2018年度財務(wù)審計報告,2019年財務(wù)審計報告

1、某某某某會計師事務(wù)所有限公司審計報告XX會審字（年度）XXX號某某某某某某某有限責(zé)任公司全體股東：我們審計了后附的某某某某某某某有限責(zé)任公司（以下 簡稱貴公司）財務(wù)報表，包括年度年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表， 年度年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注。（一）管理層對財務(wù)報表的責(zé)任編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實 現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù) 報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。（二）注冊會計師的責(zé)任電話：12345678我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā) 表審計意見。我們按

2、照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行 了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道某某某某會計師事務(wù)所有限公司德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大 錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額 和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判 斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的 評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制內(nèi)部控 制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效 性發(fā)表意見，審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰 當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列 報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分

3、、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā) 表審計意見提供了基礎(chǔ)。（三）審計意見12電話：8260182我們認(rèn)為，某某某某某某某有限責(zé)任公司財務(wù)報表已經(jīng) 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司年度年 月31日的財務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量。某某某某會計師事務(wù)所中國注冊會計師:中國注冊會計師:有限公司中國-省市二O九年三月十日某某某某會計師事務(wù)所有限公司資產(chǎn)負(fù)債表會企01表 單位：元稅款歷屬時間：自年度年01月01 日至年度年12月31日 編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司資產(chǎn)行 次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行 次期末余額年初余額流動資產(chǎn)1流動負(fù)債34貨幣資金22806995.072

4、786968.19短期借款35交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債36應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)收賬款52948322.742624908.67應(yīng)收賬款38331645.931106830.00預(yù)付款項6預(yù)付款項39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收補(bǔ)貼款8應(yīng)交稅費41314008.31237328.20其他應(yīng)收款9254359.31379000.00應(yīng)付利息42存貨1015581923.4817941106.20應(yīng)付股利436000000.00其他應(yīng)付款442160597.702529700.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)11其他流動資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債45流動資產(chǎn)合計1323322944.602

5、5326393.06其他流動負(fù)債46非流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計47857409.241550988.20可供出售金融資產(chǎn)15非流動負(fù)債48持有至到期投資16長期借款49長期應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長期股權(quán)投資18長期應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)19專項應(yīng)付款52固定資產(chǎn)2016995284.5717165535.53預(yù)計負(fù)債53在建工程21遞延所得稅負(fù)債54工程物資22其他非流動負(fù)債55固定資產(chǎn)清理23非流動負(fù)債合計56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24負(fù)債合計57857409.241550988.20油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）58無形資產(chǎn)263057500.003057500.00實收資本（或股本）593

6、1000000.0031000000.00開發(fā)支出27資本公積60商譽(yù)28減：庫存股61長期待攤費用29盈余公積623572466.063572466.06遞延所得稅資產(chǎn)30未分配利潤633763853.875243974.33其他非流動資產(chǎn)31所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計6442518319.9343998440.39非流動資產(chǎn)合計3220052784.5720223035.5365資產(chǎn)總計3343375729.1745549428.59負(fù)債所有權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總 計6643375729.1745549428.59利潤表稅款歷屬時間：自年度年01月01 日至年度年12月31日會企02表編

7、制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項目行次期末余額年初余額一、營業(yè)收入157076235.2457398684.69減：營業(yè)成本248261766.6748745360.65營業(yè)稅金及附加3141268.5395284.58銷售費用4831836.50668700.00管理費用51426311.241235057.33財務(wù)費用6-5715.24-10268.46資產(chǎn)減值損失7力口：公允價值變動凈收益（損失以“-”號填列）8投資收益（損失以“-”號填列）9其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資受益10二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）116420767.546026506.06力口：營業(yè)外收入

8、12減：營業(yè)外支出13其中：非流動資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）156420767.546026506.06減：所得稅費用161605191.891506626.51四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）174815575.654519879.54五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀釋每股收益20現(xiàn)金流量表稅款歷屬時間：自年度年01月01 日至年度年12月31日編制單位：某某某某某某某有限責(zé)任公司單位：元項目行次本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金257133374.00收到的稅費返還3收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小

9、計557133374.00購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金647161362.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7964776.00支付的各項稅費81793672.03支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9949411.05經(jīng)營活動現(xiàn)金流岀小計1050869221.08經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額116264152.92二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18購建固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19244126.

10、04投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流岀小計23244126.04投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24-244126.04三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金316000000.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流岀小計336000000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34-6000000.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額362

11、0026.88力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價價物余額372786968.19六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額382806995.07補(bǔ)充材料行次本期金額1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量39凈利潤404519879.54力口：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42414377.00無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費用攤費44處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號填列）45固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“-”號填列）46公允價值變動損失（收益以“-”號填列）47財務(wù)費用（收益以“-”號填列）48投資損失（收益以“-”號填列）49遞延所得稅資產(chǎn)減少（收益以“-”號填列）50

12、遞延所得稅資產(chǎn)增加（收益以“-”號填列）51存貨的減少（收益以“-”號填列）522359182.72經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（收益以“-”號填列）53-335707.38經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加（收益以“-”號填列）54-693578.96其他55經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額566264152.922、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況61現(xiàn)金的期初末額622806995.07減：現(xiàn)金的期初余額632786968.19力口：現(xiàn)金等價物的期末余額64減：現(xiàn)金等價物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額662

13、0026.88某某某某某某某有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注年度年12月31日一、公司基本情況某某某某某某某有限責(zé)任公司成立于xxx年 12月03日、公司 注冊地址省市市、公司法定代表人xxx、公司注冊資本人民幣xx x萬元。經(jīng)營范圍：xxx生產(chǎn)、銷售。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易 和事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定，并基 于以下所述重要會計政策、會計估計進(jìn)行編制。三、重要會議政策、會計估計的說明1、公司執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度及其補(bǔ)充規(guī)定O2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31 日止。

14、3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價 原則。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則（會計屬性）本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原 則。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)(1) 現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；(2) 現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短(一般為從購買日起， 三個月內(nèi)到期)、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動 風(fēng)險很小的投資。6、短期投資本公司短期投資在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本 是指取得投資時實際支付的全部價款(包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用) 扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到

15、付息期但尚未 領(lǐng)取的債券信息。短期投資持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息，在實際收到時，沖 減短期投資賬面價值，但收到的、已記入應(yīng)收項目的現(xiàn)金股利或利息 除外。在處置時，按所收到的處置收入(不包括已記入應(yīng)收項目的現(xiàn) 金股利或利息)與短期投資賬面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。年末短期投資按成本與市價孰低法計價。短期投資按單項投資計算的市價低于按單項投資計算的成本 時，則按其差額提取短期投資跌價準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。如已確認(rèn)跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù)，貝S在原已確 認(rèn)的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。7、壞賬損失核算方法(1) 壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實無法 收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人死亡

16、，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人， 確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)， 經(jīng)股 東大會或董中會批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款；關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收款項不計提壞賬；公司員工暫借款及存在其他單位的保證金、押 金、國外項目的暫借款不計提壞賬準(zhǔn)備。（2）公司壞賬準(zhǔn)備的核算方法：采用備抵法核算，按應(yīng)收賬款 年末余額的千分之五計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失發(fā)生時沖銷已提取的壞 賬準(zhǔn)備。8存貨存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、 機(jī)械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等， 無論存放何地，只要所有權(quán)屬于本單位的都是本單位的存貨， 委托其 他公司代銷的物資，仍屬

17、于本單位的存貨。各類存貨，外購存貨按實際成本計價，發(fā)生時采用加權(quán)平均法 進(jìn)行核算；產(chǎn)品成本計算主要采用品種法計算： 低值易耗品采用一次 攤銷法核算。9、長期投資本公司的長期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資），在取 得時以初始投資成本計價，初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期投資按實際支付的全部價款 （包括稅金、 手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始 投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確 定受讓的長期

18、股權(quán)投資成本：收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)帳面價值減去 補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性交易換入的長期投權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本； 涉及補(bǔ)價的，按以下 規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面 價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補(bǔ)價后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費和補(bǔ)價，作為初始投資成本。（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬 面價值確定為初始投資成本。

19、長期股權(quán)投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響 的（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額的 20%或20%以上，或雖不 足20%但有重大影響），采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。 采用權(quán)益核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應(yīng)享有初始投資成 本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，分十年平均攤銷計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位所有者 權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備”科目。本公司對長期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），在取 得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期債權(quán)投資按實際支付的全部價款減去已

20、到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資成本。（2）接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投 資，或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上 應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補(bǔ)價的，按以下規(guī)定確定受讓的長期債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價值減去 補(bǔ)價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價的，按 應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補(bǔ)價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性資產(chǎn)投入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價 值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本； 涉及實價的，按以下 規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投資成本；收到補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)

21、的賬面 價值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補(bǔ)價后的余額，作為初始投資成本；支付補(bǔ)價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相 關(guān)稅費和補(bǔ)價，作為初始投資成本。長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折 價，長期債券投資按期計息，同時按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢 價或折價，計入各期損益。年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量，對 單項投資由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е?其可收回金額低于賬面價值的差額， 分項提取長期投資減值準(zhǔn)備。已 提取長期投資減值準(zhǔn)備的長期投資價值又得以恢復(fù)的， 在原已確認(rèn)的 投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。10、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指

22、使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞 務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，以年限平均法計提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備 的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟(jì)使用年限和預(yù)計凈殘值率 分別確定折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值率（%預(yù)計使用年限房屋、建筑物5%20運輸工具、機(jī)械設(shè)備、其他5%5-10在考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按單項固定資產(chǎn)和扣除減值準(zhǔn)備后的 賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)改良支出入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不超 過該固定資產(chǎn)的可收回金額。如果

23、不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn) 修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則本公司應(yīng)按上述原則進(jìn)行判斷， 其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單 設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚 可使用年限兩者中較短的期限內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn) 尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨計提折 舊。對長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價 值的；或由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不

24、可使用的固定資產(chǎn)，或雖可使用， 但使用后產(chǎn)生大量不合格品；或已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓 價值及其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)全額計提 減值準(zhǔn)備。年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單 項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導(dǎo)致 其可收回金額低于幾面價值的差額， 分項提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并 計入當(dāng)期損益。11、在建工程在建工程的計價：在建工程按實際發(fā)生的工程支出計價，包括需要安裝設(shè)備的價 值，不包括根據(jù)工程項目概算購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費用 等。確認(rèn)工程實際支出的方法如下：

25、發(fā)包的基建工程，按應(yīng)支付的工程結(jié)算價款、交付施工公司安 裝的需安裝設(shè)備成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實際支出。自營的基建工程，按領(lǐng)用工程材料物資成本、原材料成本及不 能抵扣的增值稅進(jìn)項稅額、庫存商品成本及應(yīng)我的相關(guān)閣費、 公司輔 助生產(chǎn)部門提供的各種勞務(wù)成本及為工程建設(shè)而借入的專門借款所 發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實 際支出。在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點為在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。在建工程期末按單項工程賬面價值大于可收回金額的差額計提 在建工程減值準(zhǔn)備。12、無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提

26、供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管 理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 無形資產(chǎn)按取得時的 實際成本入賬，按根據(jù)公司情況，分項選擇“合同的受益年限、法律 的有效年限和10年分期平均攤銷，計入各攤銷期損益”。存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資 產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值。（2）某項無形資產(chǎn)已超地法律保護(hù)期限，并且已不能為企業(yè)帶 來經(jīng)濟(jì)利益。（3）其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價 值的情形。存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）某項無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi) 預(yù)

27、期不會恢復(fù)。（2）某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期限，但仍然具有部分使用 價值。（4）其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情 形。年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益。13、借款費用借款費用確認(rèn)原則：因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的 利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額，在符合公司會計準(zhǔn)則一借款費用規(guī)定條件的情況下，予以資本化，計入該項資產(chǎn)的成本；其他 的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額于當(dāng)期確認(rèn)為費用。因安排專門借款而發(fā)生的輔助費用，屬于在所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使 用狀態(tài)之前發(fā)生

28、的，不予資本化；以后發(fā)生的輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確 認(rèn)為費用，如果輔助費用的金額較小，于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用；因安 排其他借款而發(fā)生的輔助費用于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費用。為開發(fā)房地產(chǎn) 而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費用在開發(fā)產(chǎn)品完工之前計入開 發(fā)成本；在完工之后而發(fā)生的利息等借款費用計入財務(wù)費用。14、收入確認(rèn)原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給 購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企 業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)

29、已經(jīng) 提供，收到價值或取得收取價款的證據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的 開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成 程度能夠可靠的確定，與交易相關(guān)的價款很可能流入，已經(jīng)發(fā)生的成 本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法 確認(rèn)收入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時，按結(jié)賬 時已完成工程進(jìn)度的百分比法確認(rèn)收入的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交 易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利潤很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量 時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。15、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產(chǎn)原

30、賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值， 并將 兩者的差額記錄為未確認(rèn)融資費用。未確認(rèn)融資費用在租賃期內(nèi)各個 期間，采用直線法進(jìn)行分?jǐn)?。?jīng)營租賃，經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認(rèn)為費用。四、主要稅項（一）增值稅本公司增值稅稅率17%計算繳納。（二）城市維護(hù)建設(shè)稅本公司的城市維護(hù)建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計算繳納。（三）教育費附加本公司的教育費附加按流轉(zhuǎn)稅的3%計算繳納。（四）地教育費附加本公司的教育費附加按流轉(zhuǎn)稅的2%計算繳納。（五）企業(yè)所得稅本公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25%計算繳納。（六）個人所得稅本公司個人

31、所得稅由員工個人負(fù)擔(dān)，本公司代扣代繳。（七）其他稅項按國家有關(guān)稅項的具體規(guī)定繳納。五、財務(wù)報表主要項目注釋金額單位為人民幣：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度 年.12月31 日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。1、貨幣資金：期末余額2806995.07元項目年初余額現(xiàn)金銀行存款其中：活期302362.371191650.11七日通知存款合計2786968.19j20026.88本年增減變動金額404954.73158941.37年末余額707317.101350591.482806995.072、應(yīng)收賬款：期末余額2948322.74元（1）賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年初數(shù)i1年末數(shù)年末余額

32、比例（%壞賬準(zhǔn)備年初余額比例（%壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)2624908.670100.00E=2948322.74R100.001-2年2-3年E3年以上E合計2624908.670100.002948322.74100.00（2）應(yīng)收賬款明細(xì)及主要債務(wù)人客戶類別年初賬面余額年末賬面余額XXX設(shè)備公司E175566.98LXXX有限公司18000.00232400.00XXX有限公司:117500.00XXX 有限公司125500.0075000.00XXX 有限公司40520.0017352.00!XXX有限責(zé)任公司72600.0022640.001XXX設(shè)備有限公司22160.5123400.00

33、11XXX有限公司62000.001255233.68-XXX 有限公司56500.00213385.00iXXX有限公司85406.00192903.50XXX有限公司83100.00156300.0011XXX有限公司59410.981XXX 有限公司46310.9320830.43XXX有限公司75031.0074113.07XXX有限公司43200.001XXX有限公司i11885.00XXX有限公司11000.00XXX有限公司60000.00合計12624908.67012948322.743、其他應(yīng)收款：期末余額379000.00(1)賬齡結(jié)構(gòu)賬齡L年初數(shù)年末數(shù)1年末余額比例(%

34、E壞賬準(zhǔn)備年初余額比例(%壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)379000.00100.00379000.00100.001-2年2-3年3年以上(2)其他應(yīng)收款明細(xì)及債務(wù)人客戶類別1J年初賬面余額年末賬面余額1XXX11155000.00101600.00XXX220000.00 120000.001XXX53000.00:合計1379000.00254359.31合計37500.00100.0037500.00100.004、存貨：期末余額15581923.48元(1)存入時間及所占比重:年初數(shù)i年末數(shù)儲存時間I 1賬面余額比重(%1 1賬面余額比重(%1年以內(nèi)17941106.20IIi100.00i155

35、81923.48100.001-2年i11ii11 11 11i；i iIi3年以上iiiii11；jiii；合計|17941106.20i100.00I15581923.48100.00(2)存貨的類別項目年初余額本年增加額本年減少額年末余額原材料3453669.6773966.663379703.01庫存商品(產(chǎn)成品)5794162.311511465.977305628.28周轉(zhuǎn)材料(包裝物、低值易耗品等)112406.911-168145.55280552.46合計!9360238.89111679611.5273966.6615581923.485、固定資產(chǎn)：期末賬面原值：72740

36、90.00元項目I年初賬面余額本年增加額本年減少額I年末余額原價合計6696590.00I244126.047274090.00房屋建筑物3570230.00Ii；3570230.00機(jī)器設(shè)備! ! i3126360.00J244126.04II；3703860.006、無形資產(chǎn)：期末余額3057500.00元項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末余額原價合計3057500.003057500.00土地使用權(quán)3057500.0013057500.007、應(yīng)付賬款：期末余額331645.93元項目年初余額年末余額XXX有限公司95335.00XXX有限公司76006.70194868.88XX

37、X廠9348.90- - _ - . _ 11339.18 .- XXX有限公司116030.0075278.00XXX45200.0053893.00XXX有限責(zé)任公司27944.501818.54XXX有限公司204903.00156300.84XXX有限公司127187.00142743.75XXX有限公司83400.00226305.00合計1106830.00331645.938應(yīng)交稅費：期末余額314008.31元i稅種1年初余額本期應(yīng)繳本期已繳期末余額增值稅69302.25952845.8948042.1674105.8911城建稅j3465.1147642.2947402.11

38、J3705.29451教育費附加12079.0728585.37428441.272223.17671地方教育費附加11386.0519056.91618960.851482.1178企業(yè)所得稅57537.161506626.511232987.52131948.50合計237328.202355529.241793672.03314008.319、應(yīng)付工資及福利費:項目1:1:111111年初賬面余額11:11:1!j本年增加額額11:11111本年支付額111年賬面末余i額1工資、資金、津貼和補(bǔ)貼；1i12358541.00-12358541.001i應(yīng)付福利費j；ii30240.00i30240