XX公司預算執(zhí)行責任制度

1、制度名稱xx公司預算執(zhí)行責任制度制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1條 目的按照“權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督”的原則，公司在實施預算控制時必須明確預算執(zhí)行責任，并按照崗位分工控制的原則賦予有關(guān)部門在預算執(zhí)行中的相應(yīng)職責和權(quán)限。第2條 預算執(zhí)行機構(gòu)及職責1集團所屬各分、子公司/各部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)和責任主體。2實際經(jīng)營活動必須嚴格執(zhí)行分解后的各項預算標準。3預算執(zhí)行的直接責任人是各責任主體的負責人和各分、子公司負責人。第3條 預算執(zhí)行控制權(quán)限預算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下表所示。預算執(zhí)行控制權(quán)限劃分表預算執(zhí)行事項權(quán)限部門預算內(nèi)行為1預算執(zhí)行機構(gòu)責任人對各項支出預算進行實質(zhì)性審查，并在

2、授權(quán)范圍內(nèi)獨立決策2財務(wù)部對預算執(zhí)行機構(gòu)的各項支出進行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機構(gòu)責任人預算外行為1總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)對預算外行為的合理性進行審定2預算委員會在授權(quán)范圍內(nèi)對預算外行為的合理性進行審定3董事會對未進行授權(quán)的重大預算外行為進行最終審批和決策第4條 預算執(zhí)行責任劃分具體責任劃分如下表所示。預算執(zhí)行主要責任分配表部門主要預算責任對象責任形式生產(chǎn)部生產(chǎn)預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算負責執(zhí)行、落實并對執(zhí)行結(jié)果負有直接責任銷售部毛利預算、銷售費用財務(wù)部現(xiàn)金預算、財務(wù)費用預算總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室、各相關(guān)部門管理費用采購部采購預算、資金周轉(zhuǎn)、采購價格、期末

3、庫存預算第5條 建立預算執(zhí)行臺賬1集團公司、下屬分、子公司及各部門均建立預算執(zhí)行統(tǒng)計臺賬，并由專人負責統(tǒng)計，做到及時登記、每日總結(jié)并主動與財務(wù)對賬，保證日清日結(jié)。2臺賬中要按照預算的具體項目詳細記錄預算數(shù)量、金額、實際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計預算數(shù)、累計實際發(fā)生數(shù)、累計差異、差異說明等。第6條 簽訂各級預算執(zhí)行責任書，確保預算執(zhí)行到位。1責任書的體系（1）董事長與總經(jīng)理簽訂集團的總體預算執(zhí)行責任書。（2）總經(jīng)理與其直接下級預算單位的負責人簽訂各單位或部門的預算責任合同書。（3）各基本預算單位的負責人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責任合同書。2預算責任書的內(nèi)容包括主要的預算指標、完成要求、獎懲措施，責任書附件包括經(jīng)批準的預算文件、完成預算的具體措施等。第7條 預算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋1公司建立信息反饋系統(tǒng)，對各分、子公司、各部門執(zhí)行預算的情況進行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預算目標的實現(xiàn)。2在預算執(zhí)行過程中各級預算單位應(yīng)定期召開預算例會，對照預算指標及時總結(jié)預算執(zhí)行情況、計算差異、分析原因、提出改進措施，同時確定下期的工作重點。預算例會按照召開的頻度應(yīng)當形成不同形式的預算反饋表。3將本單位或本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交財務(wù)部。4財務(wù)部每月按照部門編制預算執(zhí)行表比較實際與預算目標的差異，并進行差異分析，填寫分析結(jié)論，以此作為預算委員會檢查和考