財務(wù)部相關(guān)制度及流程精

1、朔州市森合汽車銷售服務(wù)有限公司財務(wù)部相關(guān)制度及流程為了加強公司財務(wù)管理的工作，完善公司的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司 費用，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)的規(guī)定及公司對財務(wù)規(guī)章制度的要求，結(jié)合本公司 的實際經(jīng)營情況制定本制度。、財務(wù)管理架構(gòu)圖：商品車銷售售 后維 修 業(yè) 務(wù)資金 的 管 理應(yīng)收帳管理存貨的管理資產(chǎn)的管理經(jīng) 濟合 同管 理其他會計核算財務(wù)報告成本控制會計監(jiān)督會計工作交接財務(wù)管理、財務(wù)組織架構(gòu)圖：財務(wù)總監(jiān)三、核算流程及相關(guān)制度：A、資產(chǎn)的管理（一）、資金的管理備注：資金的借用、調(diào)撥：財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)度，并下發(fā)調(diào)款單（明確金額、利息、還款期等） ，根據(jù)調(diào)款單及收付款憑 證執(zhí)行并入帳。1、現(xiàn)金的管理

2、說明：現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)為訂本式（至少有付款人存執(zhí)、記帳、存根三聯(lián)） ，順序編號，開據(jù)后須經(jīng)收款人、交款 人共同簽字，存根聯(lián)應(yīng)存檔管理。說明：a. 庫存現(xiàn)金限額核定為 30000 元b. 現(xiàn)金由出納專人管理，是第一責(zé)任人，庫存現(xiàn)金日清日結(jié)c. 出納人員必須每日登記現(xiàn)金日記帳，每月10 日、20 日、30 日下午盤庫時，需由會計人員監(jiān)盤，編制庫存現(xiàn)金盤點表 ，雙方在盤點表上簽字。d. “白條”業(yè)務(wù)發(fā)生要及時入帳，進行帳務(wù)處理e. 公司財務(wù)部門應(yīng)建立現(xiàn)金核查制度及檢查制度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢短或違反規(guī)定的情況應(yīng)在當(dāng)日資金系統(tǒng)重大事 項說明，及時向總經(jīng)理匯報，追查處理。2、現(xiàn)金（支票）借支、報銷管理說明：a、備用金

3、采取定額核定，定期清結(jié)，定期領(lǐng)用的管理辦法b、備用金使用人辦理離職手續(xù)時，必須清結(jié)方可 c、備用金經(jīng)管人發(fā)生變動，應(yīng)由部門經(jīng)理和財務(wù)部門辦理清結(jié)移交手續(xù)。、借款 個人因私借款：因某些特殊事項，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款金額不得超過月工資額，借款 從當(dāng)月工資中扣回。個人因公借款：、個人賠償 事項：員工因違反公司規(guī)定被處以罰款或被追索損失，應(yīng)及時到行政部辦理交款手續(xù)，否則從 當(dāng)月工資中扣除，金額較大者經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)可以分期扣除，逾期不能扣回者，部門經(jīng)理承擔(dān)連帶責(zé) 任。說明：a、市內(nèi)事務(wù)結(jié)束后五個工作日內(nèi)辦理報銷、 外埠事務(wù)結(jié)束后七個工作日辦理報銷， 逾期不報， 從工資中扣除。b、

4、遇特殊情況，在借款單中進行說明，部門經(jīng)理批準(zhǔn)后可延期報銷，但最多不得超過一個月，逾期仍不能報 銷的，先從工資中扣除。c、一次借現(xiàn)金超過 10000 元，需提前 6小時通知財務(wù)部；超過萬元以上的，需提前一個工作日通知財務(wù)部。 、報銷、 財務(wù)審批權(quán)說明：下一級不能給上一級審批說明：a. 報銷日為每天下午 14 點到 15 點。b. 要求原始單據(jù)是國家稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票，且內(nèi)容完整、真實。c. 如經(jīng)辦人因特殊原因無法取得正式發(fā)票或遺失，必須由經(jīng)辦人寫書面說明，報總經(jīng)理審批。3、銀行存款、其他貨幣資金的管理 、出納應(yīng)每日登記銀行存款日記帳（包括 POS 業(yè)務(wù)），做到日清月結(jié) 、各期發(fā)生的單證要

5、及時取回、按月與銀行核對帳戶存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，未達帳項應(yīng)及時查明原因，處理時間不 超過一個月。、支票的管理 、出納人員負責(zé)保管銀行空白支票，空白支票的管理視同現(xiàn)金。作廢支票，須加蓋作廢印章或簽署“作 廢”字樣，每月統(tǒng)一存檔、簽發(fā)支票 因特殊情況不能填全至少填明簽發(fā)日期，具體用途和使用限額； 簽發(fā)領(lǐng)用后，領(lǐng)用人無論使用與否均必須在 10 日內(nèi)返回銷號； 支票的簽發(fā)采用雙印鑒制（一枚公司財務(wù)專用章，一枚公司法人印章） 凡因支票丟失發(fā)生損失的，由責(zé)任人承擔(dān)全部損失。（二）、應(yīng)收帳的管理1、分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細帳2、要求財務(wù)部于每月底三個工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書，到每月

6、5 日上報財務(wù)月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心3、公司暫不計提壞帳準(zhǔn)備金， 一旦發(fā)生壞帳損失， 必須經(jīng)管理公司審批后， 根據(jù)管理公司批復(fù)意見進行處理。（三）、存貨的管理1、存貨的分類商品車零配件 精品及裝飾 油漆輔料及代銷商品庫存商品采用數(shù)量進價金額法進行核算，會計核算按進價總金額登記進、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細帳， 登記數(shù)量、金額的進、銷、存變化。庫存商品要求每月進行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。2、存貨發(fā)生短損、溢余3、低值易耗品 必須實施帳外資產(chǎn)管理（四）、固定資產(chǎn)的管理1、固定資產(chǎn)的采購、處置需上報行政部，總經(jīng)理、董事長審批項目執(zhí)行。2、固定資產(chǎn)編碼規(guī)則：依照漢字的漢語拼音

7、的第一個字母組合，例：CJ- 車間， JJ-基建。06：房3、固定資產(chǎn)類別明細： 01：電腦； 02：辦公家俱； 03：辦公設(shè)備； 04：公務(wù)用車； 05：試乘試架車； 屋； 07：工具； 08：通訊設(shè)備。4、固定資產(chǎn)盤點 每半年進行一次，即：六月、十二月 。由財務(wù)部與行政部配合進行。5、購買由行政部統(tǒng)一負責(zé)，填寫 工作聯(lián)絡(luò)單 履行審批手續(xù)。6、采用“平均年限法”計提折舊，預(yù)計凈殘值統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5% 計算7、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。 一次核銷大修理費用較多時 ，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。8、處置公共部 分行政部統(tǒng)管其他各部門單獨使用使用部門管 理行政部

8、和財務(wù)部分別設(shè)置固定資 產(chǎn)明細帳財務(wù)部要求 每 季度進行一次 全盤B、財產(chǎn)管理部門分工及職責(zé)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部組織及監(jiān)督銷售部應(yīng)收賬款（車款） 、預(yù)付賬款（車款） 、應(yīng)付款、預(yù)收款（車款） 、存貨整車售后服務(wù)部應(yīng)付賬款（零件） 、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨零備件庫、工具庫、精品庫、外購零部件、 消耗品行政部固定資產(chǎn)，低值易耗品辦公用品、辦公用具、家俱、生活用品基本要求：做到“三到位” ，清查責(zé)任人到位、財務(wù)人員到位、現(xiàn)場情況到位。三到位由財務(wù)人員召集，現(xiàn)場 核對盤點表；不良資產(chǎn)的處置：在稅務(wù)局規(guī)定限額內(nèi)補充說明：“歸口分級管理，誰使用誰管理” 一次性攤銷核算已攤銷的物品以出庫單為準(zhǔn)。 清查工作

9、分工C、成本費用管理1、用移動加權(quán)平均法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本2、業(yè)務(wù)招待費分別計入“經(jīng)營費用”和“管理費用”3、員工福利費：主要含各項補助，如話費補助，交通補助，住房補助等，駐外人員探親差旅費、員工餐費、 過節(jié)費、醫(yī)藥費等。 （差旅補助不包括在內(nèi)，歸屬于差旅費） 。4、工會經(jīng)費與職工教育經(jīng)費：公司每月按實際核銷情況核算，不按固定比例計提。5、公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 說明：工資及獎金分配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟效益增長速度，員工平均實際收入增長 速度低于

10、本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。6、銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈 送各式商品和服務(wù)的成本。銷售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷售收入。D、會計監(jiān)督1、會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進行審核和監(jiān)督原始憑證處理方法不真實、不合法不予受理弄虛作假、嚴(yán)重違法不予受理向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，查明原因，追究當(dāng)時事人責(zé)任記載不準(zhǔn)確、不完整予以退回要求經(jīng)辦人員更正，補充2、對實物、款項進行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度3、對財務(wù)收支進行監(jiān)督財務(wù)收支處理方法審批手續(xù)不全應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算應(yīng)當(dāng)制止和糾正違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制

11、度規(guī)定不予辦理 對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，制止和糾正：糾正無效，向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。 當(dāng)單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督 對公司相關(guān)商務(wù)政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督F、會計工作交接1、一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接由總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。2、財務(wù)經(jīng)理移交時， 還必須將全部財務(wù)會計工作、 重大財務(wù)收支和會計人員的情況等， 向接替人員詳細介紹。 對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。 、3、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章4、移交清冊上要注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)，需要說

12、明 的問題和意見5、移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。6、移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。說明：接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳。G、其他（一）、印章管理（印章管理人外出應(yīng)授權(quán)其他人員保管）（二）、印鑒的保管和使用 財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在印章使用登記表上進行登記放置于保險柜內(nèi)嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒（三）、公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政部存一份復(fù)印一份。（四）、有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。（五）、會計檔案管理1、財務(wù)部門必須每月 5日結(jié)帳， 8 日之前向財稅部門報送報表，因逾