事業(yè)部制公司化運(yùn)作模式下的目標(biāo)責(zé)任制考核方案指標(biāo)手冊(cè)

1、事業(yè)部制公司化運(yùn)作模式下的目標(biāo)責(zé)任制考核方案指標(biāo)手冊(cè)根據(jù)年度目標(biāo)責(zé)任考核總體方案中有關(guān)說明，在參照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)管理部、品質(zhì)管理部對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行了解釋及說明，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)由財(cái)務(wù)管理部解釋并統(tǒng)計(jì)測(cè)算（詳見財(cái)務(wù)管理部年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)手冊(cè)），品質(zhì)指標(biāo)由品質(zhì)管理部解釋并統(tǒng)計(jì)測(cè)算（詳見品質(zhì)管理部年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)品質(zhì)指標(biāo)手冊(cè)），其余指標(biāo)由經(jīng)營(yíng)管理部解釋并測(cè)算。另外，經(jīng)營(yíng)管理部還負(fù)責(zé)指標(biāo)測(cè)算的組織、協(xié)調(diào)工作，審計(jì)監(jiān)察科主要負(fù)責(zé)對(duì)指標(biāo)測(cè)算的過程、結(jié)果的合法、合理性進(jìn)行監(jiān)督。第一部分 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值一、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值 單位：萬元目標(biāo)金額銷售收入（不含稅）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（

2、稅前）備注a工廠目標(biāo)金額b工廠目標(biāo)金額c配件工廠目標(biāo)金額d配件工廠目標(biāo)金額出口公司目標(biāo)金額二、管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值（一）指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值1. a工廠管 理 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 體 系基本指標(biāo)（占80%）評(píng)議指標(biāo)（占20%）評(píng)價(jià)內(nèi)容指標(biāo)項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)獲利能力銷售毛利率25%1 對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)2 品保體系運(yùn)行狀況3 制造技術(shù)提升狀況4 員工滿意度測(cè)評(píng)5 管理效率與工作質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力利潤(rùn)完成率10%資產(chǎn)盈利能力凈資產(chǎn)收益率10%資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力存貨周轉(zhuǎn)率成品周轉(zhuǎn)率10%材料周轉(zhuǎn)率10%不良資產(chǎn)比率10%經(jīng)營(yíng)安全能力資產(chǎn)負(fù)債率10%品質(zhì)控制能力質(zhì)量指數(shù)10%產(chǎn)值質(zhì)量?jī)?nèi)部損失率5%2. b工

3、廠管 理 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 體 系基本指標(biāo)（占80%）評(píng)議指標(biāo)（占20%）評(píng)價(jià)內(nèi)容指標(biāo)項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)獲利能力銷售毛利率25%1 對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)2 品保體系運(yùn)行狀況3 制造技術(shù)提升狀況4 員工滿意度測(cè)評(píng)5 管理效率與工作質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力利潤(rùn)完成率10%資產(chǎn)盈利能力凈資產(chǎn)收益率10%資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力 存貨周轉(zhuǎn)率成品周轉(zhuǎn)率10%材料周轉(zhuǎn)率10%不良資產(chǎn)比率10%經(jīng)營(yíng)安全能力資產(chǎn)負(fù)債率10%品質(zhì)控制能力質(zhì)量指數(shù)10%產(chǎn)值質(zhì)量?jī)?nèi)部損失率5%3. c配件工廠管 理 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 體 系基本指標(biāo)（占80%）評(píng)議指標(biāo)（占20%）評(píng)價(jià)內(nèi)容指標(biāo)項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)獲利能力營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率25%1 對(duì)

4、投資收益的后期評(píng)價(jià)2 品保體系運(yùn)行狀況3 制造技術(shù)及研發(fā)能力提升狀況4 員工滿意度測(cè)評(píng)5 管理效率與工作質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力利潤(rùn)完成率10%資產(chǎn)盈利能力凈資產(chǎn)收益率10%資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10%不良資產(chǎn)比率10%經(jīng)營(yíng)安全能力資產(chǎn)負(fù)債率10%速動(dòng)比率5%品質(zhì)控制能力質(zhì)量指數(shù)15%總裝直通率5%4. d配件工廠管 理 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 體 系基本指標(biāo)（占80%）評(píng)議指標(biāo)（占20%）評(píng)價(jià)內(nèi)容指標(biāo)項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)內(nèi)容財(cái)務(wù)獲利能力營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率25%1 對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)2 品保體系運(yùn)行狀況3 制造技術(shù)及研發(fā)能力提升狀況4 員工滿意度測(cè)評(píng)5 管理效率與工作質(zhì)量經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力利潤(rùn)完成率10%資產(chǎn)盈利能力凈

5、資產(chǎn)收益率10%資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率15%不良資產(chǎn)比率10%經(jīng)營(yíng)安全能力資產(chǎn)負(fù)債率10%速動(dòng)比率5%品質(zhì)控制能力總裝直通率15%5. 出口公司管 理 績(jī) 效 評(píng) 價(jià) 體 系基本指標(biāo)（占80%）評(píng)議指標(biāo)（占20%）評(píng)價(jià)內(nèi)容指標(biāo)項(xiàng)目權(quán)重標(biāo)準(zhǔn)值評(píng)價(jià)內(nèi)容經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力銷售增長(zhǎng)率25%1 品牌國(guó)際知名度、美譽(yù)度狀況2 客戶穩(wěn)定性及增長(zhǎng)率3 海外目標(biāo)市場(chǎng)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)的建立、維護(hù)與拓展4 員工滿意度測(cè)評(píng)5 管理效率與工作質(zhì)量6 品保體系運(yùn)行狀況費(fèi)用控制能力銷售費(fèi)用率20%財(cái)務(wù)獲利能力營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率10%資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力壞帳比率10%（產(chǎn)成品）存貨周轉(zhuǎn)率10%品牌拓展能力以品牌出口比率10%品質(zhì)控制能力技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率

6、15%（二）部分標(biāo)準(zhǔn)值的制定說明l 財(cái)務(wù)指標(biāo)l 品質(zhì)指標(biāo)l 其它指標(biāo)第二部分 指標(biāo)指引一、 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1銷售收入指標(biāo)名稱銷售收入指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期銷售產(chǎn)品所取得的收入設(shè)立目的表明企業(yè)年度銷售目標(biāo)計(jì)算公式銷售收入=內(nèi)銷銷售收入+出口收入相關(guān)說明l 銷售收入指不含稅收入；l 沒有出口收入的單位，僅指內(nèi)銷收入；l 銷售收入指實(shí)際結(jié)算的銷售凈額；l 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠、出口公司財(cái)務(wù)部門提供。 數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)名稱營(yíng)業(yè)利潤(rùn)指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果設(shè)立

7、目的表明企業(yè)年度利潤(rùn)目標(biāo)計(jì)算公式營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售毛利-期間費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支凈額相關(guān)說明 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指稅前利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)和投資收益等非營(yíng)業(yè)性利潤(rùn)，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠、出口公司財(cái)務(wù)部門提供。 數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次二、 管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系基本指標(biāo)（一）財(cái)務(wù)指標(biāo)1利潤(rùn)完成率指標(biāo)名稱利潤(rùn)完成率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額與該期的目標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額比例。設(shè)立目的表明企業(yè)利潤(rùn)完成情況。計(jì)算公式利潤(rùn)完成率=本期實(shí)際營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額該期

8、的目標(biāo)利潤(rùn)*100%相關(guān)說明 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指稅前利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)和投資收益等非營(yíng)業(yè)性利潤(rùn)，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠財(cái)務(wù)部門提供。 數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次2銷售增長(zhǎng)率指標(biāo)名稱銷售增長(zhǎng)率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期銷售凈額與上年同期的銷售凈額對(duì)比增長(zhǎng)的百分比，表明企業(yè)銷售增長(zhǎng)的速度。設(shè)立目的反映銷售增長(zhǎng)的勢(shì)頭及市場(chǎng)銷售的發(fā)展趨勢(shì)計(jì)算公式銷售增長(zhǎng)率=（本期銷售凈額上年同期的銷售凈額）上年同期的銷售凈額*100%相關(guān)說明 銷售凈額是指銷售結(jié)算數(shù)，應(yīng)剔除

9、預(yù)收貨款； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由出口公司、財(cái)務(wù)提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次3銷售毛利率指標(biāo)名稱銷售毛利率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期銷售毛利占銷售收入的百分比設(shè)立目的通過了解二級(jí)公司銷售毛利率的狀況，不僅可以評(píng)價(jià)事業(yè)部獲利能力的高低，也可以評(píng)價(jià)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制能力、生產(chǎn)力提升和經(jīng)營(yíng)管理水平。計(jì)算公式銷售毛利率=本期銷售毛利本期銷售凈額*100%銷售毛利=銷售凈額-銷售成本相關(guān)說明銷售凈額應(yīng)扣減預(yù)收貨款； a工廠、b工廠的銷售凈額應(yīng)以營(yíng)銷部和出口公司的實(shí)際銷售結(jié)算數(shù)為準(zhǔn)； a工廠、b工廠的銷售成本以實(shí)際銷售結(jié)算

10、數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由a工廠、b工廠財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次 4速動(dòng)比率指標(biāo)名稱速動(dòng)比率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例，它反映企業(yè)的短期償債能力。 設(shè)立目的通過該指標(biāo)說明事業(yè)部對(duì)短期資金周轉(zhuǎn)的安全系數(shù)計(jì)算公式速動(dòng)比率=平均速動(dòng)資產(chǎn)平均流動(dòng)負(fù)債*100%平均速動(dòng)資產(chǎn)=（期初速動(dòng)資產(chǎn)+期末速動(dòng)資產(chǎn)）/2平均流動(dòng)負(fù)債=（期初流動(dòng)負(fù)債+期末流動(dòng)負(fù)債）/2速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨相關(guān)說明 存貨包括財(cái)務(wù)報(bào)表所列的所有物品存貨； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)

11、表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，由c配件工廠、d配件工廠提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次5營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)名稱營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占銷售收入的百分比。設(shè)立目的通過了解二級(jí)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率的狀況，不僅可以評(píng)價(jià)事業(yè)部獲利能力的高低，也可以評(píng)價(jià)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的控制能力、生產(chǎn)力提升和經(jīng)營(yíng)管理水平。計(jì)算公式營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售凈額*100% 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售凈額+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-銷售成本-期間費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收 支凈額期間費(fèi)用=銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用相關(guān)說明 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指稅前利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)和投資收益等非營(yíng)業(yè)性利潤(rùn)，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； 營(yíng)銷部、出口

12、公司的銷售凈額應(yīng)扣減預(yù)收貨款，以實(shí)際結(jié)算數(shù)額為準(zhǔn)；d配件工廠的銷售凈額包括對(duì)內(nèi)收入和對(duì)外收入總和； c配件工廠的銷售凈額以與a工廠的結(jié)算數(shù)額為準(zhǔn)； 營(yíng)銷部、出口公司的銷售成本指的是與a工廠和b工廠結(jié)算時(shí)的收購(gòu)價(jià)格； a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠的期間費(fèi)用包括本期實(shí)際所發(fā)生的費(fèi)用和分?jǐn)偟氖聵I(yè)部費(fèi)用； 營(yíng)銷部的期間費(fèi)用僅指銷售費(fèi)用； 出口公司的期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由c配件工廠、d配件工廠、出口公司財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次6凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)名稱

13、凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占企業(yè)平均凈資產(chǎn)的百分比。設(shè)立目的通過凈資產(chǎn)收益率，可以了解企業(yè)凈資產(chǎn)收益水平，指標(biāo)越高，為投資帶來的收益越高。計(jì)算公式資產(chǎn)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)平均凈資產(chǎn)*100%平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）/2凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-總負(fù)債相關(guān)說明 總資產(chǎn)應(yīng)扣減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、呆壞資產(chǎn)； 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指稅前利潤(rùn)，包括營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)和投資收益等非營(yíng)業(yè)性利潤(rùn)，應(yīng)扣減壞帳及壞品的損失金額； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次7資產(chǎn)負(fù)債

14、率指標(biāo)名稱資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期所有負(fù)債與所有資產(chǎn)的比例。反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。設(shè)立目的通過該指標(biāo)說明企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債的償還能力。計(jì)算公式資產(chǎn)負(fù)債率=平均負(fù)債總額 平均資產(chǎn)總額*100%平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2平均負(fù)債總額=期初負(fù)債總額+期末負(fù)債總額）/2相關(guān)說明 總資產(chǎn)應(yīng)扣減長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、呆壞資產(chǎn)； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次 8存貨周轉(zhuǎn)率指

15、標(biāo)名稱存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)含義 原材料周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)某一時(shí)期生產(chǎn)消耗材料總額與該期的平均材料庫存金額的比例。 產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)某一時(shí)期產(chǎn)品銷售成本總額與該期平均產(chǎn)成品庫存金額的比例。設(shè)立目的通過該指標(biāo)說明企業(yè)的存貨管理、銷售狀況等內(nèi)部管理水平。計(jì)算公式a工廠和b工廠存貨周轉(zhuǎn)率：原材料周轉(zhuǎn)率=生產(chǎn)消耗原材料平均庫存材料產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率=銷售成本平均產(chǎn)成品庫存 平均庫存材料=每月平均庫存材料之和/12平均庫存產(chǎn)成品=每月平均庫存產(chǎn)成品之和/12月平均原材料庫存=（月初庫存+月末庫存）/2月平均產(chǎn)成品庫存=（月初庫存+月末庫存）/2營(yíng)銷部和出口存貨周轉(zhuǎn)率（僅指產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率）： 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本平均

16、存貨 平均存貨=每月平均存貨之和/12 月度平均存貨=（月初存貨+月末存貨）/2相關(guān)說明 a工廠存貨周轉(zhuǎn)率指原材料周轉(zhuǎn)率和產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)率； 營(yíng)銷部和出口存貨周轉(zhuǎn)率僅指產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率； 原材料包括大宗原材料、外協(xié)外購(gòu)件、在制品等，不含輔助材料； 存貨包括財(cái)務(wù)報(bào)表所列的所有物品存貨； 存貨應(yīng)指盤點(diǎn)后的帳面調(diào)整數(shù)，且應(yīng)剔除不良存貨； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由a工廠、b工廠、出口部財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次9流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)名稱流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期企業(yè)銷售凈額與同期的平均流動(dòng)資產(chǎn)金額的比

17、例。設(shè)立目的通過該指標(biāo)說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和資產(chǎn)利用效率。計(jì)算公式年度流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=全年銷售凈額年度平均流動(dòng)資產(chǎn)總額年度平均流動(dòng)資產(chǎn)=每月平均流動(dòng)資產(chǎn)之和/12月度平均流動(dòng)資產(chǎn)=（月初流動(dòng)資產(chǎn)+月末流動(dòng)資產(chǎn)）/2相關(guān)說明 銷售凈額應(yīng)剔除預(yù)收貨款后的結(jié)算數(shù)； 流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)指盤點(diǎn)后的帳面調(diào)整數(shù)，且應(yīng)剔除不良流動(dòng)資產(chǎn)； 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由c配件工廠、d配件工廠財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次10銷售費(fèi)用率指標(biāo)名稱銷售費(fèi)用率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期的銷售費(fèi)用占該期銷售凈額的百分比。設(shè)立目的通過該指標(biāo)，說

18、明出口公司對(duì)費(fèi)用的控制能力。計(jì)算公式銷售費(fèi)用率=銷售費(fèi)用銷售凈額*100%相關(guān)說明 銷售凈額應(yīng)剔除預(yù)收貨款后的結(jié)算數(shù) 該指標(biāo)也可用于月度的分析、跟蹤、監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由出口公司財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次11不良資產(chǎn)率指標(biāo)名稱不良資產(chǎn)率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期的不良資產(chǎn)總額與資產(chǎn)總額的百分比。設(shè)立目的通過該指標(biāo)說明企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)狀況以及對(duì)貨款、成品、原物料管理與及時(shí)處理的能力。計(jì)算公式不良資產(chǎn)率=不良資產(chǎn)總額/平均資產(chǎn)總額*100%平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2相關(guān)說明 不良資產(chǎn)范圍： 由于風(fēng)、水、火、等非

19、常災(zāi)害造成的毀壞、損失的資產(chǎn)； 由于歷史因素或保管不善等原因造成的毀壞、損失、變質(zhì)的資產(chǎn)； 由于超時(shí)存儲(chǔ)、長(zhǎng)期積壓等原因造成的不適用不適銷或退出使用的資產(chǎn)； 按規(guī)定需報(bào)廢、報(bào)損的物資、資產(chǎn)； 超過設(shè)定期間沒有出庫的成品和原物料； 長(zhǎng)期無法收回或超過公司規(guī)定期限的呆帳，滯、無效的投資；本部門不需用、不適用的固定資產(chǎn)、物資； 其他原因造成的不良資產(chǎn)。 各二級(jí)子公司不良資產(chǎn)應(yīng)剔除99年度以前（含99年）累計(jì)的不良資產(chǎn)(在資產(chǎn)負(fù)債表中列為“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失”和“待處理固定資產(chǎn)損失”)。數(shù)據(jù)來源財(cái)務(wù)報(bào)表、不良資產(chǎn)清理報(bào)表，由a工廠、b工廠、c配件工廠、d配件工廠財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)使用、管理部門、物資登記

20、、保管人員綜合提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)周期半年一次 12壞帳比率指標(biāo)名稱壞帳比率指標(biāo)含義企業(yè)某一時(shí)期實(shí)際發(fā)生的壞帳占平均應(yīng)收帳款的比重。設(shè)立目的該指標(biāo)說明銷售部門對(duì)應(yīng)收帳款的管理效率。計(jì)算公式壞帳比率=某期發(fā)生的壞帳損失該期平均應(yīng)收帳款余額*100%平均應(yīng)收帳款余額=（期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額）/2相關(guān)說明 壞帳的確認(rèn)要符合相應(yīng)的要求； 壞帳損失的金額應(yīng)是本期“壞帳準(zhǔn)備”科目借方實(shí)際發(fā)生額； 應(yīng)收帳款余額不應(yīng)扣減壞帳準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)報(bào)表、月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表，由營(yíng)銷部、出口公司財(cái)務(wù)部門提供。數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)計(jì)方式每月一次（二）品質(zhì)指標(biāo)1. 質(zhì)量指數(shù)指標(biāo)名

21、稱質(zhì)量指數(shù)（q）指標(biāo)定義實(shí)際產(chǎn)品質(zhì)量水平（lq）與預(yù)期產(chǎn)品質(zhì)量水平（ls）之比設(shè)立目的質(zhì)量指數(shù)（q）可以評(píng)價(jià)各子公司產(chǎn)品實(shí)物質(zhì)量水平的狀況計(jì)算公式q =lq/ls 相關(guān)說明lq=（100ai+50bi+10ci+di）/nl ai、bi、ci、di一產(chǎn)品監(jiān)控抽查時(shí)產(chǎn)品發(fā)生的a、b、c、d各級(jí)缺陷的總數(shù)注： 在監(jiān)控抽查時(shí)將產(chǎn)品缺陷發(fā)生的原因分為開發(fā)和制造兩大類別。 對(duì)于本部和蕪湖計(jì)算和考核質(zhì)量水平時(shí)只計(jì)因制造環(huán)節(jié)原因造成的缺陷；對(duì)于c配件工廠開發(fā)和制造缺陷全部計(jì)算。l n一抽查產(chǎn)品樣本數(shù)l ls預(yù)期質(zhì)量水平，由品質(zhì)管理部根據(jù)用戶期望、工廠條件及近幾年的產(chǎn)品質(zhì)量水平確定l 每次產(chǎn)品抽查即計(jì)算一次q

22、值，每月計(jì)算平均值數(shù)據(jù)收集事業(yè)部品質(zhì)管理部數(shù)據(jù)來源產(chǎn)品監(jiān)控抽查報(bào)告數(shù)據(jù)核對(duì)品質(zhì)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次；年終計(jì)算平均值統(tǒng)計(jì)方式數(shù)據(jù)和趨勢(shì)圖2. 產(chǎn)值質(zhì)量?jī)?nèi)部損失率指標(biāo)名稱產(chǎn)值質(zhì)量?jī)?nèi)部損失率指標(biāo)定義年度內(nèi)部質(zhì)量損失總額與年產(chǎn)值之比設(shè)立目的用于監(jiān)控內(nèi)部質(zhì)量損失，以達(dá)到降低內(nèi)部損失的目的計(jì)算公式產(chǎn)值質(zhì)量?jī)?nèi)部損失率=內(nèi)部質(zhì)量損失總額年產(chǎn)值100%相關(guān)說明年產(chǎn)值是核算年度內(nèi)的預(yù)算價(jià)產(chǎn)值數(shù)據(jù)收集各子公司品質(zhì)部收集報(bào)事業(yè)部的品質(zhì)管理部數(shù)據(jù)來源各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表、子公司質(zhì)量分析報(bào)告數(shù)據(jù)核對(duì)品質(zhì)管理部統(tǒng)計(jì)周期每年一次統(tǒng)計(jì)方式數(shù)據(jù)和趨勢(shì)圖3. 總裝直通率指標(biāo)名稱總裝直通率指標(biāo)定義無質(zhì)量問題直接通過總裝的零部件總數(shù)與向

23、總裝提供的零部件總數(shù)之比設(shè)立目的評(píng)價(jià)c配件工廠和d配件工廠提供的零部件在總裝車間使用時(shí)的質(zhì)量狀況計(jì)算公式總裝直通率=無質(zhì)量問題直接通過總裝的零部件數(shù) 向總裝工廠提供零部件總數(shù)100%相關(guān)說明公式中所指的零部件專指電控件與注塑件數(shù)據(jù)收集a工廠、b工廠品質(zhì)部統(tǒng)計(jì)報(bào)事業(yè)部品質(zhì)管理部數(shù)據(jù)來源廠內(nèi)退貨通知單、相關(guān)質(zhì)量記錄數(shù)據(jù)核對(duì)品質(zhì)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次統(tǒng)計(jì)方式數(shù)據(jù)和趨勢(shì)圖4. 技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率指標(biāo)名稱（出口公司）技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率指標(biāo)定義一定時(shí)期內(nèi)外銷產(chǎn)品總數(shù)減去因出口公司合同評(píng)審和技術(shù)指引不明確造成的外銷產(chǎn)品返修數(shù)的差與外銷產(chǎn)品總數(shù)之比設(shè)立目的評(píng)價(jià)出口公司在合同評(píng)審和對(duì)客戶技術(shù)要求指引等技術(shù)準(zhǔn)備方面的工作

24、質(zhì)量計(jì)算公式技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率=（1-因合同評(píng)審和技術(shù)指引不明確造成的外銷產(chǎn)品返修數(shù)外銷產(chǎn)品總數(shù)）100%相關(guān)說明技術(shù)準(zhǔn)備準(zhǔn)確率反映出口公司合同評(píng)審或技術(shù)指引的準(zhǔn)確率，因客戶合同更改或其它非出口公司原因?qū)е碌姆敌蕹?。?shù)據(jù)收集a工廠、b工廠統(tǒng)計(jì)后報(bào)事業(yè)部品質(zhì)管理部數(shù)據(jù)來源經(jīng)營(yíng)管理部有關(guān)銷售報(bào)表、相關(guān)返修記錄、出口定單等數(shù)據(jù)核對(duì)品質(zhì)管理部統(tǒng)計(jì)周期每年一次統(tǒng)計(jì)方式數(shù)據(jù)和趨勢(shì)圖（三）其它指標(biāo)1品牌出口比率指標(biāo)名稱品牌出口比率指標(biāo)定義一定時(shí)期內(nèi)以品牌出口的產(chǎn)品數(shù)量與同期出口產(chǎn)品總數(shù)量之比設(shè)立目的該指標(biāo)反映了以“”品牌出口的產(chǎn)品數(shù)量之比例，一定程度上反映了拓展海外市場(chǎng)和品牌經(jīng)營(yíng)能力。計(jì)算公式以品牌出口比率=

25、以品牌出口的產(chǎn)品數(shù)量出口產(chǎn)品總數(shù)量100%相關(guān)說明數(shù)據(jù)收集出口公司統(tǒng)計(jì)后報(bào)事業(yè)部經(jīng)營(yíng)管理部數(shù)據(jù)來源出口公司銷售月報(bào)表等數(shù)據(jù)核對(duì)經(jīng)營(yíng)管理部統(tǒng)計(jì)周期每月一次統(tǒng)計(jì)方式數(shù)據(jù)三、 管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系評(píng)議指標(biāo)1. 對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)主要用來考察兩個(gè)工廠及c、d配件工廠年度各項(xiàng)投資所取得的收益狀況，由企劃投資科評(píng)價(jià)并提交投資收益后期評(píng)價(jià)報(bào)告。對(duì)投資收益的后期評(píng)價(jià)主要從投資立項(xiàng)完成情況、以及投資回收期、投資報(bào)酬率、投入產(chǎn)出比三個(gè)指標(biāo)來體現(xiàn)，投資回收期反映投入資本的回收速度和變現(xiàn)力，投資報(bào)酬率反映投資項(xiàng)目獲利能力，三個(gè)指標(biāo)的重要性依次減弱。評(píng)價(jià)投資立項(xiàng)完成情況時(shí)，主要與項(xiàng)目審報(bào)書、評(píng)價(jià)報(bào)告比

26、較項(xiàng)目預(yù)算控制情況、投資效益及實(shí)施進(jìn)度等。投資回收期=本年度總投資（本年新增凈利潤(rùn)+本年折舊額）投資報(bào)酬率=（本年凈利潤(rùn)-上年凈利潤(rùn)）本年總投資額100%投入產(chǎn)出比=（本年銷售收入-上年銷售收入）本年總投資額100%2. 品保體系運(yùn)行狀況品保體系運(yùn)行狀況由品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)，對(duì)各責(zé)任主體區(qū)分不同重點(diǎn)，主要從以下幾方面考核其品保體系狀況：（1） a工廠、b工廠1 質(zhì)量文件和資源控制狀況2 采購(gòu)過程控制狀況3 生產(chǎn)過程控制的有效性4 檢驗(yàn)和試驗(yàn)控制狀況5 檢驗(yàn)、測(cè)量和試驗(yàn)設(shè)備的控制狀況6 不合格品控制狀況7 糾正和預(yù)防措施狀況8 搬運(yùn)、倉(cāng)儲(chǔ)、交付過程的控制狀況9 統(tǒng)計(jì)技術(shù)運(yùn)用狀況10 其他方面（2

27、） c、d配件工廠c和模式除具有a工廠、b工廠所列幾點(diǎn)外，還包括：1 開發(fā)流程控制狀況2 設(shè)計(jì)更改控制狀況（3） 出口公司1 合同評(píng)審的規(guī)范性和有效性2 客供產(chǎn)品的控制狀況3 不符合糾正預(yù)防的執(zhí)行情況（含客戶投訴）4 成品倉(cāng)管理狀況3. 制造技術(shù)提升狀況指a工廠、b工廠在生產(chǎn)制造過程中，制造技術(shù)、工藝水平等提升狀況，可由以下幾個(gè)指標(biāo)來評(píng)價(jià)：（1） 生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量，即裝機(jī)一次合格率；（2） 生產(chǎn)效率，即單位產(chǎn)品的人均工時(shí)；（3） 在不增加固定資產(chǎn)投資的前提下的產(chǎn)能提高。4. 員工滿意度測(cè)評(píng)員工滿意度指員工對(duì)本公司或本職能部的整體經(jīng)營(yíng)狀況、效益、工作績(jī)效、工作環(huán)境、團(tuán)隊(duì)凝聚力、戰(zhàn)斗力、文化建設(shè)的心理滿足程度，對(duì)公司或職能部、科室領(lǐng)導(dǎo)的工作績(jī)效、日常工作安排引導(dǎo)、適宜的生活關(guān)心的心理滿足程度，以及員工對(duì)自身工作績(jī)效、工作崗位、職務(wù)、薪酬、福利的心理滿足程度。員工滿意度測(cè)評(píng)采用在子公司職能部自評(píng)及問卷調(diào)查的基礎(chǔ)上定性評(píng)價(jià)的方式進(jìn)行。每年度在子公司或職能部中按合理的抽樣比