存貨核算業(yè)務(wù)流程

1、 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 金蝶金蝶K/3WISEV12.1存貨核算存貨核算功能培訓(xùn)功能培訓(xùn) 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P2 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P

2、3 n定義定義 依據(jù)會計準(zhǔn)則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒?中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的 在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和 物料等。 依據(jù)存貨的定義，存貨是流動資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在一年 或一個營業(yè)周期內(nèi)被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最 終目的是為了出售。 n具體來講具體來講 存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、 商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等 。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P4 n正確的應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財務(wù)正確的應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財務(wù) 一體化的前提條件，所以它同時也具有一般財務(wù)核算一體化的前提條

3、件，所以它同時也具有一般財務(wù)核算 的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提：的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提： n 核算主體：存貨核算以實(shí)倉倉庫為單位進(jìn)行核算，區(qū)分總 倉、分倉、分倉組，可以處理分散管理、多組織的核算要求； n 核算期間：基于會計分期的要求，業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求根據(jù)會計 分期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算期間的設(shè)置，因此而提供期末的核算和記賬以 及期末結(jié)帳的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)以核算期間 進(jìn)行劃分，一般建議使用與財務(wù)一致的期間劃分標(biāo)準(zhǔn)； n 數(shù)量金額核算：啟用存貨核算就是要對于企業(yè)的主要經(jīng)營 產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量、金額的核算，與實(shí)務(wù)一致，數(shù)量要求在可以計量 的范圍內(nèi)存在，金額要求在本位幣的要求下可以計量，在一定的 精度要

4、求下，數(shù)量、金額同時存在是正確進(jìn)行核算的基本前提； n 核算對象：物流的核算對象為企業(yè)主要經(jīng)營產(chǎn)品，在工業(yè) 企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算 項(xiàng)目來存在，其他信息作為輔助資源補(bǔ)充業(yè)務(wù)日常處理的要求設(shè) 置。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P5 紅字出庫核算 外購入庫核算 暫估入庫核算 自制入庫核算 委外加工入庫核算 材料出庫核算 產(chǎn)成品出庫核算 基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理 期初余額調(diào)整 成本調(diào)整單 委外工序接收核算 調(diào)價單據(jù)錄入 調(diào)價單據(jù)維護(hù) 無單價單據(jù)匯總 更新單價 存貨跌價維護(hù) 存貨跌價準(zhǔn)備計提表 憑證生成 憑證模板憑證查詢 期末結(jié)帳 總帳

5、系統(tǒng) 異常余額匯報表 不確定單價單據(jù) 維護(hù) 無單價單據(jù)按物 料更新單價 無單價單據(jù)按單 據(jù)更新單價 入庫核算各種分 析報表 出庫核算各種分 析報表 提供物流、財務(wù) 余額對賬功能 杜絕無單價業(yè)務(wù) 提供單價確認(rèn)平臺 引入跌價準(zhǔn)備模型 庫存反饋市價 多種存貨成本類報表 形成決策依據(jù) 委外工序接收暫估 其他入庫核算 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P6 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)

6、帳期末結(jié)帳 n報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P7 n暫估類參數(shù) n關(guān)賬類 n單價來源類 n其他 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P8 多種類型 物料屬性 計價方法 科目設(shè)置 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P9 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分

7、析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P10 會計準(zhǔn)則規(guī)定： 存貨的采購成本的構(gòu)成，即存貨的采購成本一般包括購買價款、相 關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi) 用： l購買價款，是指企業(yè)購入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價款， 但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。 l相關(guān)稅費(fèi)，是指企業(yè)進(jìn)口存貨繳納的關(guān)稅，企業(yè)購買、自制或委 托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值 稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。 l其他可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用，即采購成本中除上述各項(xiàng)以 外的可直接歸屬于存貨采購的費(fèi)用，如在存貨采購過程中

8、發(fā)生的倉 儲費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用等。 這些費(fèi)用能夠分清負(fù)擔(dān)對象的，應(yīng)當(dāng)直接計入所負(fù)擔(dān)對象的采購成 本，如果不能夠歸屬于某負(fù)擔(dān)對象的，應(yīng)該選擇合理的分配方法，分配 計入有關(guān)存貨的采購成本。所采取的分配方法包括按照所購存貨的重量 和采購價格的比率進(jìn)行分配。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P11 與暫估相關(guān)的參數(shù)： 1生成暫估憑證沖回方式： YES / NO，只有YES才有暫估邏輯。 2暫估憑證沖回方式 月初一次沖回 / 單 到?jīng)_回 3暫估差額生成方式： 差額調(diào)整 / 單到?jīng)_回 4沖回單據(jù)編號后綴 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國

9、)有限公司 P12 核算和分配依據(jù) 該參數(shù)只有在啟用整單折扣后才有效，其可選值為“整單 折前金額 ”、“整單折后金額 ”，默認(rèn)值為“整單折后金 額 ”。 該參數(shù)在鉤稽和核算時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普 通）、購貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購貨發(fā)票（普通）、購 貨發(fā)票（專用）。 該參數(shù)在鉤稽時影響的單據(jù)包含：購貨發(fā)票（普通）、購 貨發(fā)票（專用）、進(jìn)口單證、購貨發(fā)票（普通）、購貨發(fā)票 （專用）。 以整單折前金額參與鉤稽或核算還是以整單折后金額參與 鉤稽或核算由系統(tǒng)參數(shù)值進(jìn)行確認(rèn)。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P13 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司

10、 P14 1估價入庫方式有兩種，一種是手工在單據(jù)上錄入， 另一種方式是在“無單價單據(jù)維護(hù)”模塊中進(jìn)行單 價更新。 2生成外購暫估入庫憑證 3生成暫估沖回憑證：手工/系統(tǒng)自動 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P15 n外購入庫核算根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【生成暫估憑證沖回方 式】分成工業(yè)模式與商業(yè)模式，選中為工業(yè)，由于 10.2工商業(yè)合并后產(chǎn)生的，工業(yè)與商業(yè)模式的不同： l生成憑證的憑證模版不同。 l生成的暫估補(bǔ)差方式不同。 l補(bǔ)充鉤稽后生成憑證的模版不相同。 l鉤稽不同，工業(yè)不支持部分鉤稽，商業(yè)支持部分 鉤稽。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P16 版權(quán)所

11、有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P17 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P18 n費(fèi)用分配的條件： 必須本期已經(jīng)鉤稽了費(fèi)用發(fā)票，前期沒有鉤稽的采購發(fā)票, 且發(fā)票沒有生成憑證 n費(fèi)用分配作用： 費(fèi)用發(fā)票金額反寫采購發(fā)票上的應(yīng)計成本費(fèi)用，不計成本 費(fèi)用，運(yùn)費(fèi)稅金 n按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 n按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P19 n（發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費(fèi)用本 位幣）/入庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 n多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處

12、 理尾差。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P20 n按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的數(shù)量 n按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票行的金額 n 注意： 1）、未鉤稽的發(fā)票行不參與分配； 2）、分配是按整行的數(shù)量、金額進(jìn)行分配，不是按發(fā) 票的鉤稽數(shù)量、鉤稽金額進(jìn)行分配。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P21 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P22 n不存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額/入庫單的鉤稽數(shù)量該行物料的數(shù) 量 n存在費(fèi)用發(fā)票 發(fā)票的鉤稽金額（費(fèi)用發(fā)票的金額/發(fā)票的數(shù) 量發(fā)票的鉤稽數(shù)量） /入庫單

13、的鉤稽數(shù)量該 行物料的數(shù)量 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P23 n差額調(diào)整。 差額調(diào)整就是對外購入庫單與發(fā)票金額差額部分生成 暫估補(bǔ)差單，在前面的工業(yè)模式和商業(yè)模式都可能存在， 主要根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)【】決定。 n單到?jīng)_回 單到?jīng)_回就是先對參與鉤稽部分的原藍(lán)字入庫單按鉤 稽數(shù)量生成紅字入庫單，金額取原外購入庫單鉤稽金額， 單價取藍(lán)字入庫單，然后再按鉤稽數(shù)量生成藍(lán)字入庫單， 單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 如果為紅字入庫單則先生成藍(lán)字入庫單，金額取外購 入庫單鉤稽金額，單價取藍(lán)字入庫單，再生成紅字入庫單， 單價、金額取發(fā)票核算處理的單價、金額。 版權(quán)所有 1993-

14、2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P24 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P25 n委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將委外加工是企業(yè)在產(chǎn)能有限或企業(yè)不具備相應(yīng)資源、技術(shù)等情況，將 產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。產(chǎn)品的部份工序或半成品外發(fā)加工，也叫外協(xié)加工。 n業(yè)務(wù)形式：業(yè)務(wù)形式： n工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進(jìn)行加工處理，外工序委外加工，即企業(yè)將部份工序外發(fā)給加工商進(jìn)行加工處理，外 發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線發(fā)的工序較難固定，視企業(yè)的生產(chǎn)計劃而定；通常是直接由生產(chǎn)線 外發(fā)生產(chǎn)，不

15、需要經(jīng)過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物外發(fā)生產(chǎn)，不需要經(jīng)過倉庫發(fā)料及半成品入庫處理，其間不改變物 料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。料的產(chǎn)品代碼；也稱此為工序委外。 n訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供訂單委外加工，為原料或半成品的委外加工處理，通常是企業(yè)提供 原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成原材料或半成品給加工商，加工商自行采購一些輔料或材料加工成 半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部半成品或產(chǎn)品，企業(yè)外發(fā)材料及接收委外加工品均需要通過倉儲部 門進(jìn)行管理，發(fā)出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在門進(jìn)行管理，發(fā)

16、出的物料及加工后物料通常不為同一物料代碼；在 企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進(jìn)行歸口管理。企業(yè)中委外作業(yè)通常由采購部門來進(jìn)行歸口管理。 n業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： n普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工普通委外：企業(yè)提供原材料或半成品給加工商，發(fā)出的物料及加工 后物料通常不為同一物料代碼。后物料通常不為同一物料代碼。 n返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其返修委外：企業(yè)將一些產(chǎn)品或配件，外發(fā)給加工商進(jìn)行加工修復(fù)其 中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。中的部件，返回后的物料與發(fā)出的物料代碼一致。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公

17、司 P26 委外加工計劃委外加工計劃 委外訂單委外訂單 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 委外收料單委外收料單 檢驗(yàn)報告檢驗(yàn)報告 委外入庫單委外入庫單 退料單退料單 外發(fā)加工外發(fā)加工 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 質(zhì)量管理質(zhì)量管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費(fèi)暫估加工費(fèi)暫估 生成正式憑證生成正式憑證 加工費(fèi)對賬單加工費(fèi)對賬單 供應(yīng)商材料對賬單供應(yīng)商材料對賬單 委外在制品報表委外在制品報表 委外加工財務(wù)報表委外加工財務(wù)報表 未收 到 N Y 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 委外發(fā)料單委外發(fā)料單 發(fā)票到發(fā)票到 未收到未收到 N Y 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P27 委外返修計

18、劃委外返修計劃 委外返修訂單委外返修訂單 委外返修投料單委外返修投料單 委外收料單委外收料單 委外入庫單委外入庫單 外發(fā)返修外發(fā)返修 返修加工發(fā)票返修加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 核銷、鉤稽核銷、鉤稽 加工費(fèi)暫估加工費(fèi)暫估 生成正式憑證生成正式憑證 返修費(fèi)對賬單返修費(fèi)對賬單 委外在返修報表委外在返修報表 委外返修財務(wù)報表委外返修財務(wù)報表 未收 到 暫估憑證沖回暫估憑證沖回 返修品出庫單返修品出庫單 未收到未收到 發(fā)票到發(fā)票到 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P28 生產(chǎn)任務(wù)單生產(chǎn)任務(wù)單 工序計劃工序計劃 工序流轉(zhuǎn)卡工序流轉(zhuǎn)卡 派工工作臺派工工作臺 工序流轉(zhuǎn)卡工序流轉(zhuǎn)卡

19、 外發(fā)加工外發(fā)加工 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 加工費(fèi)對賬單加工費(fèi)對賬單 委外進(jìn)度報表委外進(jìn)度報表 委外加工財務(wù)報委外加工財務(wù)報 表表 委外轉(zhuǎn)出單委外轉(zhuǎn)出單 自制工序自制工序1010 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 委外工序委外工序2020 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 自制工序自制工序3030 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 工序檢驗(yàn)單工序檢驗(yàn)單 委外接受單委外接受單 制造費(fèi)用制造費(fèi)用 加工發(fā)票加工發(fā)票 供應(yīng)商管理供應(yīng)商管理 應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng) 反 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 引 出 成本核算成本核算 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出 打印打印 反寫反寫 反寫反寫 引出引出 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P29 版權(quán)所有 1993-2011

20、 金蝶軟件(中國)有限公司 P30 n核銷的過程和邏輯具體邏輯請參考委外加工管理系統(tǒng)的 PPT 。 n材料費(fèi)核算，材料費(fèi)按照入庫單核銷的出庫單信息重新 取得出庫材料成本并匯總得到準(zhǔn)確材料費(fèi)用。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P31 n費(fèi)用分配。 1、按數(shù)量分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的數(shù)量 2、按金額分配 費(fèi)用發(fā)票的本位幣金額/鉤稽的發(fā)票的金額 n委外加工入庫加工費(fèi)核算。 （發(fā)票的不含稅金額本位幣計入成本的費(fèi)用本位幣）/入 庫單的數(shù)量該行物料的數(shù)量。 多行相同物料時最后一行通過扣減方式計算，處理尾差。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司

21、P32 n入庫成本計算 n 總成本系統(tǒng)匯總材料費(fèi)用和加工費(fèi)用得到入庫物料的總 成本信息。 n 并倒算單位成本，從而完成整個委外加工核算工作。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P33 n在商業(yè)模式下，委外加工入庫單只有【差額調(diào)整】方式， 即存在差額時，只可能生成差額調(diào)整單，不可能生成紅藍(lán) 單。 n在工業(yè)模式下，委外加工入庫單憑證沖回只有【單到?jīng)_回】 方式，即需要手工沖回憑證。 n采購發(fā)票的作用不同。 采購環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映物料采購的材料成本。 委外加工環(huán)節(jié)：采購發(fā)票反映加工物料加工成本。 n成本構(gòu)成不一樣 采購環(huán)節(jié)：主要是材料成本、采購費(fèi)用 委外加工：主要是材料成本、加工

22、費(fèi)用、其他費(fèi)用 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P34 n若成本系統(tǒng)已啟用，若成本系統(tǒng)已啟用， 則可自動引入成本則可自動引入成本 系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計系統(tǒng)的產(chǎn)品成本計 算結(jié)果，用戶不需算結(jié)果，用戶不需 進(jìn)行該核算工作。進(jìn)行該核算工作。 n在未使用成本系統(tǒng)在未使用成本系統(tǒng) 的情況下，需手工的情況下，需手工 錄入自制入庫成本錄入自制入庫成本 或通過外部引入?；蛲ㄟ^外部引入。 n當(dāng)物料采用計劃成當(dāng)物料采用計劃成 本和實(shí)際成本時，本和實(shí)際成本時， 錄入方式不同。錄入方式不同。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P35 n非組裝/非拆卸單核算 1)手工錄入 2)

23、更新無單價單據(jù) n組裝核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，根據(jù)組裝類型的其它出庫單和組裝單中的組裝費(fèi) 用共同計算。 n拆卸核算 1)手工錄入 2)系統(tǒng)自動核算，拆卸母件成本拆卸費(fèi)所有拆卸子件成本，可 按照用戶設(shè)定的分?jǐn)偙壤龜偟矫抗P拆卸子件的成本上。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P36 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新

24、增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P37 出庫核算的計價方法：出庫核算的計價方法： n加權(quán)平均加權(quán)平均 n移動平均（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）移動平均（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法） n先進(jìn)先出先進(jìn)先出 n后進(jìn)先出（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法）后進(jìn)先出（新會計準(zhǔn)則已經(jīng)去掉了該計價方法） n計劃價計劃價 n個別計價法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移個別計價法（批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)加權(quán)平均、批內(nèi)移 動平均）動平均） 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P38 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P39 加權(quán)

25、平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨加權(quán)平均亦稱全月一次加權(quán)平均法，是指以當(dāng)月全部進(jìn)貨 數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本數(shù)量加上月初存貨數(shù)量作為權(quán)數(shù)，去除當(dāng)月全部進(jìn)貨成本 加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以加上月初存貨成本，計算出存貨的加權(quán)平均單位成本，以 此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一此為基礎(chǔ)計算當(dāng)月發(fā)出存貨的成本和期末存貨的成本的一 種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下：種方法。計算存貨的平均單位成本的公式如下： l存貨單位成本（月初庫存存貨的實(shí)際成本本月各批存貨單位成本（月初庫存存貨的實(shí)際成本本月各批 進(jìn)貨的實(shí)際單位成本

26、進(jìn)貨的實(shí)際單位成本本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）本月各批進(jìn)貨的數(shù)量）/ /（月初（月初 庫存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和）庫存存貨數(shù)量本月各批進(jìn)貨數(shù)量之和） l本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量本月發(fā)出存貨的成本本月發(fā)出存貨的數(shù)量存貨單位存貨單位 成本成本 l本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量本月月末庫存存貨成本月末庫存存貨的數(shù)量存貨單存貨單 位成本位成本 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P40 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P41 采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價與結(jié)存單價不同時采用移動加權(quán)平均法，當(dāng)每次購進(jìn)單價與結(jié)存單價不同時 就需要重新計算

27、一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前就需要重新計算一次加權(quán)平均價，并據(jù)此計算下次購貨前 的存貨成本和銷售成本。的存貨成本和銷售成本。 l其平均單價的計算公式為其平均單價的計算公式為 移動加權(quán)平均單價移動加權(quán)平均單價= =（前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購入金額）本次購入金額）/ / （前結(jié)存金額（前結(jié)存金額+ +本次購入數(shù)量）本次購入數(shù)量） l采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。采用這種方法，可以隨時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。 l利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法，利于對存貨進(jìn)行數(shù)量、金額的日?？刂?。但這種方法， 如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都要計算一次平均價，如果手工做賬，由于每次進(jìn)貨后都

28、要計算一次平均價， 勢必會增加會計核算工作量。勢必會增加會計核算工作量。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P42 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P43 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P44 n先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最先進(jìn)先出法假設(shè)先入庫的材料先耗用，期末庫存材料就是最 近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計近入庫的材料，因此發(fā)出材料按先入庫的材料的單位成本計 算。算。 n先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接先進(jìn)先出法，期末材料按照最接近的單位成本計算，比較接 近

29、目前的市場價格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財近目前的市場價格，因此資產(chǎn)負(fù)債表可以較為真實(shí)地反映財 務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的務(wù)狀況；但是由于本期發(fā)出材料成本是按照較早購入材料的 成本進(jìn)行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可成本進(jìn)行計算的，所以計入產(chǎn)品成本的直接材料費(fèi)用因此可 能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠能被低估，等到這些產(chǎn)品銷售出去就會使利潤表的反映不夠 真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會虛增利潤，增加企真實(shí)。在通貨膨脹情況下，先進(jìn)先出法會虛增利潤，增加企 業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)資本保全。 n

30、先進(jìn)先出法對發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計價并登記明細(xì)賬的發(fā)先進(jìn)先出法對發(fā)出的材料要逐筆進(jìn)行計價并登記明細(xì)賬的發(fā) 出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣出與結(jié)存，核算手續(xù)比較煩瑣。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P45 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P46 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P47 計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成計劃成本法是指存貨得收入、發(fā)出和結(jié)存均采用計劃成 本進(jìn)行日常核算，同時將實(shí)際成本與計劃成本得差異另本進(jìn)行日常核算，同時將實(shí)際成本與計劃成本得差異另 行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（如行設(shè)置有關(guān)成本差異帳戶（

31、如“材料成本差異材料成本差異”）反映。）反映。 計劃成本法的計算：計劃成本法的計算： 1 1）計算存貨成本差異率計算存貨成本差異率 月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額月初結(jié)存存貨成本差異額本月收入存貨成本差異額 月初結(jié)存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本月初結(jié)存存貨計劃成本本月收入存貨計劃成本 存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。存貨成本差異率可以正數(shù)也可以負(fù)數(shù)。 2 2）發(fā)出存貨的實(shí)際成本）發(fā)出存貨的實(shí)際成本 發(fā)出存貨的計劃成本發(fā)出存貨的計劃成本（1 1存貨成本差異率）存貨成本差異率） 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P48 實(shí)際成本計劃成本=差異 累計實(shí)際存貨

32、成本 計算存貨成本差異率 本期發(fā)出單價 以實(shí)際成本更新出庫成本 成本 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P49 1、調(diào)價的條件：、調(diào)價的條件： 本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。本期庫存單據(jù)不能有已經(jīng)記賬的單據(jù)，否則調(diào)價不成功。 2、調(diào)價的結(jié)果：、調(diào)價的結(jié)果： 1）更新本期的期初余額）更新本期的期初余額 2）更新物料的計劃價）更新物料的計劃價 3）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。）更新本期庫存單據(jù)的計劃單價和計劃成本。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P50 個別計價法，又稱個別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一個別計價法，又稱個

33、別認(rèn)定法、分批認(rèn)定法等，采用這一 個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按個方法是假設(shè)存貨的成本流轉(zhuǎn)與實(shí)物流轉(zhuǎn)相一致，分別按 照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出照其入庫和生產(chǎn)時所確定的單位成本作為計算各批的發(fā)出 存貨和期末存貨成本的方法。存貨和期末存貨成本的方法。 n在在K/3K/3系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi)系統(tǒng)中提供批內(nèi)先進(jìn)先出、批內(nèi)移動平均和批內(nèi) 加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動加權(quán)和加權(quán)平加權(quán)平均法，算法基本與先進(jìn)先出、移動加權(quán)和加權(quán)平 均法相似。均法相似。 n物料的計價方法設(shè)置為物料的計價方法設(shè)置為【分批認(rèn)定法（批內(nèi)先進(jìn)先分批認(rèn)定法（批內(nèi)先

34、進(jìn)先 出）出）】、【分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均）分批認(rèn)定法（批內(nèi)移動平均）】 、【、【分批分批 認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）認(rèn)定法（批內(nèi)加權(quán)平均）】時，系統(tǒng)自動強(qiáng)制對物料進(jìn)時，系統(tǒng)自動強(qiáng)制對物料進(jìn) 行批號跟蹤。行批號跟蹤。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P51 n成本調(diào)撥單成本調(diào)撥單/ /異價調(diào)撥單異價調(diào)撥單 n紅字出庫單據(jù)紅字出庫單據(jù) n返工領(lǐng)料出庫返工領(lǐng)料出庫 n批次轉(zhuǎn)換單批次轉(zhuǎn)換單 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P52 n出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參出庫核算還有很多細(xì)節(jié)，詳細(xì)請參 考牟永喬提供的文檔：考牟永喬提供的文檔： 版權(quán)所有 1993-

35、2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P53 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P54 異常 異常 不確定單價不確定單價 出庫核算 正常 出庫異常余額匯報出庫異常余額匯報 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P55 不確定單價的單據(jù)在出庫核算過程中產(chǎn)生，以下

36、的情況： l本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金本期未核算的入庫單，表現(xiàn)為入庫單上單價、金 額為零，包括紅字入庫單。額為零，包括紅字入庫單。 l出庫時，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項(xiàng)，出庫時，出現(xiàn)負(fù)結(jié)存，根據(jù)負(fù)結(jié)存出庫核算選項(xiàng)， 仍核算不出單價的藍(lán)字出庫單仍核算不出單價的藍(lán)字出庫單 。 l核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價 的藍(lán)字出庫單。的藍(lán)字出庫單。 l核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價核算時當(dāng)前出庫單價為負(fù)數(shù)，導(dǎo)致無法更新單價 的藍(lán)字出庫單。的藍(lán)字出庫單。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P56 通

37、過K/3出庫核算異常余額匯報表，反映本期出 庫核算（材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算）后存在 如下的不合理結(jié)存數(shù)據(jù)。 l物料結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。 l物料結(jié)存數(shù)量0的異常情況。 l物料結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P57 業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額 期初余額10100 當(dāng)期入庫10110 當(dāng)期出庫生成憑證： 金額200 20200（以 憑證為準(zhǔn)） 期末余額010 時點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元） 期初余額00 當(dāng)前期間入庫00 當(dāng)前期間出庫00 當(dāng)前期間暫估補(bǔ) 差 0100 期末余額0100 產(chǎn)生上述異常的原因： n存在入庫缺單，或銷售

38、多 單的情況，造成庫存數(shù)量 0，如后面的案例。 n期初無結(jié)存數(shù)量，本期有 暫估補(bǔ)差、金額調(diào)整單卻 無出入庫單據(jù)，如右表的 數(shù)據(jù)。 n出庫單據(jù)在核算之前已經(jīng) 生成憑證，如右表的數(shù)據(jù)。 n其他人為因素。 解決辦法： n可以通過自動生成成本調(diào) 整單調(diào)整金額。 n可能是原來的單據(jù)不完成 的，需要補(bǔ)錄或調(diào)整。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P58 通過K/3期初異常余額匯報表，反映本期期初庫 存存在異常的數(shù)據(jù)： n物料倉庫結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金額0的異常情況。 n物料倉庫結(jié)存數(shù)量0的異常情況。 n物料倉庫結(jié)存數(shù)量0，結(jié)存金額0的異常情況。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件

39、(中國)有限公司 P59 這部分?jǐn)?shù)據(jù)是核算過程中無法進(jìn)行差額調(diào)整的異常 數(shù)據(jù)，需要進(jìn)行人工處理： l出庫核算過程中產(chǎn)生異常余額而未予調(diào)整 。 l物料分倉存放，分倉單價不同，按總倉核算。 l物料進(jìn)行批次管理，但沒有按分批認(rèn)定法進(jìn)行核算。 物料庫存事務(wù)倉庫數(shù)量金額 001入庫A1030 001入庫 B 1020 001結(jié)余2050 001出庫A1025502010 001出庫B1025502010 001結(jié)余A05 001結(jié)余 B 05 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P60 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P61 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體

40、介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P62 n各個環(huán)節(jié)的記帳憑證各個環(huán)節(jié)的記帳憑證 n記帳憑證模版記帳憑證模版 n記帳憑證選項(xiàng)記帳憑證選項(xiàng) l借方相同科目合并借方相同科目合并 l貸方相同科目合并貸方相同科目合并 l借方科目來源相同合并借方科目來源相同合并 l貸方科目來源相同合并貸方科目來源相同合并 n單據(jù)不能記帳

41、，或無法過濾出單據(jù)可能的原因：單據(jù)不能記帳，或無法過濾出單據(jù)可能的原因： l單據(jù)存在金額為單據(jù)存在金額為0的明細(xì)。的明細(xì)。 l未進(jìn)行出庫核算，出庫的金額為未進(jìn)行出庫核算，出庫的金額為0。 l分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證分期收款的發(fā)票需要分期出庫單先做憑證。 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P63 nK3存貨核算總體介紹存貨核算總體介紹 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)

42、版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P64 n 會計準(zhǔn)則要求對期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的會計準(zhǔn)則要求對期末存貨，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者之中的 較低者進(jìn)行計量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本較低者進(jìn)行計量。根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，當(dāng)存貨的可變現(xiàn)凈值下跌至成本 以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因以下時，表明該存貨給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益低于其賬面金額，因 此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價值中扣除，計入當(dāng)期損益。此應(yīng)將這部分損失從資產(chǎn)價值中扣除，計入當(dāng)期損益。 這里所講的這里所講的“成本成本”是指期末存貨的實(shí)際

43、成本；如企業(yè)在存貨成是指期末存貨的實(shí)際成本；如企業(yè)在存貨成 本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則本的日常核算中采用計劃成本法等簡化核算方法，則“成本成本”為經(jīng)過為經(jīng)過 調(diào)整后的實(shí)際成本。調(diào)整后的實(shí)際成本。 本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日?；顒又?，以存貨的估計售價本準(zhǔn)則將可變現(xiàn)凈值定義為：在日?；顒又?，以存貨的估計售價 減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后 的金額。的金額。 n K/3系統(tǒng)只處理了存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)果，對存貨的可變現(xiàn)凈值的系統(tǒng)只處理了存貨跌價準(zhǔn)備的結(jié)果，對存貨的可變現(xiàn)凈值的 確定過程需要在

44、實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。確定過程需要在實(shí)際的業(yè)務(wù)中根據(jù)具體的規(guī)則確定。 n支持按物料計提存貨跌價準(zhǔn)備支持按物料計提存貨跌價準(zhǔn)備 n支持按物料類別計提存貨跌價準(zhǔn)備支持按物料類別計提存貨跌價準(zhǔn)備 n支持按物料整體計提存貨跌價準(zhǔn)備支持按物料整體計提存貨跌價準(zhǔn)備 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P65 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P66 nK3存貨核算的假設(shè)前提存貨核算的假設(shè)前提 n存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置 n入庫核算流程入庫核算流程 n出庫核算流程出庫核算流程 n異常信息處理異常信息處理 n期末記帳期末記帳 n存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備 n期末結(jié)帳期末結(jié)帳/報表分析報表分析 n標(biāo)準(zhǔn)版標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能新增功能 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P67 n對賬對賬 對存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對賬。對存貨科目余額，在總賬和物流系統(tǒng)中進(jìn)行對賬。 n 對供應(yīng)鏈系統(tǒng)對供應(yīng)鏈系統(tǒng) 存貨科目結(jié)存余額期初入庫出庫存貨科目結(jié)存余額期初入庫出庫 n 對總賬系統(tǒng)：對總賬系統(tǒng)： 取當(dāng)前期間的科目余額表取當(dāng)前期間的科目余額表 版權(quán)所有 1993-2011 金蝶軟件(中國)有限公司 P68 n關(guān)賬前檢查關(guān)賬前對系統(tǒng)的檢查，根據(jù)系統(tǒng)參數(shù)而關(guān)賬前檢查關(guān)賬前對系