,對于建筑施工企業(yè)來說,現(xiàn)金流量是測算企業(yè)運營風險的判斷標準,也是支持企業(yè)開展一切經(jīng)營活動的助推力,因而,建筑施工企業(yè)要重視現(xiàn)金流量的管理工作,立足于自身在資金管理方面存在的問題,通過發(fā)揮預算報表編制作用、加強應收賬款回收工作、控制工程墊資、實現(xiàn)資金集中管理等措施,有效實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流量的合理配置和控制,促進企業(yè)健康發(fā)展。 參考文獻: 1張童英現(xiàn)金流量管理在施工企業(yè)的分析J時代金融,201
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