會(huì)計(jì)分錄匯總(會(huì)計(jì)考試)

1、10 會(huì)計(jì)分錄匯總一、短期借款：1 、借入短期借款：借：銀行存款貸：短期借款2 、按月計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3 、季末支付銀行存款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期償還短期借款本金：借：短期借款貸：銀行存款二、應(yīng)付票據(jù)：1 、開出應(yīng)付票據(jù)：借：材料采購 / 庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款2 、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款3 、轉(zhuǎn)銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款三、應(yīng)付賬款：1 、發(fā)生應(yīng)付賬款：借：材料采購 /庫存商品 /在途物資 / 生產(chǎn)成本 /管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用

2、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2 、償還應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款/ 應(yīng)付票據(jù)3 、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款4、轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入其他四、預(yù)收賬款：1 、收到預(yù)收賬款：借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2 、收到剩余貨款：借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：預(yù)收賬款3 、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款”貸方收到預(yù)付款項(xiàng)：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款收到剩余貨款：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：應(yīng)

3、收賬款五、應(yīng)付職工薪酬：1 、確認(rèn)職工薪酬：（ 1 ）貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)車間成本（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）勞務(wù)成本（生產(chǎn)部門人員工資）管理費(fèi)用（管理人員工資）銷售費(fèi)用（銷售人員工資）在建工程（在建工程人員工資）研發(fā)支出（研發(fā)人員工資）利潤分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 （外商投資企業(yè)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利金）貸：應(yīng)付職工薪酬工資 / 職工福利（ 2 ）非貨幣性職工薪酬：自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職

4、工薪酬非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用：借：管理費(fèi)用 / 生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利2 、發(fā)放職工薪酬：（ 1 ）支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼：向銀行提取現(xiàn)金：借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫存現(xiàn)金代扣代繳：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：其他應(yīng)收款（ 2 ）支付職工福利費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫存現(xiàn)金（ 3 ）支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi) / 職工教育經(jīng)費(fèi)/ 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/ 住房公積金貸：銀行存款（ 4 ）發(fā)放非貨幣性福利：企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利

5、發(fā)放給員工：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用所發(fā)生的租金：借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性薪酬貸：銀行存款六、 應(yīng)交稅費(fèi)：（一） 應(yīng)交增值稅：1 、采購物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：借：材料采購 /在途物資 /原材料 / 生產(chǎn)成本 /制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 /委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/ 應(yīng)付賬款 / 應(yīng)付票據(jù)2 、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/ 在建工程 /應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）庫存商品 / 原材料3 、 銷售物資或者提供應(yīng)稅

6、勞務(wù)：借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 / 應(yīng)收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4、視同銷售行為：借：在建工程/ 長期股權(quán)投資/ 營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5、出口退稅：借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、交納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：1 、小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物：借：原材料/ 材料采購/在途物資貸：銀行存款2 、小規(guī)模納稅人銷售貨物：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（二） 應(yīng)交消費(fèi)稅：1 、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2 、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建

7、工程/ 固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/ 營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交消費(fèi)稅3 、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅借：原材料貸：委托加工物資收回的委托加工物資直接用于對(duì)外銷售借：委托加工物資貸：原材料借：委托加工物資貸：應(yīng)付賬款借：原材料貸：委托加工物資對(duì)應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款/ 銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：借：材料采購/ 固定資產(chǎn)/ 庫存商品貸：應(yīng)付賬款/ 銀行存款（三）應(yīng)交營業(yè)稅：1 、計(jì)算應(yīng)交營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)

8、交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅2 、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅3 、交納營業(yè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款（四）應(yīng)交資源稅：1 、 對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅： 借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅2 、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)成本/ 制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅3 、交納資源稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅貸：銀行存款（五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：1 、計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 、交納城市維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款（六）應(yīng)交教育費(fèi)附加：1 、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：

9、應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加2 、交納教育費(fèi)附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加貸：銀行存款（七）應(yīng)交土地增值稅：1 、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅2 、土地使用權(quán)在無形資產(chǎn)科目核算的： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅3 、交納土地增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅貸：銀行存款（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅：1 、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅車船使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅2 、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅車船使用稅礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅貸：銀行存款（九） 應(yīng)交個(gè)人所得稅：1 、 計(jì)算代扣代交的職工個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3 、交納個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款七、應(yīng)付利息：1 、 計(jì)提利息費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息2 、支付利息時(shí)；借：應(yīng)付利息貸：銀行存款八、應(yīng)付股利：1 、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤時(shí)：借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵(lì)或利潤貸：應(yīng)付股利2 、 支付：借：應(yīng)付股利貸：銀行存款九、其他應(yīng)付款；1 、計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款2 、支付：借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十、長期借款：1 、 取得長期借款：借：銀行存款貸：長期借款