煙草專賣（公司）資金管理制度

1、煙草專賣局（公司）資金管理制度本質(zhì)要求：加強(qiáng)貨幣資金管理，保證貨幣資金安全。第一節(jié) 總則第一條本辦法所稱貨幣資金是指市局（公司）所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部存款和其他貨幣資金。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行國家煙草專賣局關(guān)于財(cái)經(jīng)紀(jì)律的“四個嚴(yán)禁”：嚴(yán)禁委托理財(cái)，嚴(yán)禁證券投資，嚴(yán)禁對外擔(dān)保，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)對外投資。第二節(jié) 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第三條出納人員不得兼任制單、稽核，會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四條貨幣資金支付業(yè)務(wù)辦理程序。（一）支付申請。經(jīng)辦人在辦理貨幣資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)付款內(nèi)容填寫相應(yīng)的付款單，注明款項(xiàng)的用途、金額、票據(jù)張數(shù)、支付方式

2、等內(nèi)容，根據(jù)業(yè)務(wù)需要附相關(guān)證明，按照審批程序，報(bào)審核人逐級審核。（二）支付審核。審核人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。（四）辦理支付，出納人員按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。第五條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為發(fā)生。第六條 嚴(yán)禁未授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié) 現(xiàn)金和

3、銀行存款、內(nèi)部存款的管理第七條 現(xiàn)金庫存限額不超過2000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時處理?；巳藛T定期、不定期地對出納執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的情況進(jìn)行檢查。第八條 除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的可以支付現(xiàn)金以外，凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。金額超過2000元的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。第九條 現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付。嚴(yán)格執(zhí)行省局（公司）結(jié)算中心管理制度，嚴(yán)禁任何部門或個人擅自挪用、借出貨幣資金。第十條 財(cái)務(wù)部門是企業(yè)現(xiàn)金管理的唯一部門，其他各部門無論從何種渠道收取的貨幣資金收入都必須及時存入企業(yè)銀行賬戶或

4、上交財(cái)務(wù)部門，并入財(cái)務(wù)賬。嚴(yán)格遵守收支兩條線政策，嚴(yán)禁收款不入賬、私開賬戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬。第十一條 嚴(yán)格按照支付結(jié)算辦法等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，市局（公司）銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，其它任何部門不得私自開立和使用銀行賬戶。市局（公司）銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借銀行賬戶給外單位或個人使用。第十二條 每月指定專人核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，稽核人員每月至少核對一次銀行賬戶，審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第四節(jié) 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十三條 財(cái)務(wù)部門必須加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種

5、票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)立登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。第十四條 財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒和網(wǎng)上銀行密鑰的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，不得事先蓋章備用。網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、資金結(jié)算中心密鑰由兩名財(cái)務(wù)人員分別保管。第五節(jié) 資金安全管理第十五條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立稽核崗位，負(fù)責(zé)對賬表、賬證、賬實(shí)進(jìn)行審核。第十六條 出納到銀行辦理大額現(xiàn)金（一萬元以上）提款或交款時，必須兩人以上同行，安保部門安排車輛隨行，確保資金安全。第十七條 卷煙配送部門送貨員負(fù)責(zé)收取電子結(jié)算外的現(xiàn)金貨款，發(fā)現(xiàn)貨款錯收、漏收、假幣等造成損失的，由送貨員負(fù)責(zé)賠償。送貨員應(yīng)將收到的銷售貨款及時放入車載保險(xiǎn)箱，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后及時按規(guī)定上交貨款，不得私自截流、挪用。第十八條 專賣部門應(yīng)建立專賣罰沒資金明細(xì)賬，及時登記專賣罰沒資金的收支情況，并將現(xiàn)金交款單、罰沒收據(jù)、銀行對賬單等票據(jù)的復(fù)印件交財(cái)務(wù)部門登記備查。第六節(jié) 卷煙貨款管理第十九條 卷煙配送部門（含中轉(zhuǎn)站）應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)卷煙貨款的核對工作，確保賬實(shí)相符、日清月結(jié)。第二十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)卷煙貨款的復(fù)核工作。第二十一條 市局（公司）出納應(yīng)將全市電子結(jié)算貨款分各縣營銷部制表及時下發(fā)，各縣級局委派出納根據(jù)下發(fā)的電子結(jié)算單和現(xiàn)金繳款單、卷煙銷售報(bào)表，進(jìn)行復(fù)核，并將核對結(jié)果及