信息系統(tǒng)環(huán)境下審計風(fēng)險的特征與控制對策研究[精選]

1、 蘇州高博軟件技術(shù)職業(yè)學(xué)院學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文）報告院 系 國際商務(wù)系 專 業(yè) 會計電算化 班 級1447 姓 名 王姚雨 學(xué) 號014364724 設(shè)計（論文）題目信息系統(tǒng)環(huán)境下審計風(fēng)險的特征與控制對策研究 李東嬌 起迄日期中 文 摘 要跟著市場貨幣的創(chuàng)立，審計在貨幣活動中的范圍越來越明顯了。人民對審計風(fēng)險的意識也極其看重了。在管賬的同時，會計電腦化的趨勢，讓古老的審計辦法和審計能力做出來不同的變化，但因為目前注冊會計師對計算機管賬的系統(tǒng)的認識有限度，所以在認識審計的過程中往往產(chǎn)生許許多多的困難，這無非給審計工作帶來了更多的危害。本片論文就是討論計算機環(huán)境下審計風(fēng)險的特征，并想出了控制危害的各

2、種對策。在電腦方面，審計風(fēng)險給電腦上有了一定的深刻影響，但是在企業(yè)進行面臨內(nèi)部控制的和內(nèi)部管理的時候，也會出現(xiàn)一些小小的改革。文分為五個部分：首先，是對企業(yè)內(nèi)部控制審計的概述；第二，國內(nèi)外商業(yè)內(nèi)部控制審計近況三，信息化環(huán)境下企業(yè)審計存在的問題與危害。四是信息環(huán)境下內(nèi)部審計應(yīng)該接納的措施最后是本文的結(jié)論部分。關(guān)鍵詞:審計風(fēng)險 審計危害 內(nèi)部控制abstractwith the establishment of the market currency, the scope of the audit in the monetary activities is becoming more and mo

3、re obvious. peoples awareness of audit risk is also very important. the cashier at the same time, the trend of accounting computerization, so that the ancient audit methods and audit ability make different changes, but because of the current understanding of the cpa system of computer cashier limite

4、d, so often have many difficulties in understanding the audit process, which brings more harm than to audit work. this paper is to discuss the characteristics of audit risk under the computer environment, and come up with various measures to control the risk. in the computer, the audit risk to the c

5、omputer has a profound impact, but in the face of internal control and internal management, there will be some small reform. this paper is divided into five parts: first, it is an overview of the enterprise internal control audit; second, domestic and foreign commercial internal control audit status

6、 of the three, the information environment of enterprise audit problems and hazards. four is the internal audit of the information environment should be accepted measures are the last part of this paper.keywords audit risk audit hazard internal controls目 錄中 文 摘 要iabstractii第 1 章 緒 論1研究背景、目的及意義1研究背景1

7、研究目的1研究意義1第 2 章 信息環(huán)境下審風(fēng)險理論綜述2信息環(huán)境下審計風(fēng)險概念2信息環(huán)境下審計風(fēng)險的特征2環(huán)境審計下的客觀性2信息環(huán)境審計下的普遍性2信息環(huán)境審計下的潛在性2信息環(huán)境審計下的偶然性3信息環(huán)境審計下的可控性3審計風(fēng)險與傳統(tǒng)手工審計異同3審計風(fēng)險與傳統(tǒng)手工審計的相同點3審計與傳統(tǒng)手工審計的不同點3第 3 章 環(huán)境下審計風(fēng)險的具體表現(xiàn)及成因分析4審計的風(fēng)險與缺陷4審計數(shù)據(jù)量大4數(shù)據(jù)的相差太大4審計遇見的錯誤4審計知識經(jīng)驗有限4審計不對稱4審計的辦事效率及質(zhì)量不高5第4章 環(huán)境下審計風(fēng)險的防備措施6審計法規(guī)，審計準則方面6加強對內(nèi)部控制的審計6第五章信息環(huán)境下審計風(fēng)險的要素7審計風(fēng)險

8、的要素7固有風(fēng)險7控制風(fēng)險75.1.3檢查風(fēng)險7信息環(huán)境下的審計風(fēng)險的要素7系統(tǒng)風(fēng)險因素7傳統(tǒng)風(fēng)險因素7第6章 結(jié)論9參 考 文 獻10第 1 章 緒 論1.1研究背景、目的及意義從審計成長的角度看，審計風(fēng)險是審計成長到一個階段的物品，但是審計風(fēng)險并不是突然就有的，他與每一個事物的經(jīng)濟前提相聯(lián)系的。所以也是很重要的一個環(huán)節(jié)。由于管賬在電腦方面的一個趨向，讓傳統(tǒng)的審計辦法和能力做出來變化，但因為目前會計師事務(wù)所對電腦方面系統(tǒng)的一個有限程度來看，總是會在審計過程中的某一個方面帶來不好的影響。有時候我們會在某些地方 ，某些方面聽到一些關(guān)于審計的事情，但是我們總是不是很在意，畢竟審計這個字詞在社會當中

9、也不是很突出吧，但審計對于會計這一個行業(yè)來說也是尤為重要的。我們應(yīng)該多去了解審計的背景，讓我們多漲知識。1.審計風(fēng)險一向是審計核心的焦點問題之一。所以公司審計對財政報表的真實性與正當性做出了發(fā)表意見，目前在于增進財政報表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管賬當中，最重要的就是審計風(fēng)險，那個可是對公司來說最重要的事情。跟著市場貨幣體質(zhì)的確認，審計在保護市場秩序這方面的作用也越來越大，人們對審計的了解和認識也越來越看重了。跟著市場貨幣體質(zhì)的確認，審計在保護市場秩序這方面的作用也越來越大，人們對審計的了解和認識也越來越看重了。就因為審計的責(zé)任越來越重，我們在每個方面對審計的期望也越來越高了，讓審計風(fēng)

10、險這個壓力也越來越大了，從某個意見上來說，獨立的審計就是一種降低審計危害的制度機制，所以我們應(yīng)該關(guān)注起審計來。審計在這個社會的意義也是很大的，甚至存在于每個公司里面。第 2 章 信息環(huán)境下審風(fēng)險理論綜述但就因為審計風(fēng)險的這一個看法，海內(nèi)外有許許多多的智者在積極的討論，但因為每一個人想的不同，想出來的結(jié)論總是達不到一致。從審計成長的角度看，審計風(fēng)險是審計成長到一個階段的物品，但是審計風(fēng)險并不是突然就有的，他與每一個事物的經(jīng)濟前提相聯(lián)系的。所以也是很重要的一個環(huán)節(jié)。由于管賬在電腦方面的一個趨向，讓傳統(tǒng)的審計辦法和能力做出來變化，但因為目前會計師事務(wù)所對電腦方面系統(tǒng)的一個有限程度來看，總是會在審計過

11、程中的某一個方面帶來不好的影響。審計風(fēng)險的特征總體表現(xiàn)為某些性子或特性。智者在討論了審計風(fēng)險的內(nèi)在之后，應(yīng)持續(xù)闡述審計風(fēng)險的特性，并表明在我國企業(yè)的統(tǒng)領(lǐng)下，審計風(fēng)險還是有特有表現(xiàn)的，如：環(huán)境審計下的客觀性就按照現(xiàn)在來說，每個研究審計的人在一起討論時，總是會采取一種特殊簡單的方法來去研究審計，但是有一點不好的地方，就是每個地方審計的抽取方法又不一樣，總是需要我們?nèi)ヒ粯右粯拥目紤]和揣摩他的特征，很是煩惱。但是通過這樣的事情我們也可以清晰的了解認識到審計特征，就好像審計東西量變得越來越多，會導(dǎo)致審計的特征性質(zhì)讓團體的量越來越少，也會出現(xiàn)一些不可避免的影響，但是，我們的東西不管在怎么改變，他終究只會是

12、一個試驗品，所以它總是會出現(xiàn)隨意性的，我們有時候可以關(guān)注它，有時候就隨它吧。2信息環(huán)境審計下的普遍性審計風(fēng)險造成的危害還是有許多的，在每一個審計風(fēng)險的環(huán)節(jié)中總會出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個審計環(huán)節(jié)涉及到的工作又會受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計算弄錯都可以將造成審計危害的產(chǎn)生。所以說，審計危害的另一個特性是普遍性，審計危害還存在于每一種的審計情勢。就因為審計風(fēng)險出現(xiàn)在我們的每一個角落，所以我們應(yīng)該在每一個環(huán)境認認真真對待，盡可能的減少錯誤的產(chǎn)生，畢竟審計風(fēng)險是無法改變的。2.2.3信息環(huán)境審計下的潛在性審計

13、風(fēng)險在每個地方都會出現(xiàn)，可以說他出現(xiàn)在我們每個人的身邊，但是這個性質(zhì)完全主要在意看工作人員對工作的態(tài)度問題了。舉個例子把，假如有一天工作人員不認真工作了，不仔細檢查工作的事情，但恰恰工作人員馬虎還沒有看見這個事情，那么這個審計風(fēng)險就存在了。但是如果工作人員在審計工作中有些問題是不符合工作情況事實的，但偏偏又沒有被發(fā)現(xiàn)，也沒有造成不好的后果情況，也沒有引起相關(guān)的不良后果和責(zé)任，那這種情況下的審計風(fēng)險也是具有潛在性的，也只是一種可能的情況罷了。2.2.4信息環(huán)境審計下的偶然性在一些情況下，工作人員也會出現(xiàn)疲勞和發(fā)眼睛看不好的情況，也會在記錄報表的時候出現(xiàn)錯誤和重大漏洞，但是工作人員并沒有發(fā)現(xiàn)和指出

14、這一錯誤，但是雖然有了這一個審計風(fēng)險，但是工作人員并不知情也可以說她并不知曉有這一個錯誤，或許她只是在無意的情況下發(fā)生的錯誤，我們可以原諒，就好像這是一個偶然性的事件一樣。審計風(fēng)險一向是審計核心的焦點問題之一。所以公司審計對財政報表的真實性與正當性做出了發(fā)表意見，目前在于增進財政報表的可靠性，是一件很重要的事情了。在管賬當中，最重要的就是審計風(fēng)險，那個可是對公司來說最重要的事情。2.2.5信息環(huán)境審計下的可控性審計在各個方面都會出現(xiàn)不可避免的危害，而且他們總是會無法控制，讓人們無法琢磨。但是雖然說審計風(fēng)險出現(xiàn)在我們身邊，但是我們也可以學(xué)著去發(fā)現(xiàn)，然后讓每個風(fēng)險降低到最小的位置，就好像我們對客人

15、進行審計，我們也不能因為這個有風(fēng)險有危害就不對客人去查了吧，我們也可以選擇換另外一種方法去給客人查詢危害，換一種方法去措施危害的發(fā)生，不能因為有了危險就放棄，另外，我們在平時的生活中也要留意風(fēng)險的產(chǎn)生，讓這樣的風(fēng)險降低到最小。從底子上來說，審計的目的與傳統(tǒng)手工審計的目的一致，都是從中華人民共和國審計法所設(shè)置的監(jiān)督被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實性，合法性和效率性，以保護國家公共財產(chǎn)的安全秩序，提高財政貨幣使用效益，促進廉潔建設(shè)，保障國家經(jīng)濟和健康發(fā)展。審計人員都必須以審計法或注冊會計師法以及相關(guān)的審計準則作為標準。杜絕不好的風(fēng)氣發(fā)生，讓那些危害社會的風(fēng)氣遠離每個人的身邊。1審計的環(huán)境不同

16、，審計的思維方式不同，審計的線索不同，審計測試的對象與范圍不同，審計的技術(shù)方式不同，審計的流程不同，審計的風(fēng)險不同，審計實現(xiàn)的方式不同。第 3 章 環(huán)境下審計風(fēng)險的具體表現(xiàn)及成因分析3.1.1審計數(shù)據(jù)量大在電腦能力高素成長的年代，被審計單位堆積了許許多多的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并且仍然在猛烈的增加。而且在某些方面，有些工作地方的審計數(shù)據(jù)讓人壓得揣不過去來，但又沒人幫著一塊去做，總是靠著一臺電腦去運作。因為審計數(shù)量大，總是有審計風(fēng)險，審計風(fēng)險造成的危害還是有許多的，在每一個審計風(fēng)險的環(huán)節(jié)中總會出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個審計環(huán)節(jié)涉及到的工作又會受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階

17、段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計算弄錯都可以將造成審計危害的產(chǎn)生。3.1.2數(shù)據(jù)的相差太大在每個工作地方的審計資料，可能都是來自不同地方的業(yè)務(wù)資料系統(tǒng)，可能都是不同的儲存方式存在。所以，這些資料有時就會有不相同的地方，比如異構(gòu)，沉余，資料類型也不相同，資料單位也不一樣。既然審計的數(shù)據(jù)相差那么大，我們應(yīng)該要一直往那個方面去靠。3.1.3審計遇見的錯誤審計工作還是一項偉大而復(fù)雜的工作，在現(xiàn)實的工作中，每一項審計的任務(wù)都要收到審計人員的限制，而且力求提高審計速度還是必須刻不容緩的事情。但是這樣的事情也不是每個人都能完成的啊，畢竟每個人的能力限制還是很大的，不能看一直那樣刻不容

18、緩的去完成一件事情啊，有時候就感覺審計工作還是那么的困難，讓人很難去完成。3.1.4審計知識經(jīng)驗有限在找審計工作中也不是很容易的，畢竟審計工作又十分難找，審計行業(yè)不同，跨度也大，而且每一個地方工作的也不一樣，無法匹配的。在現(xiàn)在這個社會，想找一個關(guān)于會計方面還是關(guān)于審計經(jīng)驗的工作很難的，有時候我們一次又一次的面臨失敗，總是覺得找一份關(guān)于審計方面的工作很難很難的。3.1.5審計不對稱在對待審計問題的情況上，每個人的看法都是不一樣的，畢竟每個人的想法又那么多，怎么可能得到的答案都一樣，所以得到的消息不好也會讓審計不對稱。有時候我們感覺審計的每一個答案有那么多，有時候是這個，有時候又是那個，讓人琢磨的

19、頭腦都蒙了，就感覺每個人都有一個看法一樣。3.1.6審計的辦事效率及質(zhì)量不高在使用審計軟件的時候，有時候我們也會出現(xiàn)小小的錯誤，這些錯誤我們有時候也只能靠簡簡單單的查詢和糾正去發(fā)現(xiàn)，有時候還是要靠更高的工作人使用精湛的經(jīng)驗幫助我們?nèi)グl(fā)現(xiàn)錯誤的存在，所以說有時候?qū)徲嫷霓k事速度質(zhì)量也不是跟高，還會發(fā)現(xiàn)遺漏的地方。但就因為辦事效率的不高，讓我們總是出錯。審計風(fēng)險造成的危害還是有許多的，在每一個審計風(fēng)險的環(huán)節(jié)中總會出現(xiàn)大大小小的危害，哪怕在小的微差都可以造成，而每個審計環(huán)節(jié)涉及到的工作又會受到許多因素的影響，比方在數(shù)據(jù)征集核算階段，資料的完整性，是否有資料的漏掉，工作職員是不是又將計算弄錯都可以將造成

20、審計危害的產(chǎn)生。第4章 環(huán)境下審計風(fēng)險的防備措施4.1審計法規(guī)，審計準則方面積極探索，摸索海外的經(jīng)歷，并且聯(lián)合我們國家的現(xiàn)實情況，盡量快速的制定出一套新的順應(yīng)審計的法令法規(guī)，如審計職員的考核培訓(xùn)標準等，來明確審計的各方面準則。電算化管理信息系統(tǒng)開發(fā)審計準則及內(nèi)部控制審計準則，審計應(yīng)用軟件標準等。以明確審計中各方面的準則要求，維護各方的利益。促進審計的發(fā)展。在審計中，我們應(yīng)該正規(guī)的去運用的法律法規(guī)，或者積極的去探索海外的審計，然后在與現(xiàn)在的審計做對比，比較比較一般有時候來說，控制措施里面包括了兩部分是軌制控制和程序控制，但是我們也可以通過增大加強保護的措施來保護害海內(nèi)外的安全。我們可以設(shè)置密碼，

21、完善軟件功能，改善數(shù)據(jù)錄入技術(shù)和聯(lián)網(wǎng)傳輸問題，降低審計固有風(fēng)險。審計人員在調(diào)查會計信息系統(tǒng)內(nèi)部控制情況時，對于已經(jīng)實現(xiàn)了會計電算化的企事業(yè)單位，應(yīng)檢查被審計單位系統(tǒng)的錯弊。審計人員應(yīng)該在查記錄的時候都有記錄，從而降低審計風(fēng)險?；蛟S在一個地方，安全措施還是很重要的，不然容易出現(xiàn)危險。審計在各個方面都會出現(xiàn)不可避免的危害，而且他們總是會無法控制，讓人們無法琢磨。就因為我們對審計風(fēng)險的保護做到的不夠，總是讓一些危害內(nèi)部的東西進去，然后導(dǎo)致系統(tǒng)的損失，這些都是不好的存在，我們應(yīng)該及時的去處理，讓這些事情都不要在發(fā)生了。第五章信息環(huán)境下審計風(fēng)險的要素美國注冊會計師協(xié)會發(fā)表審計表明聲明，而且在審計風(fēng)險的因

22、素中聲明提出了審計危害的模子，所以我們知道了審計風(fēng)險因素是由固有風(fēng)險，控制風(fēng)險還有檢查風(fēng)險這三個組成。固有風(fēng)險是指在不思量被審計單位相應(yīng)內(nèi)部控制政策或程序的情況下，其會計報表上某項認定產(chǎn)生重大錯誤的可能性。它是自立于審計風(fēng)險之外的，是注冊會計師無法改善的一種風(fēng)險。但是固有風(fēng)險原本就是存在危害的，他也不能通過審計人員的改善來降低，而且審計人員也無法影響他的存在?？刂骑L(fēng)險是指被審計單位在內(nèi)部控中，沒法及時看見管賬報表上的錯誤或漏掉的存在，控制風(fēng)險和固有風(fēng)險是相同的，而且他們也不能夠去改變自身的大小，控制風(fēng)險一直都是被審單位的節(jié)制程度有關(guān)，被審單位里面節(jié)制程度越高，則節(jié)制危害就低，反過來要是被審單位的程度節(jié)制越低，乃至不及別人，甚至不能工作了，那效率肯定很低了。5.檢查風(fēng)險的意思是工作人員可以檢查和發(fā)現(xiàn)漏洞的存在，但是這個漏洞和錯誤有可能出現(xiàn)在管賬的報表里面，但是在這三個原因里面，也就只有兩個風(fēng)險可以控制和改變，但是因為有一個和工作人員認識，所以我們可以加強努力，它是審計人員的工作，提高審計人員的能力是可以改變風(fēng)險的大小的，如果