2021企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

1、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告自查報(bào)告能有效針對(duì)企業(yè)自身的存在的問(wèn)題，并自我反省和改進(jìn)，下面就是自查報(bào)告網(wǎng)我整理的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告，一起來(lái)瞧一下吧。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告篇一依據(jù)*地稅直查（20xx）20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立特地的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，執(zhí)行了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員幫助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納狀況。二、自查工作的原則1、高

2、度重視，仔細(xì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至20xx年度在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及的各類(lèi)稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。2、把握契機(jī)，仔細(xì)做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際狀況，進(jìn)行仔細(xì)全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)治理工作，并改善我局稅務(wù)治理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作治理水平。三、自查結(jié)果經(jīng)過(guò)為期一周的自查工作，我公司20xx年20xx年稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問(wèn)題主要反映在未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)挺直費(fèi)用

3、化、無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)進(jìn)應(yīng)納稅所得額等。通過(guò)此次自查，我公司 20xx年20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 8，515、42元。具體狀況如下：1、20xx年度我公司所得稅自查問(wèn)題主要反映在沒(méi)有根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76（1）未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

4、分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，依據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除方法（國(guó)稅發(fā)項(xiàng)目金額購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)挺直費(fèi)用化14，061、67無(wú)須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42（1）購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)挺直費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)進(jìn)財(cái)務(wù)軟件14，300、00元挺直計(jì)進(jìn)了當(dāng)期費(fèi)用，依據(jù)企業(yè)所得稅稅前扣除方法（國(guó)稅發(fā)我公司無(wú)需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司始終未催收該筆款項(xiàng)，依據(jù)*地稅直函我公司是某某食品有限公司在.登記注冊(cè)的全資子

5、公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍為便利面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。注冊(cè)資金1000萬(wàn)元。我公司于20xx年正式生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，設(shè)有供給、生產(chǎn)、物流、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)等部門(mén)，遵循企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法，設(shè)置總賬、明細(xì)賬等，目前用法金蝶軟件，我公司納稅申報(bào)根據(jù)要求統(tǒng)一進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，各年度國(guó)稅、地稅申報(bào)稅種有增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、練習(xí)費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等稅種，均為自行申報(bào)，沒(méi)有聘請(qǐng)稅務(wù)等代理機(jī)構(gòu)。我公司每年都聘請(qǐng)某稅務(wù)師事務(wù)所的人員對(duì)我司所得稅匯算清繳、年度審計(jì)工作進(jìn)行核實(shí)檢查并出具報(bào)告，現(xiàn)將我公司的自查狀況匯報(bào)如下：我公司用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有開(kāi)票單位與收款單位不全都或票面所記

6、載貨物與實(shí)際進(jìn)庫(kù)貨物不全都的發(fā)票用于抵扣。用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是真實(shí)合法的，沒(méi)有與購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物無(wú)關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷(xiāo)售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;沒(méi)有以國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以開(kāi)票方與承運(yùn)方不全都的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng);不存在以項(xiàng)目填寫(xiě)不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等狀況。我公司取得的增值稅一般發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、手工發(fā)票等，已經(jīng)國(guó)稅官網(wǎng)查詢，查詢信息與票面均全都。不存在購(gòu)進(jìn)房屋建筑類(lèi)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況。不存在購(gòu)進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況。發(fā)

7、生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物根據(jù)規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。銷(xiāo)售收進(jìn)是完整準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬：不存在以貨易貨交易未記收進(jìn)的狀況;不存在以貨抵債收進(jìn)未記收進(jìn)的狀況;不存在銷(xiāo)售產(chǎn)品不開(kāi)發(fā)票，取得的收進(jìn)不按規(guī)定進(jìn)賬的狀況;不存在銷(xiāo)售收進(jìn)長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)收進(jìn)的狀況。不存在視同銷(xiāo)售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額的狀況不存在開(kāi)具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收進(jìn)的狀況：發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折扣或折讓，開(kāi)具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理符合稅法規(guī)定。營(yíng)業(yè)收進(jìn)完整準(zhǔn)時(shí)進(jìn)賬，現(xiàn)金收進(jìn)按規(guī)定進(jìn)賬;給客戶開(kāi)具發(fā)票，相應(yīng)的收進(jìn)按規(guī)定進(jìn)賬。按營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收進(jìn)，準(zhǔn)時(shí)完成納稅義務(wù)。不存在各種減

8、免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府嘉獎(jiǎng)，未按規(guī)定計(jì)進(jìn)應(yīng)納稅所得額。不存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本、用法不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用、在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整;達(dá)到無(wú)形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的治理系統(tǒng)軟件，在營(yíng)業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調(diào)整。不存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工練習(xí)經(jīng)費(fèi)超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整、計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過(guò)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。不存在擅自轉(zhuǎn)變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)整利潤(rùn)。不存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類(lèi)設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整;計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已