附件7：內控測評報告樣本

1、附件7：內控測評報告樣本內控測評報告參考格式*公司：按照201*年*月*日簽訂的業(yè)務約定書，本項目的目標是為了參照財政部發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及企業(yè)內部控制應用指引對貴公司的內部控制進行測評，同時結合2013年內控測評中發(fā)現(xiàn)的問題對貴公司改進情況進行復核。提供完成本測評必需的相關文件和信息是貴公司的責任，我們的責任是根據本次測評的結果向區(qū)國資委及貴公司出具書面報告，內容包括在本項目測評期間發(fā)現(xiàn)的貴公司的內部控制缺陷、潛在的風險、集團財務管控與管理提升工作情況及我們的評價和建議，以及針對2013年內控測評中發(fā)現(xiàn)問題的改進情況與對改進中的難點提出解決措施。一、對企業(yè)內部控制的綜合評價從以下方面

2、對集團內部控制整體情況進行綜合評價：（一）2013年內控測評中發(fā)現(xiàn)問題的改進情況包括整改率，相關管理制度完善情況，重大/重要缺陷的整改情況，以及未整改事項原因分析和下一步工作計劃。（二）2014年內控測評定性結果匯總情況1、詳細描述所發(fā)現(xiàn)的內控缺陷的數(shù)量、類別，缺陷評級情況及所在流程發(fā)布情況。2、詳細描述集團層面的重大、重要缺陷產生的原因、對所在企業(yè)和集團的影響。（三）2014年企業(yè)財務管控和管理提升評價1、根據區(qū)國資委對各直屬企業(yè)財務管控工作要求對資金、全面預算、土地、信息化、風險預警、重大財務事項管控進行評價。2、根據區(qū)國資委對直屬企業(yè)管理提升的要求，對各直屬企業(yè)管理提升進行評價。（四）企

3、業(yè)內部控制建設的建議結合對2014年企業(yè)各流程內控測評的結果（包括各流程情況，發(fā)現(xiàn)缺陷情況、關鍵控制點的信息化程度），對企業(yè)內部控制整體提出建議。二、有關責任的陳述本報告的編制依賴貴公司管理層和員工提供為完成我們本測評所必需的相關文件和信息。貴公司管理層應保證其所提供的信息是盡其所知準確的，并且沒有任何可能從實質上或形式上誤導我們的隱瞞和遺漏。我們在本報告中所提及的控制缺陷只是我們在現(xiàn)場工作中發(fā)現(xiàn)的問題，并不一定全面涵蓋了貴公司存在的所有控制弱點；我們提供的改進建議也不可能盡述所有方案。貴公司在考慮實施我們的改進建議時，需要因經營環(huán)境和成本效益作適當調整。我們將不會對貴公司的流程、體系和控制提

4、出任何鑒定或保證意見。貴公司對項目的結果負責, 貴公司將對內部控制缺陷的最終評估，決定是否采納我們提出的改進建議，決定實施報告中的哪些建議應被遵照執(zhí)行, 以及如何實施改進措施等負責。無論現(xiàn)在還是將來，貴公司對建立并維護一套有效的財務報告內部控制制度都應承擔完全和最終的責任。這些內部控制制度包括（但不僅限于）那些用于保證控制目標實現(xiàn)的、及并符合相應法律法規(guī)的系統(tǒng)。貴公司管理層有責任及時把發(fā)現(xiàn)的內部控制重大缺失和弱點、包括本測評報告提及的控制缺陷、財務報告的錯誤以及類似事項向董事會匯報；必要時，也應向相關法定監(jiān)管機構進行報告。內部控制，無論其設計和執(zhí)行如何完美，只能為企業(yè)控制目標的實現(xiàn)提供合理的保

5、證。這是內部控制本身具有的局限性所致，例如決策時的人為判斷失誤，以及在執(zhí)行時的操作錯誤，都可能導致內部控制失效。此外，無論手工或系統(tǒng)的控制，都可能會因兩人或多人的串通舞弊、管理層逾權等因素而失效。附件：內控測評相關說明蓋章 項目責任人簽字附件：內控測評相關說明一、測評范圍我們基于對貴公司2014年度財務報表各項目對財務報告的影響及財務報表各項目的潛在誤報風險綜合評估的結果，以及貴公司在本年度其他內部控制審計工作安排的情況，同時考慮貴委對直屬企業(yè)內部控制建設的要求，確定本次內部控制測評的范圍。本次測評的范圍包括的貴公司相關的關鍵業(yè)務流程及系統(tǒng)，測評范圍不包含貴公司的所有業(yè)務流程及系統(tǒng)。本次內部控

6、制測評范圍中業(yè)務流程的界定參考財政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)范及企業(yè)內部控制應用指引。1、 測評方法本次測評的方法包括以下步驟：（1）計劃階段我們進行一個初步的測評以了解內部控制的基本情況，獲取一些相關的背景材料和文件。這些背景材料和文件包括組織結構、報告關系、貴公司中相關人員的職責、聯(lián)系人名單，有關政策及程序文件的副本。在這一階段，我們和貴公司就本次測評的各個方面的工作細節(jié)和時間表達成共識，并進行相應的管理安排。同時，我們向貴公司提供本次測評工作展開所需信息的清單。（2）測評階段本次測評工作包括下列內容： 與貴公司及其測評范圍內的子公司相關管理人員和工作人員進行訪談，同時對涉及內部控

7、制的相關文件進行實地測評； 對測評范圍相關的內部控制程序及體系進行穿行測評； 對測評范圍相關的內部控制程序作出抽樣測評； 根據內部控制的設計缺陷和執(zhí)行缺陷提出適當?shù)母倪M建議。（3）報告階段我們向貴公司提供了書面的報告草案及報告終稿，其中包括在本測評中的主要發(fā)現(xiàn)和改進建議，并與貴公司負責相關內部控制的管理層進行討論。討論的目的在于確認我們在測評過程中所發(fā)現(xiàn)的內部控制問題的準確性，和協(xié)助我們提出相應的改進建議。2、 測評的實施本次測評的計劃以及實地測評工作自201*年*月*日開始，對貴公司及其測評范圍內的子公司實施了訪談、穿行測評和抽樣測評等工作，并在201*年*月*日完成了現(xiàn)場工作。3、 內部控

8、制缺陷及其認定我們與貴公司管理層進行了溝通，結合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險偏好和風險承受度等因素，研究確定了適用貴公司的內部控制缺陷認定標準，從定性與定量角度，按照嚴重程度將內控缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。說明內部控制缺陷認定標準92014年測評結果及建議 發(fā)現(xiàn)的問題所涉及公司風險建議管理層回復1. 組織結構2.財務報告管理流程3.存貨管理流程4.人力資源管理流程5.固定資產管理流程6.銷售管理流程7.資金管理流程8.采購管理流程9.稅務管理流程10.長期股權投資管理流程11.籌資管理流程12.擔保管理流程13.合同協(xié)議管理流程14.衍生工具管理流程15.企業(yè)并購管理流程16.關聯(lián)交易管理流程17.內部審計管理流程18.業(yè)務外包