結(jié)算風(fēng)險防范課件

1、結(jié)算風(fēng)險防范課件 第十一章 國際貿(mào)易結(jié)算中的 風(fēng)險、詐騙和拖欠 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險和防 范 一、信用風(fēng)險 n信用風(fēng)險是指進(jìn)口商是否恪守信用的風(fēng)險.包括受貨風(fēng)險、 財務(wù)風(fēng)險、貿(mào)易結(jié)算方式選擇風(fēng)險三類。 受貨風(fēng)險 進(jìn)口商不接受貨物的風(fēng)險。 n一是出口商提交的單據(jù)與銷售合同的要求不符，如果進(jìn) 口商不愿意繼續(xù)進(jìn)行交易，就可能拒絕接受貨物。 n二是貿(mào)易合同簽訂后，國際市場價格下跌，進(jìn)口商為了 獲得預(yù)期收益，迫使出口商降價，而設(shè)法拒受貨物。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險和防 范 財務(wù)風(fēng)險、 進(jìn)口商逾期付款或不付款的風(fēng)險。 國際結(jié)算方式選擇風(fēng)險 若采用以

2、銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)， 出口商承擔(dān)的信用風(fēng)險較??；若采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ) 的結(jié)算方式辦理進(jìn)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)口商是否接受貨物，是 否按時支付貨款，完全取決其自身的商業(yè)信譽(yù)，出口商 承擔(dān)的信用風(fēng)險較大。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 案例：匯款結(jié)算方式的風(fēng)險 n某年，我國一外貿(mào)公司與香港某商社達(dá)成一宗交易，規(guī)定以即期不可 撤銷信用證方式付款。成交后港商將貨物轉(zhuǎn)售給加拿大一客商，故貿(mào) 易合同規(guī)定由中方直接將貨物裝運(yùn)至加拿大。后進(jìn)口商借故拖延開證， 經(jīng)我方幾番催促，最終在約定裝運(yùn)期前4天收到港方開來的信用證，且 信用證條款多處與合同不符。若不修改信用證，我方不能安全收匯， 但由于往加拿大收貨地的航線

3、每月只有一班船，若趕不上此次船期， 出運(yùn)貨物和收匯時間都將耽誤。在中方堅持不修改信用證不能裝船的 情況下，港商提出使用電匯方式把貨款匯過來。中方同意在收到對方 匯款傳真后再發(fā)貨。我方第二天就收到了對方發(fā)來的匯款憑證傳真件， 經(jīng)銀行審核簽證無誤。同時我方港口部門也多次催促裝船，公司有關(guān) 人員認(rèn)為貨款既已匯出，就不必等款到再發(fā)貨，于是及時發(fā)運(yùn)了貨物 并向港商發(fā)了裝船電文。發(fā)貨后一個月仍未見款項匯到，經(jīng)財務(wù)人員 查詢才知，港商不過是在銀行買了一張有銀行簽字的匯票傳真給我方 以作為匯款的憑證，收到我方發(fā)貨電文之后，便到銀行撤銷匯款。港 商的欺詐行為致使我方損失慘重。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第一節(jié) 國際貿(mào)易

4、結(jié)算中的主要風(fēng)險和防 范 二、外匯風(fēng)險 n也稱匯率風(fēng)險，是指在一定的國際經(jīng)濟(jì)交往中，因匯 率變動，給外匯持有者帶來的經(jīng)濟(jì)收益或經(jīng)濟(jì)損失。 n在國際貿(mào)易中，進(jìn)出口商從訂立買賣合同到結(jié)算支付 貨款通常要經(jīng)過一段時間（一般為3個月左右）。在 世界性浮動匯率的背景下，如果計價結(jié)算貨幣匯率上 漲，進(jìn)口商將承擔(dān)外匯風(fēng)險；如果計價結(jié)算貨幣匯率 下跌，出口商將承擔(dān)外匯風(fēng)險。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險和防 范 三、國家風(fēng)險 n是指那此因進(jìn)口國家的主權(quán)措施而造成拒受貨物或阻止向國外付款所 產(chǎn)生的風(fēng)險。大體有下列幾類： 戰(zhàn)爭、國內(nèi)動亂的風(fēng)險 兌換風(fēng)險 貿(mào)易合同規(guī)定的計價貨幣是可自由兌換貨幣

5、，而進(jìn)口國執(zhí)行較嚴(yán)格 的外匯管制時，若進(jìn)口商沒有事先得到政府的批準(zhǔn)，則不能進(jìn)行貨幣 兌換或只能逾期兌換，從而無法向出口商支付貨款。此時，進(jìn)口商只 有在符合貿(mào)易和外匯管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的前提下，才能開出信用證，出口 商取得信用證后，可避免進(jìn)口國限制外匯支付所產(chǎn)生的國家風(fēng)險。 其他主權(quán)風(fēng)險 n出口商防范上述三種國家風(fēng)險，均可向中國出口信用保險公司投保短 期出口信用保險。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第一節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算中的主要風(fēng)險和防 范 四、欺詐風(fēng)險 n也稱詐騙風(fēng)險，是指詐騙分子以非法占有為目的， 在國與國之間的貨幣收付和債權(quán)債務(wù)結(jié)算中，采取 虛構(gòu)事實或隱瞞真相的欺騙手段，騙取錢財?shù)倪`法 犯罪行為。 結(jié)算風(fēng)險防

6、范課件 信用風(fēng)險與欺詐風(fēng)險同時存在、 托收款無法收回的案例 n2000年12月10日,某市A公司與德國B公司簽訂了一份出口地毯的合同, 合同總價值為50,000美元, 付款條件為D/A30天. 2000年12月20日,A公 司按照合同要求備齊貨物發(fā)運(yùn).在取得空運(yùn)提單和原產(chǎn)地證之后,A公司 會同已繕制好的匯票,發(fā)票,單據(jù)一起交到該市C銀行. 因A公司近期資 金緊張,隨即以此單向C銀行申請辦理押匯。C銀行考慮雖然托收風(fēng)險大, 但A公司資信狀況良好,與之有良好的合作關(guān)系,就為A公司辦理了出口 押匯, 押匯金額為50,000美元, 押匯期限為50天, 到期日為01年2月9 日.同日C銀行將此款項轉(zhuǎn)到A

7、公司帳戶,隨后A公司便支用了該筆款項. 01年1月12日,C銀行收到國外提示行電傳,聲稱客戶已經(jīng)承兌, 并取走 了該套單據(jù). 到期日為01年2月8日.但是到期日之后, 卻遲遲未見該筆 款項劃轉(zhuǎn)過來.經(jīng)A公司與C銀行協(xié)商,由A公司與買方聯(lián)系, 買方聲稱已 將該筆款項轉(zhuǎn)到銀行. 01年3月25日, C銀行發(fā)電至代收行查詢, 代收 行未有任何答復(fù). 此時,A公司再與B公司聯(lián)系, B一直沒有回電. 到01 年9月,突然來電聲稱自己破產(chǎn), 已無償還能力。至此, 該筆托收款已 無收回的可能. C銀行隨即向A公司追討墊款。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 托收款無法收回的案例分析： n 在案例事實中, 不難看出存在著欺詐

8、的情況.在2001年1月, C銀 行收到國外提示行電傳,聲稱B公司已經(jīng)承兌, 并取走了該套單據(jù). 到期日為2001年2月8日.但是到期日之后, 卻遲遲未見該筆款項劃轉(zhuǎn) 過來. A公司與B公司聯(lián)系, B公司聲稱已將該筆款項轉(zhuǎn)到銀行. 2001 年3月25日, C銀行發(fā)電至代收行查詢, 代收行未有任何答復(fù). 直到 半年以后的2001年9月,B公司才突然來電聲稱自己破產(chǎn), 已無償還能 力. B公司與代收行的言行前后嚴(yán)重矛盾. 最后的結(jié)果是B公司沒有 支付貨款, 但取走了單據(jù), 作為取走單據(jù)的自然結(jié)果, B公司也取走 了貨物. A公司與C銀行落得款貨兩空的境地. n作為以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式, 在

9、托收中, 進(jìn)口商的信用 風(fēng)險由出口商承擔(dān), 也就是說, 托收款無法收回的損失最終應(yīng)由出 口商A公司承擔(dān). 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第二節(jié) 國際結(jié)算業(yè)務(wù)中詐騙的防范 一、匯款結(jié)算方式下的欺詐風(fēng)險及防范 信匯方式中欺詐風(fēng)險的防范 n風(fēng)險：不法分子偽造信匯委托書、模仿銀行有權(quán)人簽字、或與匯款銀 行內(nèi)部的不法人員勾結(jié)作案。 n防范：仔細(xì)核對，熟悉樣本，發(fā)現(xiàn)問題疑點，應(yīng)在解付前及時與匯出 行聯(lián)系，要求匯出行以加押電傳或SWIFT證實，再辦理解付。 票匯方式中欺詐風(fēng)險的防范 n應(yīng)先將收到的票據(jù)委托當(dāng)?shù)劂y行辦理核驗或查詢，最好委托銀行向進(jìn) 口方收妥貨款后才可發(fā)貨。 電匯方式中欺詐風(fēng)險的防范 n銀行應(yīng)避免使用電報、

10、電傳和第三家銀行的密押，對有疑問的匯款， 應(yīng)向匯款行發(fā)出查詢，在收到對賬單，證實頭寸收妥后才辦理解付。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 二、跟單托收方式下的欺詐風(fēng)險及防范 付款交單方式中欺詐風(fēng)險的防范 n付款交單方式下，進(jìn)口商付款之后，憑單提取的貨物能 否與合同相符，取決于出口商的行為和信用。如果出口 商有意經(jīng)次貨、劣貨、假貨或以偽造單據(jù)騙取進(jìn)口商的 錢款，進(jìn)口商將蒙受巨大損失。因此應(yīng)注意調(diào)查出口商 資信。 n出口商在空運(yùn)、鐵路聯(lián)運(yùn)等無物權(quán)憑證的運(yùn)輸方式下， 如果對進(jìn)口商的資信情況不夠了解，應(yīng)設(shè)法控制貨權(quán)， 如在征得銀行同意后，將此類運(yùn)輸單據(jù)的收貨人作成銀 行抬頭，待進(jìn)口商付款后，才由銀行將運(yùn)輸單據(jù)背書給

11、進(jìn)口商辦理提貨。 n此外，在以跟單托收為結(jié)算方式的出口托收業(yè)務(wù)中，代 收行信譽(yù)及其能否嚴(yán)格遵循國際慣例關(guān)系到出口款項能 否安全收回。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 承兌交單方式中欺詐風(fēng)險的防范 n承兌交單（Documents against Acceptance，簡寫D A）是指出口商的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條 件。即出口商在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè) 單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口商承兌匯票后， 代收銀行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時， 方履行付款義務(wù)。 n由于承兌交單是出口商先交出商業(yè)單據(jù)，其收款的保 障依賴進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口商到期不付款，出口 商便會遭到貨物與貨款全部落空的損失

12、。因此，承兌 交單比付款交單的風(fēng)險更大，出口商對這種方式一般 采用很慎重的態(tài)度。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 承兌交單方式中欺詐風(fēng)險的防范案例 案例：承兌交單-記名提單編織圈套的托收案 nX年3月11日，我國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元 的出口合同，約定以DP at sight為付款方式。 n在貨物裝船起運(yùn)后，乙公司又要求國內(nèi)出口商將提單上的托運(yùn)人 和收貨人均注明為乙公司，并將海運(yùn)提單副本寄給他。 n貨到目的港后，乙公司便以暫時貨款不夠等原因不付款贖單，要求出 口商將付款方式改為DA，并允許他先提取貨物，否則就拒收貨物。 由于提單的收貨人已記名為乙公司，使國內(nèi)出口商無法將貨物再轉(zhuǎn)賣 給其他客

13、戶，只能答應(yīng)其要求。然后乙公司以貨物是自己的為由，以 保函和營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件為依據(jù)向船公司憑副本海運(yùn)提單辦理提貨手續(xù)。 貨物被提走轉(zhuǎn)賣后，乙公司不但不按期向銀行付款，而且再也無法聯(lián) 系，使甲公司貨、款兩空。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 案例分析： n在本案例中，乙公司使用了一個連環(huán)套：DP見票即付記名提單D A。該外商非常精通國際貿(mào)易中的各種規(guī)定和習(xí)慣做法并有著豐富的實踐經(jīng)驗， 并利用甲公司對海運(yùn)提單及托收付款方式不甚了解的弱點，引誘甲公司進(jìn)入 其預(yù)先編織好的圈套，使甲公司失去了對貨物的控制權(quán)，從而達(dá)到其非法占 有甲公司貨物的目的。 n在本案中，印度尼西亞乙公司要求托運(yùn)人和收貨人均注明為乙公司，這就使 得

14、該海運(yùn)提單只能由該乙公司提貨，不能用背書的方式轉(zhuǎn)讓給第三者，不能 流通。該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。而把托運(yùn)人也寫成乙公司， 則連要求船公司把貨物退運(yùn)給甲公司都不可能了。只有提單上的托運(yùn)人才是 與承運(yùn)船公司達(dá)成運(yùn)輸契約的契約方，船公司依合同向托運(yùn)人負(fù)責(zé)，并按托 運(yùn)人的指示將貨物交給收貨人或正本提單的持有人，同時提單只有在托運(yùn)人 背書后才發(fā)生物權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此提單上的托運(yùn)人應(yīng)為國內(nèi)出口商或其貿(mào)易代 理，而不能是任何第三方，更不能是貨物的進(jìn)口商。一旦貨物的進(jìn)口商成為 海運(yùn)提單的托運(yùn)人，即意味著貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，同時出口商也失去了要求 進(jìn)口商必須付款的制約。本案中，甲公司徒有正本提單也已喪失了

15、對貨物的 控制權(quán)。 n托收的性質(zhì)為商業(yè)信用。銀行辦理托收業(yè)務(wù)時，只是按委托人的指示辦事， 并不承擔(dān)對付款人必然付款的義務(wù)。在本案中，乙公司在匯票到期后不向銀 行付款，銀行不承擔(dān)責(zé)任，而甲公司對乙公司的信譽(yù)又沒把握好，風(fēng)險只能 由甲公司自行承擔(dān)。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 三、信用證結(jié)算方式下的欺詐風(fēng)險及防范 偽造信用證 案例1 偽造備用信用證案 nX年9月19日，甲銀行的A支行提供了國外乙銀行出具的備用信用證意 向及格式樣本，要求甲銀行國際業(yè)務(wù)處予以確認(rèn)。 n9月22日，國際業(yè)務(wù)處經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)上述意向及格式的諸多可疑點，立 即通知A支行對該業(yè)務(wù)提高警惕，暫緩操作，并提醒客戶防止欺詐。 n10月30日，國

16、際業(yè)務(wù)處收到A支行轉(zhuǎn)來的備用信用證電傳稿，該證開 證行為乙銀行,受益人是甲銀行，金額280萬美元，有效期1年，為A支 行某客戶申請的人民幣貸款進(jìn)行擔(dān)保。經(jīng)審核，該電傳沒有密押，國 際業(yè)務(wù)處立即向乙銀行發(fā)出查詢，要求開證行加押證實。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 偽造備用信用證案（續(xù)） n11月2日，國際業(yè)務(wù)處收到乙銀行SWIFT MT799回復(fù)， 稱該銀行從未開出過此份備用信用證，并提醒此證有 欺詐性企圖。當(dāng)日，國際業(yè)務(wù)處立即將以上情況通知A 支行，要求A支行嚴(yán)格禁止發(fā)放相應(yīng)貸款，并提醒其客 戶丙公司以減少損失。但丙公司已對外支付開證費(fèi)用。 n11月2日到20日,甲銀行還不斷收到以乙銀行名義的來 電和傳真

17、，稱該備用信用證屬實。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 偽造單據(jù) n案例：國內(nèi)某進(jìn)口公司通過國內(nèi)某銀行開立以香港某公司（中間商） 為受益人的即期付款信用證，進(jìn)口一批俄羅斯鋼材，貨物由俄羅斯直 接運(yùn)到國內(nèi)港。開證行收到信用證項下的單據(jù)后經(jīng)審核單據(jù)完全相 符，便通知進(jìn)口商前來付款贖單，此時，進(jìn)口商告知開證行，他剛與 受益人聯(lián)系，進(jìn)口的貨物將在兩日內(nèi)抵港，希望過兩天才來辦理贖單 手續(xù)。開證行考慮到與客戶的關(guān)系，且過兩天贖單也是國際慣例允許 的合理銀行工作日內(nèi)，就同意客戶的要求。 n第二天進(jìn)口商又告訴開證行，經(jīng)了解，港并無提單上所述的貨輪近 日內(nèi)抵達(dá)的信息，這引起了開證行的注意，在開證行的協(xié)助下，進(jìn)口 方得知，幾天

18、前確有一只與提單上船名一樣的船從俄羅斯抵達(dá)國內(nèi)D港， 但收貨人不是該進(jìn)口公司。 n進(jìn)口商再與受益人聯(lián)系，受益人都不能自圓其說。 n開證行將欺詐的可能性電告寄單行，并要求寄單行授權(quán)退單。受益人 自知事情敗露，也不敢以單證為由要求開證行付款，即經(jīng)無償交單的 方式解除信用證下的付款責(zé)任，開證申請人雖然拿到一紙無用的單據(jù)， 但卻避免了一次重大損失。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 在信用證加列軟條款進(jìn)行詐騙 n“軟條款”信用證，是指信用證含有條件含糊不清， 銀行責(zé)任不明的條款。 n案例：某制造商締結(jié)了一項安特衛(wèi)普船邊交貨（FAS） 為貿(mào)易術(shù)語的提供重型機(jī)械的巨額合同，由不可撤銷 保兌跟單信用證付款，信用證規(guī)定須提供

19、商業(yè)發(fā)票及 買方簽發(fā)的已在安特衛(wèi)普提貨的證明。 貨物及時備妥裝運(yùn)，但到達(dá)安特衛(wèi)普后買方卻不提 貨，由于賣方未收到買方已在安特衛(wèi)普提貨的證明， 無法根據(jù)信用證收到貨款。經(jīng)過長達(dá)一年的交涉，賣 方雖然得到賠償?shù)允艿骄薮髶p失。 n試分折該案例中受益人應(yīng)接受的教訓(xùn)。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 案例分析： n 根據(jù)UCP500第九條a及b分條的措詞，賣方確實可由不可撤銷的保 兌跟單信用證得到最好的保護(hù)。但同時，根據(jù)上述分條措詞，信用 證的付款保證取決于受益人提交信用證規(guī)定的合格單據(jù)的能力。因 此，如果賣方同意接受的信用證中規(guī)定要提供如下一份或數(shù)份要由 買方或其代理人簽發(fā)的單據(jù)，則賣方就要冒無法提供合格單據(jù)的風(fēng)

20、 險： a買方簽署的收貨證明； b運(yùn)輸行代買方收到貨物的證明； c由買方會簽的商檢證書。 n由于UCP500允許買賣雙方自行商定信用證所要求的單據(jù)種類及份數(shù)， 因此，賣方應(yīng)盡早確定（無論如何不能遲于收到信用證時）信用證 中規(guī)定的單據(jù)的簽發(fā)、細(xì)節(jié)或格式均不能由買方控制，以免賣方發(fā) 貨后不能獲得信用證所需由買方簽發(fā)的單據(jù)，從而造成失去信用證 付款保證的困境。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 (以次貨、假貨、垃圾貨等進(jìn)行詐騙 nUCP500第三十一條規(guī)定：除非信用證另有規(guī)定， 銀行將接受含有“發(fā)貨人裝載并計數(shù)”和“內(nèi)容據(jù)發(fā) 貨人報稱”貨類似文字條款的運(yùn)輸單據(jù)。因此，欺詐 者便利用承運(yùn)人不清點集裝箱貨物之機(jī)，不依約

21、發(fā)合 格的貨，但卻制作一套完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)， 以促使開征行付款，嚴(yán)重?fù)p害進(jìn)口商和利益。 開立無貿(mào)易背景信用證進(jìn)行詐騙 n申請人與受益人串通一氣，偽造貿(mào)易背景，騙取銀行 的資金。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 開立無貿(mào)易背景信用證進(jìn)行詐騙的情形 n如:國內(nèi)申請人用假合同欺騙銀行開出遠(yuǎn)期信用證,國外受益人通 過交單行交來的也是假單據(jù),此時,申請人的目的是為了騙取銀行 資金,因此不管單據(jù)是否有不符點,申請人都接受單據(jù)并催促開證 行承兌。 n開證行承兌后，交單行就應(yīng)受益人的申請敘作單據(jù)的貼現(xiàn)，受益 人獲得貼現(xiàn)款項后即挪做他用，待信用證到期時，申請人要么無 力支付，逼迫開證行墊付，此時，開證行有條件的付款承諾就變 成了無條件的票據(jù)付款責(zé)任；要么，在信用證付款到期日將近時， 以同樣的手段申請開立新證，獲取新一筆的貼現(xiàn)款，再將貼現(xiàn)款 匯回國內(nèi)支付原信用證項下的款項，如此循環(huán)，滾動式開證以拆 東墻補(bǔ)西墻，開證行一旦不再給予開新證，就要為之發(fā)生墊付， 而且可能是數(shù)筆的墊付。 結(jié)算風(fēng)險防范課件 第三節(jié) 國際結(jié)算中國外客商拖欠的防范 一、國際結(jié)算中發(fā)生國外客商拖欠的原因 n國際結(jié)算