信用社（銀行）金融機構綜合業(yè)務系統(tǒng)通存通兌業(yè)務處理手續(xù)_第1頁
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文檔簡介

1、信用社（銀行）金融機構綜合業(yè)務系統(tǒng)通存通兌業(yè)務處理手續(xù)第一條 信用社（銀行）金融機構存款通存通兌使用省聯(lián)社統(tǒng)一規(guī)定的會計科 目進行核算。1、在“4639縣轄匯兌匯差”科目下設立 “通存通兌往來” 賬戶，該賬戶用于 核算縣轄范圍內通存通兌業(yè)務形成的往來賬和匯差資金，當天資金清算后該科目余 額為零。2、在“4629省轄匯兌匯差”科目下設立 “通存通兌往來” 賬戶，該賬戶用于 核算跨聯(lián)社通存通兌業(yè)務形成的往來賬和匯差資金，當天資金清算后該科目余額為 零。3、4641社（行）內往來科目 儲蓄所、信用分社、信用社與縣清算中心之間的往來使用本科目，本科目用于通存通兌業(yè)務匯差資金清算。4、2323信用社上存

2、聯(lián)社款項 縣清算中心與省清算中心之間的往來，省清算中心使用本科目，本科目用于通存通兌業(yè)務匯差資金清算。5、1127存出保證金 縣清算中心與省清算中心之間的往來，縣清算中心使用本科目，本科目用于通存通兌業(yè)務匯差資金清算。第二條 通存通兌存款業(yè)務處理手續(xù)1、代理機構 客戶持他機構儲蓄存折續(xù)存時，處理手續(xù)與本機構續(xù)存業(yè)務相同，所不同的是存款業(yè)務憑條作“通存通兌往來”賬戶貸方憑證。會計分錄為： 借：現金貸：縣（?。┹爡R兌匯差通存通兌往來2、開戶機構 開戶機構的賬務由綜合業(yè)務系統(tǒng)自動處理。會計分錄為： 借：縣（?。┹爡R兌匯差通存通兌往來 貸：存款存款人第三條 通存通兌取款業(yè)務處理手續(xù)1、代理機構 儲戶持

3、他機構儲蓄存折（單）支取現金時，處理手續(xù)與本機構業(yè)務相同，所不同的是取款業(yè)務憑條作“通存通兌往來（本代他）”賬戶借方憑證。會計分錄為： 借：縣（?。┹爡R兌匯差通存通兌往來貸：現金2、開戶機構 開戶機構的賬務由綜合業(yè)務系統(tǒng)自動處理。會計分錄為： 借：存款存款人 貸：縣（?。┹爡R兌匯差通存通兌往來第四條 通存通兌銷戶業(yè)務處理手續(xù)1、代理機構 儲戶持他機構儲蓄存折（單）辦理銷戶時，處理手續(xù)與辦理本機構業(yè)務相同，所不同的是儲蓄利息所得稅按照屬地原則，由開戶機構代扣代繳。儲蓄取款憑條或 存單、利息單作“通存通兌往來(本代他)”賬戶借方憑證，存折作借方憑證附件。 會計分錄為：借：縣（?。┹爡R兌匯差通存通兌往來（本金稅后利息） 貸：現金（本金稅后利息）2、開戶機構 開戶機構的賬務由綜合業(yè)務系統(tǒng)自動處理。會計分錄為： 借：應付利息或利息支出 貸：存款存款人（稅后利息）

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