中信貸記卡會(huì)計(jì)操作流程講義

1、中信貸記卡會(huì)計(jì)操作流程一、 柜臺(tái)業(yè)務(wù)（一） 現(xiàn)金1、 取款（1） 取款交易（2） 打印“取現(xiàn)單”（3） 記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：301通存通兌 借：301通存通兌 貸：101現(xiàn)金2、 還款（1） 還款交易（2） 打印“存款單“（3） 記帳： 借：101現(xiàn)金 貸：301通存通兌 借：301通存通兌 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（二） 轉(zhuǎn)帳1、 借記卡取款2、 貸記卡還款3、 打印“儲(chǔ)蓄取款憑條”和貸記卡“存款單”4、 記帳： 借：235境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄帳戶

2、 貸：309臨時(shí)存欠 借：309臨時(shí)存欠 貸：301通存通兌 借：301通存通兌 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（三） 收費(fèi)異地交易時(shí)向持卡人收取異地交易手續(xù)費(fèi)借：101現(xiàn)金 貸：409信用卡收入二、 ATM業(yè)務(wù)（一） 取現(xiàn)1、 取款交易2、 打印“ATM憑條”3、 記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：301通存通兌 借：301通存通兌 貸：101現(xiàn)金（二） 轉(zhuǎn)帳還款1、 借記卡取款2、 貸記卡還款3、 打印“ATM憑條”4、 記帳： 借：235境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄帳戶

3、貸：309臨時(shí)存欠 借：309臨時(shí)存欠 貸：301通存通兌 借：301通存通兌 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（三） 收費(fèi)異地交易時(shí)收取異地交易手續(xù)費(fèi)，從持卡人帳戶扣除三、 商戶消費(fèi)（一） 本行開戶1、 商戶日終結(jié)算2、 批處理，打印進(jìn)帳單3、 記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng) 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng) 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 -04信用卡回扣收入 （記入開戶行） 316待清算信用卡款項(xiàng)

4、 -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng) 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng) 貸：商戶帳（二） 他行開戶1、 商戶日終結(jié)算2、 批處理，打印進(jìn)帳單3、 記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng) 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng) 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 -04信用卡回扣收入 （記入開戶行） 316待清算信用卡款項(xiàng) -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng) 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng) 貸：310轄內(nèi)往來 4、提出交換，給資金清算部門四、 金卡交易（一）

5、 ATM交易（他代本） 1、記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) -03待匯總金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng)2、 根據(jù)金卡報(bào)表進(jìn)行對(duì)帳3、 結(jié)轉(zhuǎn)316科目 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -03待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng) 貸：310轄內(nèi)往來（資金清算部門轉(zhuǎn)來）（二） 商戶消費(fèi)（他代本） 1、記帳： 借：315信用卡轄內(nèi)往來 （分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) -03待匯總金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng)2、 根據(jù)金卡報(bào)表進(jìn)行對(duì)帳3、 結(jié)轉(zhuǎn)316科目 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -03待

6、清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來款項(xiàng) 貸：310轄內(nèi)往來（資金清算部門轉(zhuǎn)來）五、 分行信用卡處1、 根據(jù)分行清算報(bào)表匯總分行代理貸記卡總中心所做的各種業(yè)務(wù)交易2、 匯總柜臺(tái)、ATM、商戶交易和通過金卡進(jìn)行的交易產(chǎn)生的315信用卡轄內(nèi)往來傳票,以軋差數(shù)記帳： 借（或貸）：315信用卡轄內(nèi)往來（各種交易） 貸（或借）：316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)3、 分行清算部門將資金劃撥給分行信用卡處4、 對(duì)帳并記帳：借（或貸）：316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng) (柜臺(tái)、ATM和本行商戶) 貸: 316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)(金卡扣帳數(shù)) 貸（或借）：310轄內(nèi)往來（清算

7、部門轉(zhuǎn)來） 5、將多余資金記入316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目，反映待清算資金。六、 總中心會(huì)計(jì) （一）根據(jù)貸記卡系統(tǒng)打印出的會(huì)計(jì)報(bào)表和清算報(bào)表，匯總各分行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制相應(yīng)傳票，并入銀行帳務(wù)系統(tǒng)。 1、提現(xiàn)交易核算借： 227信用卡存款 -02個(gè)人信用卡備付金存款（指貸記卡超存） 145信用卡貸款 -01信用卡提現(xiàn)（指貸記卡提現(xiàn)） 貸：341柜組往來借：341柜組往來 貸： 315信用卡轄內(nèi)往來 2、中信貸記卡還款交易核算 借：315信用卡轄內(nèi)往來 貸：341柜組往來借：341柜組往來 貸：145信用卡貸款 -01信用卡提現(xiàn)（償還貸記卡提現(xiàn)款） 145信用卡貸款 -02信

8、用卡消費(fèi)（償還貸記卡消費(fèi)款） 409信用卡業(yè)務(wù)收入 -01信用卡利息收入 409信用卡業(yè)務(wù)收入 -02信用卡年費(fèi)收入 409信用卡業(yè)務(wù)收入 -03信用卡提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入 409信用卡業(yè)務(wù)收入 -05信用卡罰款收入 409信用卡業(yè)務(wù)收入 -10信用卡其他收入 227信用卡存款 -02個(gè)人信用卡備付金存款（貸記卡超存） 3、特店收單交易核算 借：145信用卡貸款 -02信用卡消費(fèi)（貸記卡額度消費(fèi)） 227信用卡存款 -02信用卡備付金存款（貸記卡超存消費(fèi)） 貸：341柜組往來 借：341柜組往來 貸：315信用卡轄內(nèi)往來 （二）根據(jù)貸記卡系統(tǒng)的清算報(bào)表，按分行匯總待清算款項(xiàng)： 借：315信用卡轄內(nèi)往

9、來(按分行特店消費(fèi)數(shù)) 315信用卡轄內(nèi)往來(按分行提現(xiàn)數(shù)) 貸: 315信用卡轄內(nèi)往來(按分行還款數(shù)) 貸（或借）：316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng) （按清算報(bào)表各分行軋差數(shù)）（三）做傳票交換給資金清算中心：借（或貸）：316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng) 貸（或借）：310轄內(nèi)往來（轉(zhuǎn)給資金清算中心）七、 資金清算 中信貸記卡業(yè)務(wù)采用獨(dú)立核算，需要及時(shí)進(jìn)行資金清算?？傊行牡你y行系統(tǒng)與分行銀行系統(tǒng)資金的往來用316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目來核算。通過資金清算部門進(jìn)行資金劃撥。資金清算應(yīng)該日清日結(jié)，由總中心發(fā)起。316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算

10、系統(tǒng)往來款項(xiàng)科目的余額反映未清算的資金數(shù)。如果清算資金數(shù)不對(duì), 由分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員根據(jù)交易明細(xì)和清算報(bào)表對(duì)帳后通知總中心進(jìn)行調(diào)帳。八、 手工簽單（一） 商戶消費(fèi)1、 分行信用卡處收到手工簽單2、 在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單3、 記商戶帳4、 批處理后總中心入帳九、 退貨1、 分行信用卡處收到退貨單2、 手工沖減商戶帳和回扣收入 借：315信用卡轄內(nèi)往來（紅字） 貸：341柜組往來（紅字） 借：341柜組往來（紅字） 貸：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -06待匯總特店往來款項(xiàng)（紅字） 貸：409信用卡業(yè)務(wù)收入 -04信用卡回扣收入（

11、紅字） 316待清算信用卡款項(xiàng) -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字） 借：316待清算信用卡款項(xiàng) -05待結(jié)算特店往來款項(xiàng)（紅字） 貸：商戶帳（紅字）3、 通過貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。十、 調(diào)整交易1、 總中心會(huì)計(jì)人員在貸記卡系統(tǒng)終端錄入調(diào)整交易2、 批處理后入帳十一、 調(diào)單交易1、 持卡人與銀行發(fā)生爭端2、 總中心進(jìn)行爭端交易處理（掛帳停息）3、 由分行信用卡處進(jìn)行調(diào)單，傳給總中心4、 總中心進(jìn)行核對(duì)5、 總中心進(jìn)行爭端交易釋放十二、 隔日授權(quán)還原交易1、 商戶將交易傳真給銀行2、 總中心在貸記卡系統(tǒng)終端錄入3、 批處理后記帳十三、 壞帳1、 持卡人過期未還款2、 催收3、 帳戶狀態(tài)調(diào)整4、 提取壞帳準(zhǔn)備金5、 轉(zhuǎn)做壞帳十四、中信貸記卡利息收入的核算 中信貸記卡的利息收入及對(duì)持卡人的其他各項(xiàng)收入在持卡人還款時(shí)，記入有關(guān)收入帳戶。根據(jù)權(quán)