企業(yè)內(nèi)部控制管理存在問題與對策

1、企業(yè)內(nèi)部控制管理存在問題與對策 摘要：本文主要以企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及對策為重點(diǎn)進(jìn)行分析，結(jié)合當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題為主要依據(jù)，從加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的完善、加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)替機(jī)制的構(gòu)建、優(yōu)化并擴(kuò)大現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制活動范圍、改進(jìn)并完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的溝通與交流這五方面進(jìn)行深入探索與研究，主要目的在于提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，為企業(yè)持續(xù)開展提供依據(jù)。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；存在問題；解決對策引言企業(yè)不但是經(jīng)濟(jì)活動參與的主體，還是國民經(jīng)濟(jì)開展的核心，面對新興的開展環(huán)境，企業(yè)需不斷增強(qiáng)自身管理水平，來保障企業(yè)穩(wěn)固開展。增強(qiáng)內(nèi)控管理效率，能夠切實(shí)發(fā)現(xiàn)存在企業(yè)經(jīng)營開展中的財務(wù)問題，有

2、利于企業(yè)及時制定應(yīng)對措施，從而有效躲避風(fēng)險。目前，企業(yè)財務(wù)管理工作面臨新的挑戰(zhàn)，通過對企業(yè)內(nèi)控問題進(jìn)行分析，可以有效提高財務(wù)管理效率。基于當(dāng)前內(nèi)控管理執(zhí)行狀況而言，企業(yè)管理依然存在一些問題，只有對其深入研究，才能對癥下藥，這是提升企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的主要手段。一、分析企業(yè)內(nèi)部控制管理的問題一企業(yè)內(nèi)控環(huán)境缺乏。內(nèi)控環(huán)境是進(jìn)行內(nèi)控工作的根底，它與內(nèi)控作用發(fā)揮效果有直接影響，并且決定著內(nèi)控機(jī)制的貫徹與落實(shí)，甚至對內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重要作用。但在分析現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)控環(huán)境發(fā)現(xiàn)，其內(nèi)控環(huán)境還不夠完善。比方：在諸多企業(yè)會出現(xiàn)習(xí)慣替代機(jī)制、信任越過監(jiān)督的問題，同時還有一些管理人員擁有的權(quán)力高于內(nèi)控制度，這便導(dǎo)致

3、監(jiān)督部門被忽略，無法有效發(fā)揮出其監(jiān)督作用。有許多企業(yè)的總經(jīng)理與董事長為同一人，還有一些企業(yè)董事會由各個經(jīng)理組成，致使董事會的作用無法有效發(fā)揮。企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的運(yùn)行受經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，導(dǎo)致財務(wù)監(jiān)督流于形式，無法構(gòu)建互相互制約的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)控機(jī)制的作用不能全面發(fā)揮出。二企業(yè)欠缺風(fēng)險評估制度。因市場經(jīng)濟(jì)的不斷攀升，經(jīng)濟(jì)全球化迅速蔓延，使當(dāng)前企業(yè)所面臨的風(fēng)險增多。依據(jù)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險評估系統(tǒng)來講，企業(yè)各部門對風(fēng)險認(rèn)知并不全面，因此在企業(yè)中自然沒有一個完善的風(fēng)險防范機(jī)制，外加企業(yè)員工對風(fēng)險認(rèn)知缺乏，欠缺風(fēng)險管理制度，以及對風(fēng)險評估與化解突發(fā)事件的能力低下。比方：在組織層面上，因我國有關(guān)法律的欠缺，對應(yīng)的監(jiān)

4、督制度更是少之又少，致使我國諸多企業(yè)管理人員濫用職權(quán)。三企業(yè)缺乏內(nèi)控活動。內(nèi)控的核心便是進(jìn)行內(nèi)控活動，其是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，所制定的對應(yīng)措施，從而確保內(nèi)控目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的有效手段。比方：在企業(yè)中，有關(guān)內(nèi)控資金流入流程、財務(wù)控制流程、會計資料傳送流程等不同層面的內(nèi)容皆作出了明確規(guī)定，但這些活動并非是關(guān)鍵階段的控制，例如：資金分配控制與物資采購控制等，其并未有具體負(fù)責(zé)人，這便導(dǎo)致在出現(xiàn)問題時互相推卸責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量下降。四企業(yè)缺少內(nèi)控監(jiān)督制度。內(nèi)控監(jiān)督主要對企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的合理性、健全性、有效性等層面進(jìn)行檢查。評估、監(jiān)督。但對現(xiàn)代企業(yè)來講，因管理方式與機(jī)制等方面存在缺陷，致使許多內(nèi)控監(jiān)督

5、環(huán)節(jié)作用效果不高，外部監(jiān)督與內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)并未發(fā)揮出有效作用。比方，局部企業(yè)中的內(nèi)部稽核職能沒有有效評估，這是目前企業(yè)面臨的一個新的挑戰(zhàn)。而對于外部監(jiān)督來講，企業(yè)大都是走形式，并未真正的將監(jiān)督作用發(fā)揮出來。五企業(yè)欠缺信息溝通與交流。信息是企業(yè)的必需品，它是業(yè)務(wù)開展、目標(biāo)構(gòu)建的根底。因此需做好信息融合工作，而這必須要提高信息質(zhì)量，保障信息溝通的良好性。局部企業(yè)盡管已經(jīng)建立了相對健全的信息處理系統(tǒng)，但各系統(tǒng)之間連接性能較弱。在企業(yè)內(nèi)部信息溝通方面，規(guī)模不大的企業(yè)，溝通效果較好，而對于中大型企業(yè)來講，在溝通上就極易出現(xiàn)問題。比方，有的企業(yè)會每個月進(jìn)行一次例會、一年進(jìn)行一回代理商會議，但有得會議只重形式

6、，未真正的進(jìn)行交流與溝通。二、完善現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理的措施一改善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境。當(dāng)前，眾多企業(yè)在營造內(nèi)控環(huán)境工作還不夠充分，企業(yè)需構(gòu)建科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，并且明確多種執(zhí)行、監(jiān)督以及決策等方面權(quán)責(zé)，在企業(yè)中建立科學(xué)且有效的制衡制度。各企業(yè)在構(gòu)建企業(yè)文化時，需要充分結(jié)合自身具體情況，來構(gòu)建能夠呈現(xiàn)企業(yè)特性的文化氣氛，比方誠信、勤奮等。二構(gòu)建企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險防范制度。當(dāng)前，我國許多企業(yè)因欠缺風(fēng)險意識與風(fēng)險預(yù)警體系，尤其在風(fēng)險應(yīng)對制度建設(shè)上還有很多缺乏，比方：企業(yè)高層與業(yè)務(wù)人員并未意識到風(fēng)險控制的重要性，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受損，所以，企業(yè)需構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系以及風(fēng)險應(yīng)對制度，從而提高企業(yè)自身風(fēng)險防范水平。

7、第一，企業(yè)能通過聘請專家獲知培訓(xùn)的模式來增強(qiáng)高層與業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險管控意識。第二，企業(yè)最高管理者需加大對內(nèi)控建設(shè)力度，真正擔(dān)負(fù)起自身職責(zé)，并以身作那么起帶頭作用。第三，提升企業(yè)全體員工風(fēng)險意識，把內(nèi)控建設(shè)同企業(yè)文化建設(shè)緊密相連，在根本上把內(nèi)控意識與風(fēng)險防范意識滲透到員工心里。第四，局部企業(yè)一定依據(jù)自身狀況來梳理業(yè)務(wù)流程與管理流程中的風(fēng)險，通過設(shè)立風(fēng)險控制目標(biāo)，來對風(fēng)險系統(tǒng)的、全面的、持續(xù)的做好風(fēng)險評估工作，尤其是應(yīng)對多種突發(fā)事件務(wù)必要做好風(fēng)險防范準(zhǔn)備，增強(qiáng)風(fēng)險防范意識、構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系，切實(shí)識別企業(yè)風(fēng)險，同時采取有效手段來應(yīng)對風(fēng)險。三拓寬企業(yè)內(nèi)控活動范圍。內(nèi)控活動是貫徹風(fēng)險評估結(jié)果的主要手段，它

8、能夠充分表達(dá)在企業(yè)不同部門之中，并一直貫穿于企業(yè)各個經(jīng)營活動之中?，F(xiàn)代化企業(yè)需把內(nèi)控活動單位拓展到企業(yè)不同層次與部門中，并在內(nèi)控活動中增添一些有關(guān)層面的控制流程與活動，比方資金管理投資等方面的最為重要。除此之外，企業(yè)還能對企業(yè)全部票據(jù)提前編號，對已經(jīng)作廢的票據(jù)要妥善保管，主動的同票據(jù)管理者展開核對工作，以免出現(xiàn)漏記錄、重復(fù)記錄的現(xiàn)象，基于此來確保企業(yè)收入以及有關(guān)款項準(zhǔn)確入賬。四優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度。因市場競爭的不斷加劇，使企業(yè)所面臨的環(huán)境日漸繁雜，企業(yè)戰(zhàn)略開展目標(biāo)、職工素質(zhì)以及生產(chǎn)技術(shù)皆發(fā)生了改變，這必然對影響企業(yè)內(nèi)控有效發(fā)揮，這般需要企業(yè)管理層加大對內(nèi)控運(yùn)行的監(jiān)督與檢查。比方，可以在企業(yè)中構(gòu)

9、建獨(dú)立的內(nèi)控監(jiān)督部門，從而確保內(nèi)控監(jiān)督的高效性。五增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息交流。盡管一些小型企業(yè)因為運(yùn)營規(guī)模小比較容易實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息交流，但在日后工作中依然需要提高信息交流與溝通。而在收集信息時一定要注意確保信息質(zhì)量，對所收集的到的信息需要進(jìn)行過濾。這便要求企業(yè)各部門信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫連接，構(gòu)建健全的信息管理系統(tǒng)，尤其是財務(wù)信息系統(tǒng)同其他系統(tǒng)之間的連接，從而獲取完整且真實(shí)的內(nèi)外部性信息，另外，還需要對系統(tǒng)展開進(jìn)行維護(hù)與更新。企業(yè)只有真正的掌握了信息變化與市場動向，才會在經(jīng)濟(jì)市場中站穩(wěn)腳跟。三、結(jié)束語綜上所述，內(nèi)部控制管理對于企業(yè)長期開展具有舉足輕重的地位，假設(shè)想確保企業(yè)在劇烈的市場競爭中長遠(yuǎn)的生存下去，務(wù)必要將存在企業(yè)中的問題及時優(yōu)化掉。許多企業(yè)內(nèi)控意識弱、風(fēng)險防范意識淺薄、沒有行之有效的內(nèi)控管理機(jī)制等，這些都是導(dǎo)致企業(yè)無法持續(xù)運(yùn)營的因素?，F(xiàn)代企業(yè)只有加大對這些問題的重視力度，增強(qiáng)內(nèi)控管理，探索出滿足企業(yè)開展的內(nèi)控模式，從而為企業(yè)在開展上開辟新紀(jì)元提供依據(jù)。參考文獻(xiàn):【1】吳振國.試論企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在的問題及應(yīng)對策略.行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù),2021,(06):63-64.【2】