大型連鎖超市財務管理——現(xiàn)金管理[共57頁]

1、 目目 錄錄 投資預算（投入預算、 損益預測） 投資效果考核評估 現(xiàn)金管理組工作職責 票據管理組工作職責 第一部分 投資預算 z固定資產投資預算 z裝修費投資預算 z開辦費投資預算 z其它墊付的流動資金 固定資產預算 |固定資產分類與折舊年限 房屋建筑物20年 機械設備10年 電子設備5年 運輸設備5年 其它設備5年 固定資產預算 |折舊費計算 z假設機械設備的總投資額合計100萬元， 殘值率為10%。 則機械設備的年折舊額 100*（1-10%）/10=9萬元 月折舊費 10/12=0.83萬元 固定資產預算 |明細固定資產表中填列 z分類5大類 z型號 z規(guī)格 z單位 z數量 z單價 z總

2、額 根據每一類已確定的設備總價和使用年 限計算未來使用的每一類設備的每月 攤銷金額。 |裝修費 z店內地面裝修 z店外地面、停車場整修 z墻體裝修 z頂棚裝修 z線路、燈具等 z室外裝修 z消防裝修 z其他 應將輔助裝修一起預算在內，包括室 內外照明、牌匾等投資費用。 裝修費預算 |每平方米的裝修價格 z根據當地同類面積的綜合型超市裝修 價格 z華潤超市其他地區(qū)的同類超市裝修價 格乘上物價差異系數確定 裝修費預算 裝修費預算 |裝修費攤銷 z統(tǒng)一按10年進行攤銷 z攤銷費用計算 如裝修費合計150萬元，則 年攤銷費=150/10=15萬元 月攤銷費=15/12=1.25萬元 |開辦費指籌建期間

3、的費用，主 要包括： z人員工資 z辦公費 z培訓費 z差旅費 z注冊登記費 z籌建期間的租金和水電費 z開業(yè)慶典費 z低值易耗品 z其他 開辦費預算 開辦費預算 |按照財務制度的規(guī)定，開辦費在開 業(yè)當月一次攤銷進入成本，計入當 期損益。 |存貨占用的資金 指存貨周轉天數大于帳期所需占用的 流動資金 流動資金 |由采購部提供按大類的存貨占用的 流動資金 z食品 z非食品 z百貨 z電器 z生鮮 z雜項 流動資金 |其他流動資金： z房屋押金 z水電費押金 z超市備用金 z其他 損益預測 |損益預測包括： z各期損益預測 z投資回收期預測 損溢預測 |損益預測（業(yè)績預測）的內容： z自營、分租營

4、業(yè)額（發(fā)展部提供） z毛利率 自營毛利率-采購部 分租毛利率-發(fā)展部 z其他經營收入（通道收入） z超市費用（可控、不可控） 損溢預測 |預測的期限 z2002年按月預測 z新店按月預測12個月 損溢預測 |盈虧平衡點營業(yè)額 z盈虧平衡點營業(yè)額為利潤為零的狀況 下的營業(yè)額。 z實際營業(yè)額應大于平衡點營業(yè)額。 |現(xiàn)金流量 z經營活動產生的現(xiàn)金流量 z投資活動產生的現(xiàn)金流量 z籌資活動產生的現(xiàn)金流量 z現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計-現(xiàn)金流出 合計 損溢預測 |投資回收期 z指初始投資額全部回收所需要的期限。 z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明已全 部收回投資。 z累計投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，表明投資 尚未

5、回收。 損溢預測 |折現(xiàn)率 z以當時的貸款利率為主要依據。 z表中的折現(xiàn)率可以更改。 報批程序 |編制時間要求 z財務部在意向選址后的7日內編制完成。 z公司總經理室2日內審核完畢報區(qū)域總經理 z區(qū)域總經理2日內審核完畢報總部發(fā)展部及 財務部 z總部7日內給予答復 第二部分 投資考核評估 |目的：評價效果和提供分析、決策 依據。 |時間：開業(yè)及以后各期 |數據及說明：數據由財務部提供， 差異分析由相關部門分析。 考核評估 |考核內容 z初始投資考核 z開業(yè)后的跟蹤考核 初始投資額的考核 |初始投資考核 z固定資產 z裝修費 z開辦費 z存貨占用資金 z其他流動資金 初始投資額的評估 |在開業(yè)3

6、天內填列有關數據 |由財務部門填列表格（除存貨占用 資金） |由各相關部門提供分析差異說明 初始投資額的評估 |發(fā)展部負責以下分析說明 z時間要求：收到數據后的5天內 z內容 固定資產、裝修費、開辦費 房屋水電押金 初始投資額的評估 |營運部 z時間要求：收到數據后的5天內 z內容： 超市備用金 其他 初始投資額的評估 |采購部 z開業(yè)后3個月財務部門提供存貨占用資 金的數據 z商品部5日內作出差異分析報告 投資考核 |目的：考核實際是否達到預算要求， 是否符合投資目的。 |內容：預算數與實際數的差異，并 分析差異原因。 投資考核 |考核跟蹤期 z開業(yè)后頭6個月按月編制表格并分析差 異 z6個

7、月后按季編制表格并分析差異 z一年後并入正常超市分析 投資考核 |表格的編制由財務部門負責 |各相關部門在收到差異表格后的10 內提交差異分析報告 投資考核 |采購部 z自營毛利率 z其他經營收入 投資考核 |營運部 z營業(yè)額（開業(yè)后6個月后） z超市費用 z營業(yè)外收支 z員工人數 z可控費用率 z處置資產的損失（或收益） 投資考核 |發(fā)展部 z營業(yè)額（開業(yè)6個月內） z分租毛利率 z租金 z平均租金水平 z增加的投資 投資考核 |投資回收年限 第三部分 工作流程 |現(xiàn)金管理組 |票據管理組 |駐店財務 |相關制度 現(xiàn)金管理組 |調劑零鈔、發(fā)放備用金單 z換取零鈔，確保營運需要 z合理配備零鈔

8、 z與收銀組長一起發(fā)放收銀員備用金 |抽盤收銀員的備用金、營業(yè)款 z一日二次不定時對收銀機進行抽盤 z抽盤比例為收銀機的1/3 現(xiàn)金管理組 |收繳營業(yè)款 z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 |收取支票 z參照綜合超市營業(yè)款收繳管理辦法 執(zhí)行 現(xiàn)金管理組 |收付現(xiàn)金、報銷費用 z收取零星款項 z按有關規(guī)定報銷費用 |款項核對 z核對收銀員長短款 z核對信用卡進帳情況 現(xiàn)金管理組 |登記現(xiàn)金日記帳 z每日及時登記現(xiàn)金日記帳 z核對庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額 |管理現(xiàn)金房 z保險柜的管理 z鎖匙的管理 票據管理組 |業(yè)務單據的審核和傳遞 z審核理貨區(qū)傳遞的各種業(yè)務單據 z審核現(xiàn)金管理組傳遞的業(yè)務單

9、據 z審核柜組傳遞的業(yè)務單據 z將審核后的單據傳財務部 票據管理組 |相關文件、單據的存檔保管 z建立檔案登記制度 z定期進行分類整理、封箱存檔 z按規(guī)定對存檔單據進行銷毀 票據管理組 |審核費用 z收取經營主管部門經理審核的費用報 銷單據 z按規(guī)定審核單據 z編制費用報銷清單傳現(xiàn)金管理組 z編制費用報銷匯總表，連同原始單據 傳財務部 票據管理組 |物料用品的監(jiān)督管理 z監(jiān)督物料的收、領、存有建帳情況 z參與物料定額的制定 z分析物料消耗情況，提出改進建議 票據管理組 |固定資產的維護與保管 z建立固定資產臺帳 z統(tǒng)一管理固定資產標簽 z組織固定資產盤點，出具盤點報告 z辦理固定資產調撥、報廢

10、手續(xù) 票據管理組 |商品盤點 z審核門店的盤點錄入數據 z打印盤點盈虧數據交柜組人員查找原 因 z出具盤點盈虧報告 票據管理組 |監(jiān)督現(xiàn)金管理組的工作 z檢查現(xiàn)金管理組的備用金 z檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和工作記錄 z現(xiàn)金管理組備用金不足時，申請補足 z對備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況， 提出處理意見 票據管理組 |發(fā)票（收據）的管理 z設立發(fā)票（收據）登記簿 z對發(fā)票（收據）的開據及和保管情況 進行檢查 z對發(fā)票（收據）的管理人員進行培訓 z月末進行分類整理，封箱保管 駐店財務 |審核票據管理組的業(yè)務單據，并進 行會計處理 |對當地采購的生鮮商品進行結算 |負責費用的審核及報銷 |負責稅款的申報及繳納 |負責檢查的指導現(xiàn)金管理組、票據 管理組的工作 |接受二級公司財務部的監(jiān)督和指導 相關規(guī)定 |現(xiàn)金管理組管理制度 z安全保障制度 z業(yè)務管理制度 z考勤制度 z考核制度 z鎖匙管理制度 相關規(guī)定 |營業(yè)款收繳管理辦法 z現(xiàn)金收繳管理辦法 z支票收繳管理辦法 z信用卡操用辦法 相關規(guī)定 |收銀長短款管理辦法 z長短款的內容 z處理原則 z調整程序 z