國有企業(yè)會計檔案管理制度

1、會計檔案管理制度第一章總則第一條 為了加強*有限公司（以下簡稱公司） 會計檔案管理，規(guī)范公司會計檔案管理行為，根據(jù)財政部會 計檔案管理辦法有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本制度。第二條 財務部門及公司檔案管理部門共同負責會計檔案 管理工作的指導、監(jiān)督和檢查。各公司必須加強會計檔案管理 工作，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防損 毀、散失和泄密。第三條第四條 證。第五條本制度適用于公司所控制的各子、分公司。第二章會計檔案分類會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑其他會計賬簿。第六條 財務報告類：月度、季度、半年度、年度財務報 告，包括財

2、務報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。第七條 其他類：銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其 他保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保 管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲 于磁性介質上的會計數(shù)據(jù)、程序文件等。第三章會計檔案保管第八條 公司每年形成的會計檔案，由財務部門根據(jù)歸檔 要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第九條 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫 由公司財務部門保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移 交清冊，移交內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。第十條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要， 經(jīng)公司負責人批準，

3、辦理登記手續(xù)后，可以提供查閱或者復制。 查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封 和抽換。第十一條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，具 體見會計檔案保管期限表。定期保管期限分為10年、30年。本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會 計檔案的保管原則上根據(jù)本制度附表所列期限執(zhí)行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第十二條 采用電子計算機進行會計核算的各公司，在保 存電算化檔案的同時，保存打印出的紙質會計檔案。第四章會計檔案移交第十三條 單位內部之間交接會計檔案的，交接雙方辦理 會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，編制會計檔案移交 清冊，一式兩份，

4、列明移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起 止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。第十四條 交接會計檔案時，交接雙方根據(jù)會計檔案移交 清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人在會計檔案移交清冊上 簽名或者簽章，雙方各執(zhí)一份。第十五條 會計人員工作變動時要進行會計檔案及其他會 計資料的交接，交出方編制會計檔案及其他資料移交清冊，交 接雙方按移交清冊所列內容逐項交接，并由本單位會計機構負 責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上 簽名，會計人員方可離開原崗。第五章會計檔案銷毀第十六條 保管期滿的會計檔案，除第十七條規(guī)定的情形

5、外，可以根據(jù)以下程序銷毀：（一）由檔案管理人員會同會計部門提出銷毀意見，編制 會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、 起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等 內容。（二）公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。（三）銷毀會計檔案時，應當由檔案管理人員和會計機構 共同派員監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀 清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在 會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告公司負責人 或其委托人。第十七條第十七條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證 和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立 卷，保管

6、到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案， 應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項 目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。第六章會計檔案保密第十八條 檔案管理人員和使用者均須樹立保密觀念，貫 徹執(zhí)行中華人民共和國檔案法和中華人民共和國保密 法，共同保守檔案機密。第十九條 對各類檔案均應按規(guī)定的范圍進行查、借閱， 并嚴格履行手續(xù)。查、借閱機密檔案要經(jīng)主管領導批準。第二十條 對機密檔案要嚴格管理，不得將機密檔案私自 帶出檔案管理部門或外傳，對機密檔案內容不得自行摘抄、拍 照、翻印或復制。第二十一條 使用者對所借檔案文件等必須妥善保管，及 時歸還，不得轉借他人，不準

7、攜帶公出、探親訪友、出入公共 場所。第二十二條 對保管期滿、失去保存價值的檔案文件要按 規(guī)定銷毀，不得以廢紙出售。第二十三條 發(fā)生失密、泄密和檔案被盜事件時，立即報 告主管領導、保密或保衛(wèi)部門，當事者要寫出書面報告。對違-3-反保密規(guī)定、造成失泄密和被盜密者，按其性質給予嚴肅處理。第七章附則第二十四條 預算、計劃、制度等文件材料，執(zhí)行文書檔 案管理規(guī)定，不適用本制度。第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。第二十六條 本制度自*年*月*日起施行。附：會計檔案保管期限表會計檔案保管期限表序號檔案名稱保管期限備注 1會計憑證類1原始憑證30年2記賬憑證30年一會計賬簿類4總賬30年包括日記總賬5明細賬30年6日記賬30年7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管10年8輔助賬簿30年*財務報告類包括匯總財務報告9月、季度財務報告