項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告-整體框架

1、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告-整體框架（項(xiàng)目名稱）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告一、審計(jì)概況（一）審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)（二）審計(jì)目的（三）審計(jì)范圍竣工決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、招投標(biāo)等；（四）審計(jì)內(nèi)容為審計(jì)范圍的具體內(nèi)容（五）審計(jì)重點(diǎn)基本建設(shè)支出、預(yù)留尾工及費(fèi)用、結(jié)余資金、交付使用資產(chǎn)、預(yù)備費(fèi)使用等；（六）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)（七）其它二、審計(jì)依據(jù)、原則及方法（一）執(zhí)行的審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范（1）內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則（2）內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則（3）中國(guó)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南（4）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（二）評(píng)價(jià)依據(jù)（1）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（2）氣象部門(mén)基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、

2、決算審核暫行辦法（4）其他（三）審計(jì)方法及程序（1）審計(jì)方法（2）審計(jì)程序（四）其它情況說(shuō)明三、項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目概況（二）項(xiàng)目批準(zhǔn)情況（1）項(xiàng)目建議書(shū)情況（2）可行性研究報(bào)告情況（3）初步設(shè)計(jì)概算情況批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 主要工程量 批準(zhǔn)投資額（三）項(xiàng)目管理的組織形式（四）主要參建單位（1）項(xiàng)目法人（2）設(shè)計(jì)單位（3）主要施工單位（4）主要監(jiān)理單位（5）其他參建單位（五）工程開(kāi)竣工時(shí)間（1）開(kāi)工時(shí)間（2）竣工時(shí)間（六）工程監(jiān)理情況（七）建設(shè)單位編報(bào)竣工決算的時(shí)間（八）項(xiàng)目主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及效益情況（九）質(zhì)量評(píng)定(或初驗(yàn))情況（十）項(xiàng)目竣工決算時(shí)資金構(gòu)成（附表1）四、審計(jì)結(jié)論（一）項(xiàng)目投資計(jì)劃、

3、資金來(lái)源及概算執(zhí)行情況（1）投資計(jì)劃下達(dá)情況投資計(jì)劃下達(dá)總體情況a、累計(jì)下達(dá)計(jì)劃數(shù)b、資金構(gòu)成各年度下達(dá)投資計(jì)劃明細(xì)情況投資計(jì)劃的調(diào)整情況a、調(diào)整原因b、調(diào)整內(nèi)容及數(shù)額c、調(diào)整后計(jì)劃情況未下達(dá)投資計(jì)劃的原因（2）投資來(lái)源情況批準(zhǔn)投資來(lái)源的構(gòu)成及數(shù)額實(shí)際到位資金的構(gòu)成及數(shù)額未到位資金的構(gòu)成及數(shù)額未到位資金原因分析（3）概算執(zhí)行情況送審概算數(shù)及實(shí)際審定數(shù)審計(jì)確定的實(shí)際投資完成額建設(shè)單位實(shí)際完成的工程建設(shè)內(nèi)容 完成的主要工程量 預(yù)備費(fèi)管理及使用情況填制項(xiàng)目概算執(zhí)行情況審定表（附表2）對(duì)概算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)（4）設(shè)計(jì)變更情況設(shè)計(jì)變更的原因設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)對(duì)設(shè)計(jì)變更的評(píng)價(jià)（二）項(xiàng)目基本建設(shè)支出

4、審計(jì)情況（1）建設(shè)成本情況總成本：申報(bào)及審定情況建筑安裝工程投資申報(bào)及審定情況設(shè)備投資申報(bào)及審定情況其他投資申報(bào)及審定情況待攤投資申報(bào)及審定情況（2）轉(zhuǎn)出投資情況（3）待核銷基建支出情況（4）核定基本建設(shè)支出數(shù)（5）基本建設(shè)支出輔助審計(jì)情況建設(shè)單位管理費(fèi)使用管理及審計(jì)情況的說(shuō)明工程結(jié)算審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因其他費(fèi)用審核的具體情況、核減(增)的具體數(shù)額及原因填制工程結(jié)算審核明細(xì)表（附表3）（6）基本建設(shè)支出的評(píng)價(jià)基本建設(shè)支出的真實(shí)性基本建設(shè)支出的合法性基本建設(shè)支出的管理控制有效性（三）未完工程及預(yù)留費(fèi)用審計(jì)情況（1）送審未完工程及預(yù)留費(fèi)用情況主要項(xiàng)目主要依據(jù)數(shù)量（2）審定未完

5、工程及費(fèi)用情況主要項(xiàng)目主要依據(jù)數(shù)量（3）未完工程及費(fèi)用審計(jì)評(píng)價(jià) 未完工程及預(yù)留費(fèi)用的依據(jù)是否充分 是否為概算批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容所需的資金是否已留存是否已計(jì)入確定的投資支出未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算投資的比例是否符合規(guī)定（4）填制未完工程及費(fèi)用情況審定表（附表4）（四）項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)審計(jì)情況（1）交付使用資產(chǎn)送審情況交付使用資產(chǎn)總數(shù)交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（2）審定交付使用資產(chǎn)基本情況交付使用資產(chǎn)總數(shù)交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)依據(jù)交付使用資產(chǎn)移交手續(xù)（3）審定分項(xiàng)交付使用資產(chǎn)情況交付使用固定資產(chǎn)情況交付使用流動(dòng)資產(chǎn)情況交付使用無(wú)形資產(chǎn)情況交付使用遞延資產(chǎn)情況（4）交付使用資產(chǎn)的審計(jì)評(píng)價(jià)交付使用

6、資產(chǎn)對(duì)象確認(rèn)是否合理，是否有利于管理單位的管理交付使用資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理是否存在將應(yīng)交付使用的資產(chǎn)作為費(fèi)用攤銷是否存在重復(fù)計(jì)算交付使用資產(chǎn)價(jià)值其它評(píng)價(jià)（5）填制交付使用資產(chǎn)情況審定表（附表5）（五）基建收入審計(jì)情況（1）送審基建收入情況基建收入項(xiàng)目及數(shù)額基建收入的確認(rèn)情況基建收入的分配（2）審定基建收入情況基建收入項(xiàng)目及數(shù)額基建收入的確認(rèn)情況基建收入的分配（3）基建收入評(píng)價(jià)基建收入項(xiàng)目是否符合規(guī)定 基建收入確認(rèn)是否符合規(guī)定 基建收入分配處理是否符合規(guī)定其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（六）項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)情況（1）送審資金結(jié)（節(jié)）余情況（2）審計(jì)調(diào)整情況（3）審計(jì)確定情況確定數(shù)來(lái)源構(gòu)成a、預(yù)備費(fèi)結(jié)（節(jié)）余數(shù)b

7、、其他結(jié)（節(jié)）余數(shù)資金構(gòu)成a、未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況數(shù)b、其他構(gòu)成（4）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)審計(jì)情況送審數(shù)審計(jì)調(diào)整情況審定數(shù)對(duì)長(zhǎng)期掛帳的債權(quán)債務(wù)的說(shuō)明（5）對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)（節(jié)）余審計(jì)評(píng)價(jià)（七）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（送審稿）的審計(jì)情況（1）竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體（2）竣工財(cái)務(wù)決算編制的時(shí)間（3）竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)（4）竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容（5）竣工財(cái)務(wù)決算編制前的清理情況（6）竣工決算編制的組織情況（7）對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算編制的評(píng)價(jià)竣工財(cái)務(wù)決算編制的主體是否是項(xiàng)目法人竣工財(cái)務(wù)決算是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定竣工財(cái)務(wù)決算編制的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確竣工財(cái)務(wù)決算編制的

8、方法是否符合規(guī)程要求其他評(píng)價(jià)內(nèi)容（八）工程項(xiàng)目和物資設(shè)備招投標(biāo)情況審計(jì)（九）合同管理情況審計(jì)（1）合同管理制度建設(shè)情況（2）主要合同的簽訂情況 （3）主要合同履行情況 （4）合同簽證及備案情況（5）合同糾紛及處理情況（6）合同管理情況評(píng)價(jià)（十）項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)（1）財(cái)務(wù)管理組織形式（2）財(cái)務(wù)管理制度的制定及執(zhí)行情況（3）主要財(cái)務(wù)關(guān)系及處理情況（4）會(huì)計(jì)核算情況（5）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況（6）對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況的評(píng)價(jià)五、有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明（一）資金來(lái)源是否合法，配套資金是否落實(shí)到位（二）有無(wú)截留、擠占和挪用（三）有無(wú)計(jì)劃外工程和超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)（四）建設(shè)單位管理費(fèi)是否按辦法開(kāi)支（五）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度是否健全

9、（六）應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)是否按規(guī)定上繳（七）是否建立并堅(jiān)持重大事項(xiàng)報(bào)告制度（八）其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)六、對(duì)項(xiàng)目的總體評(píng)價(jià)七、征求意見(jiàn)情況（一）征求意見(jiàn)稿的主要內(nèi)容（二）被征求意見(jiàn)單位名稱（三）反饋意見(jiàn)的情況（四）對(duì)反饋意見(jiàn)的處理，采納或不采納反饋意見(jiàn)的說(shuō)明八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理意見(jiàn)（一）建設(shè)資金在管理使用中存在的問(wèn)題（1）擠占、挪用、滯留建設(shè)資金（2）地方配套資金不能同比例到位（3）未按規(guī)定的程序和手續(xù)管理使用建設(shè)資金（4）其他問(wèn)題（二）建設(shè)管理中存在的問(wèn)題（1）項(xiàng)目法人責(zé)任制落實(shí)中存在的問(wèn)題（2）招標(biāo)投標(biāo)中存在的問(wèn)題（3）建設(shè)監(jiān)理中存在的問(wèn)題（4）合同管理中存在的問(wèn)題（三）基本建設(shè)支出及概算執(zhí)行中存在的問(wèn)題 （1）設(shè)計(jì)變更未經(jīng)批準(zhǔn) （2）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用未經(jīng)批準(zhǔn)（3