管理咨詢有限公司會(huì)計(jì)核算管理細(xì)則

1、會(huì)計(jì)核算管理細(xì)則一、 會(huì)計(jì)年度 （1）二、 記賬方法 （1）三、 貨幣單位 （1）四、 會(huì)計(jì)科目 （2）五、 會(huì)計(jì)憑證 （2）六、 記賬規(guī)則 （3）七、 財(cái)務(wù)報(bào)表 （5）八、 財(cái)務(wù)核對 （6）九、 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職 （6）十、 其他 （7）會(huì)計(jì)核算管理細(xì)則為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作制度化和規(guī)范化，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力，根據(jù)國家會(huì)計(jì)核算管理辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本管理細(xì)則。一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起到12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。二記賬方法采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入

2、賬，凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入賬，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。三貨幣單位記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用法定文字書寫。四會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的 “企業(yè)會(huì)計(jì)制度” （財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度），結(jié)合公司實(shí)際情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。五會(huì)計(jì)憑證1會(huì)計(jì)憑證分類自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包含入庫單，出

3、庫單，差旅費(fèi)報(bào)銷單，費(fèi)用支出單，收款收據(jù)，借款條等；外來原始憑證是指我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開給本單位憑證，發(fā)票，收據(jù)等；2原始憑證的填制填制原始憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。憑證的基本要素包括：年、月、日；人民幣符號和大小寫金額；款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；發(fā)票內(nèi)容和簽章的正確；需領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的要有領(lǐng)導(dǎo)簽字；3基本憑證按性質(zhì)分為：現(xiàn)金憑證，銀行憑證，轉(zhuǎn)賬憑證；4財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)記賬必須在記賬憑證上簽字；5公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬；6憑證的裝訂與保管打印會(huì)計(jì)憑證后，應(yīng)按照分類

4、和編號順序裝訂后保管，不得散亂丟失；對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；7會(huì)計(jì)憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審查，經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后方可銷毀。六記賬規(guī)則1. 賬簿必須根據(jù)有效憑證記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記賬；2賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮和用藥水銷蝕。不得用復(fù)印賬頁代替原始賬頁；3. 賬簿裝訂各種賬簿（總賬，各種分戶賬，登記簿）在月底或者年底結(jié)束時(shí)，其舊賬頁應(yīng)按規(guī)定分別裝訂，裝訂好的賬頁應(yīng)另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章，并登

5、記會(huì)計(jì)檔案登記簿入庫保管；4錯(cuò)賬沖正憑證金額或科目、賬戶填錯(cuò)，賬簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制一張與原錯(cuò)誤憑證同方向的紅字憑證將金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證上批注“已于年月日憑證號沖正”字樣；本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報(bào)表。賬頁記載錯(cuò)誤無法更改時(shí)，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁記載，注銷的賬頁另行保管，裝訂賬頁時(shí)，附在后面?zhèn)洳?。所有沖正、調(diào)賬憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)賬的日期、情況、金額及沖正、調(diào)賬的日期、憑證號碼進(jìn)行登記；5對應(yīng)收款，應(yīng)按期收回，對逾期應(yīng)收款和歷年沉淀應(yīng)收款應(yīng)積極清理收回；6計(jì)

6、算提取款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)損益按照有關(guān)規(guī)定正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)繳稅款及附加、應(yīng)收、應(yīng)付利息及其他應(yīng)提取款項(xiàng)和其他賬項(xiàng)的調(diào)整等；賬務(wù)處理完畢，核對相符后，應(yīng)將各損益類科目各賬戶余額逐一通過分錄轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，損益類科目應(yīng)無余額；年終時(shí)將“本年利潤”科目結(jié)出的本年凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入利潤分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額；編制決算報(bào)表及編寫決算說明書。年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對有關(guān)情況、問題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)；結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿。在決算日全部賬務(wù)核對相符，結(jié)出全年損益后，如有新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)編制新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表，隨同決算

7、報(bào)表一并上報(bào)；同時(shí)辦理新舊賬簿的結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)束舊賬，建立新賬。全部新賬建立后，應(yīng)進(jìn)行總分核對，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確；對上年度舊賬簿和報(bào)表，應(yīng)分別整理裝訂，編號登記，入庫保管。七財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金變動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報(bào)告。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)“國家規(guī)定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度”及董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核蓋章后上報(bào)總經(jīng)理或者報(bào)送有關(guān)部門。1資產(chǎn)負(fù)債表總括地反映了會(huì)計(jì)主體在特定日期（如年末、季末、月末）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,按每月

8、或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的余額歸并后填制；2利潤表（也稱收益表、損益表）是總括反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營及其分配（或彌補(bǔ)）情況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表，按每季季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制；3現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額；4報(bào)表附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和有關(guān)項(xiàng)目的解釋。其主要內(nèi)容有：要用的主要會(huì)計(jì)政策；會(huì)計(jì)政策的變更情況、變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)營項(xiàng)

9、目的說明；財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)；5報(bào)表按年裝訂。已裝訂成冊的報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，入庫保管。八財(cái)務(wù)核對1總賬各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶賬合計(jì)數(shù)核對相符；2余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符；3現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額地相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符；4表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)天領(lǐng)入、使用、及庫存實(shí)物數(shù)；5各銀行機(jī)構(gòu)送來的對賬單，應(yīng)即時(shí)核對相符。九財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)

10、或離職財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，填寫移交清單，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方和監(jiān)交人簽章，未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得離職。十其他1一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，摘要簡明，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時(shí)。有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后期必須一致，不得任意改變；2公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)該實(shí)際成本核算，不論市價(jià)是否變動(dòng)，一般不調(diào)整賬面價(jià)值；3劃清資本支出與收益支出的界限，不能相互混淆；4建立內(nèi)容稽核制度，對款項(xiàng)的收付，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證；5會(huì)計(jì)核算，根據(jù)企業(yè)具體

11、情況，主要項(xiàng)目為：貨幣資產(chǎn)及往來款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、成本及費(fèi)用、營業(yè)收入和利潤以及投入資本的核算；6利息，儲(chǔ)蓄存款的計(jì)息和付息辦法按儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例辦理，單位的存貸款利息，一律轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金；利率的換算：月利率年利率（月） 日利率月利率（天） 年利率年利率（天）7定期或者不定期對公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)對固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進(jìn)行全面清查，盤點(diǎn)實(shí)物，發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，要按規(guī)定及時(shí)處理；對現(xiàn)金、有價(jià)單證、重要空白憑證等，必須認(rèn)真清點(diǎn)核對，做到賬賬相符、賬實(shí)相符；尚未使用的重要空白憑證（支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等）要妥善保管，嚴(yán)格領(lǐng)用責(zé)任。會(huì)計(jì)核算管理細(xì)則十一、 會(huì)計(jì)年度 （1）十二、 記賬

12、方法 （1）十三、 貨幣單位 （1）十四、 會(huì)計(jì)科目 （2）十五、 會(huì)計(jì)憑證 （2）十六、 記賬規(guī)則 （3）十七、 財(cái)務(wù)報(bào)表 （5）十八、 財(cái)務(wù)核對 （6）十九、 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職 （6）二十、 其他 （7）會(huì)計(jì)核算管理細(xì)則為進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作制度化和規(guī)范化，提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力，根據(jù)國家會(huì)計(jì)核算管理辦法，結(jié)合實(shí)際，制定本管理細(xì)則。一會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起到12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。二記賬方法采取借貸記賬法記賬，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，即凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入賬，凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，

13、即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入賬，凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。三貨幣單位記賬用的貨幣單位為本位幣，憑證、賬簿、報(bào)表均用法定文字書寫。四會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目根據(jù)國家行業(yè)管理部門及行業(yè)協(xié)會(huì)制訂的 “企業(yè)會(huì)計(jì)制度” （財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度），結(jié)合公司實(shí)際情況而制訂的會(huì)計(jì)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。五會(huì)計(jì)憑證1會(huì)計(jì)憑證分類自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包含入庫單，出庫單，差旅費(fèi)報(bào)銷單，費(fèi)用支出單，

14、收款收據(jù)，借款條等；外來原始憑證是指我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對方開給本單位憑證，發(fā)票，收據(jù)等；2原始憑證的填制填制原始憑證，必須要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清楚。憑證的基本要素包括：年、月、日；人民幣符號和大小寫金額；款項(xiàng)來源、用途、摘要和附件張數(shù)；發(fā)票內(nèi)容和簽章的正確；需領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的要有領(lǐng)導(dǎo)簽字；3基本憑證按性質(zhì)分為：現(xiàn)金憑證，銀行憑證，轉(zhuǎn)賬憑證；4財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證，會(huì)計(jì)記賬必須在記賬憑證上簽字；5公司統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記賬；6憑證的裝訂與保管打印會(huì)計(jì)憑證后，應(yīng)按照分類和編號順序裝訂后保管，不得散亂丟

15、失；對外開出的憑證，要妥善保管好存根，備查；7會(huì)計(jì)憑證保管期為 15 年，保管期滿需要銷毀時(shí)，須開列清單，經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審查，經(jīng)公司總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后方可銷毀。六記賬規(guī)則1. 賬簿必須根據(jù)有效憑證記載，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明。發(fā)現(xiàn)憑證內(nèi)容不全或有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)交由制票人更正、補(bǔ)充或更換，并加蓋名章后，再行記賬；2賬簿上的一切記載，不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮和用藥水銷蝕。不得用復(fù)印賬頁代替原始賬頁；3. 賬簿裝訂各種賬簿（總賬，各種分戶賬，登記簿）在月底或者年底結(jié)束時(shí)，其舊賬頁應(yīng)按規(guī)定分別裝訂，裝訂好的賬頁應(yīng)另加封面、封底，在繩結(jié)處加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管在加封處蓋章，并登記會(huì)計(jì)檔案登記簿入庫保管；4錯(cuò)賬

16、沖正憑證金額或科目、賬戶填錯(cuò)，賬簿隨之記錯(cuò)，應(yīng)填制一張與原錯(cuò)誤憑證同方向的紅字憑證將金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制藍(lán)字憑證補(bǔ)記入賬，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時(shí)在原錯(cuò)誤憑證上批注“已于年月日憑證號沖正”字樣；本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向憑證沖正，不得更改決算報(bào)表。賬頁記載錯(cuò)誤無法更改時(shí)，不得撕毀，經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意，可換新賬頁記載，注銷的賬頁另行保管，裝訂賬頁時(shí)，附在后面?zhèn)洳?。所有沖正、調(diào)賬憑證必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審查蓋章后辦理，并將錯(cuò)賬的日期、情況、金額及沖正、調(diào)賬的日期、憑證號碼進(jìn)行登記；5對應(yīng)收款，應(yīng)按期收回，對逾期應(yīng)收款和歷年沉淀應(yīng)收款應(yīng)積極清理收回；6計(jì)算提取款項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)損益按照有關(guān)規(guī)定

17、正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、應(yīng)繳稅款及附加、應(yīng)收、應(yīng)付利息及其他應(yīng)提取款項(xiàng)和其他賬項(xiàng)的調(diào)整等；賬務(wù)處理完畢，核對相符后，應(yīng)將各損益類科目各賬戶余額逐一通過分錄轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，損益類科目應(yīng)無余額；年終時(shí)將“本年利潤”科目結(jié)出的本年凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入利潤分配科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤”科目應(yīng)無余額；編制決算報(bào)表及編寫決算說明書。年度決算完畢，應(yīng)按決算工作的有關(guān)規(guī)定編制決算報(bào)表，并對有關(guān)情況、問題和變化原因進(jìn)行分析，認(rèn)真編寫決算說明書，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)；結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿。在決算日全部賬務(wù)核對相符，結(jié)出全年損益后，如有新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)，應(yīng)編制新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)對照表，隨同決算報(bào)表一并上報(bào)；同時(shí)辦理新舊賬簿的

18、結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)束舊賬，建立新賬。全部新賬建立后，應(yīng)進(jìn)行總分核對，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確；對上年度舊賬簿和報(bào)表，應(yīng)分別整理裝訂，編號登記，入庫保管。七財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映本會(huì)計(jì)期間資金變動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報(bào)告。編報(bào)時(shí)要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送。會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)“國家規(guī)定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度”及董事會(huì)規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)出須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核蓋章后上報(bào)總經(jīng)理或者報(bào)送有關(guān)部門。1資產(chǎn)負(fù)債表總括地反映了會(huì)計(jì)主體在特定日期（如年末、季末、月末）財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,按每月或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的

19、余額歸并后填制；2利潤表（也稱收益表、損益表）是總括反映企業(yè)在某一會(huì)計(jì)期間（如年度、季度、月份）內(nèi)經(jīng)營及其分配（或彌補(bǔ)）情況的一種會(huì)計(jì)報(bào)表，按每季季末根據(jù)損益科目分戶賬余額填制；3現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額；4報(bào)表附注是為了幫助理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和有關(guān)項(xiàng)目的解釋。其主要內(nèi)容有：要用的主要會(huì)計(jì)政策；會(huì)計(jì)政策的變更情況、變更原因及其對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；非經(jīng)營項(xiàng)目的說明；財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；其他有助于理解和分析報(bào)表需要說明的事項(xiàng)；5報(bào)表按年裝訂。已裝訂成冊的報(bào)表，應(yīng)及時(shí)登記會(huì)計(jì)檔案登記簿，入庫保管。八財(cái)務(wù)核對1總賬各科目的發(fā)生額、余額與該科目各分戶賬合計(jì)數(shù)核對相符；2余額表上各戶余額加計(jì)總數(shù)應(yīng)與該科目總賬余額核對相符；3現(xiàn)金收入、付出日記簿的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額地相符；現(xiàn)金庫存登記簿的庫存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符；4表外科目