稅務(wù)籌劃判斷題56250

1、第1章稅收導(dǎo)論第2章I. 股票交易印花稅收入的88 %歸中央政府，其余12 %和其他印花稅收入歸地方政府（ ）2稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，具體是稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)征稅，納稅人有義務(wù)納稅（）3制定稅收法律的機(jī)關(guān)只能是全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)（）4. 在稅收工作中，各地方人民政府和稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，決定減稅、免稅或征稅（）5. 一些地方征收的過(guò)橋費(fèi)、 工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇（）6盡管稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的制定機(jī)關(guān)不同，但它們的法律效力是相同的（）7某縣政府針對(duì)本縣有較多人員到外省市務(wù)工的實(shí)際情況，為了加強(qiáng)對(duì)個(gè)人收入征稅的管理

2、，增加本縣財(cái)政收入，做出規(guī)定：每個(gè)外出務(wù)工人員每年須繳納個(gè)人所得稅240元。凡不繳或少繳者，不予簽發(fā)下一年的外出務(wù)工證明?！保ǎ?企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅屬于地方所得稅（）9資源稅是地方財(cái)政收入，所以由地稅局征收（）10. 某市政府為了支持小規(guī)模納稅人的發(fā)展，規(guī)定小規(guī)模納稅人如果取得了增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）11印花稅由地稅局負(fù)責(zé)征收管理，屬于地方性稅種，收入全歸地方（）12. 2002年進(jìn)行注冊(cè)登記的律師事務(wù)所，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局征收管理（）13. 我國(guó)中央稅、中央與地方共享稅的立法權(quán)在中央，地方稅的立法權(quán)在地方（）14. 為了更好地吸引外資，某省將涉外所得稅兩免三減半政策進(jìn)

3、行調(diào)整，調(diào)整為五免五減半（）第2章增值稅1從原理上講，增值稅始終只對(duì)商品價(jià)值中沒(méi)有納過(guò)稅的部分課征（）2增值稅類型的劃分主要是以對(duì)購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)值（或已納稅金）的不同扣除方法為依據(jù)（ ）3. 我國(guó)的增值稅不允許扣除固定資產(chǎn)的已納稅金，所以屬于消費(fèi)型增值稅（）4某工業(yè)企業(yè)下屬一運(yùn)輸隊(duì)，某月既對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品，又對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)，則銷(xiāo)售產(chǎn) 品與對(duì)外提供運(yùn)輸勞務(wù)合稱為混合銷(xiāo)售（）5某工業(yè)企業(yè)利用本企業(yè)運(yùn)輸隊(duì)的汽車(chē)采用送貨制銷(xiāo)售商品，則其銷(xiāo)售行為稱為混合 銷(xiāo)售行為（）6只有生產(chǎn)低稅率產(chǎn)品的企業(yè)才適用13%的低稅率（）7增值稅的“間接計(jì)稅法”也稱“扣稅法”（）&銷(xiāo)售商品向購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)

4、算納稅（）9納稅人銷(xiāo)售貨物收取的包裝物押金，一律不得并入銷(xiāo)售額征稅（）10.納稅人采用折扣方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按折扣后的銷(xiāo)售額征稅（）II. 納稅人購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)論用于哪些方面，其進(jìn)項(xiàng)稅額均應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）12. 因自然災(zāi)害造成企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）13符合一般納稅人條件但沒(méi)有申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)，應(yīng)視同一般納稅人計(jì)算納稅（ ）14小規(guī)模納稅人的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)為含稅銷(xiāo)售額（）15購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)已支付的稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣（）16在向其他一般納稅人銷(xiāo)售免稅貨物的情形下，一般納稅人應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 （）17一般納稅人有權(quán)領(lǐng)購(gòu)使用專用發(fā)票（）18對(duì)納稅

5、人發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的性質(zhì)來(lái)確定（ ）19納稅人將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人，因該貨物購(gòu)買(mǎi)時(shí)已經(jīng)繳納增值稅，因此，贈(zèng) 送他人時(shí)不再計(jì)入銷(xiāo)售額征稅（ ）20納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，不得從新貨物銷(xiāo)售額中減去收購(gòu)舊貨的價(jià)款（）21納稅人銷(xiāo)售帶包裝的貨物， 無(wú)論其包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)， 財(cái)務(wù)上如何核算，包裝物 的價(jià)格都應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅（ ）22企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為增值稅的納稅人（）23軍事單位銷(xiāo)售應(yīng)稅增值稅產(chǎn)品，不需交納增值稅（）24從事貨物零售業(yè)務(wù)的企業(yè)，不認(rèn)定為一般納稅人（）25建筑公司從事建筑，修繕，裝飾工程作業(yè)，即有工程

6、作業(yè)收入，又有工程材料收入 的，工程作業(yè)收入交營(yíng)業(yè)稅，材料收入交增值稅（ ）26增值稅在生產(chǎn)批發(fā)環(huán)節(jié)為價(jià)外稅，在零售環(huán)節(jié)為價(jià)內(nèi)稅（）27增值稅具有避免重復(fù)征稅的優(yōu)點(diǎn)（）28某建筑公司附屬預(yù)制廠生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件，用于本公司建筑工程的不繳增值稅 （）29某公司在同一縣城設(shè)有甲乙兩個(gè)統(tǒng)一核算的門(mén)市部，該公司將貨物從甲門(mén)市部移送到乙門(mén)市部用于銷(xiāo)售，應(yīng)視同銷(xiāo)售（ ）30某企業(yè)銷(xiāo)售自己使用多年的小汽車(chē)應(yīng)繳納增值稅（）31零稅率就是免稅（）32增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定適用所有納稅人，包括單位和個(gè)人（）33采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天（）第 3 章 消費(fèi)稅1對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅與征

7、收增值稅的征稅環(huán)節(jié)是一樣的，都是在應(yīng)稅消費(fèi)品的 批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收（ ）2納稅人把自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用作廣告或樣品的，也應(yīng)于移送使用時(shí)按銷(xiāo)售應(yīng)稅 消費(fèi)品計(jì)算納稅（ ）3納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的消費(fèi)稅稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅 額。其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格 +關(guān)稅（ ）4對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅后，不再征收增值稅（）5應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，是指納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外 費(fèi)用，其中也包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額（ ）6納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品， 如果未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、 銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品

8、組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率（ ）7納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與銷(xiāo)售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額與銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額可 以合并計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）8某金店委托某加工廠加工金銀珠寶首飾一批，其消費(fèi)稅應(yīng)由加工廠向國(guó)家繳納，因 而納稅人為首飾加工廠（ ）9某橡膠制品廠將自產(chǎn)汽車(chē)輪胎用于本廠汽車(chē)隊(duì)大修理，由于是本廠內(nèi)部使用，只進(jìn)行成本轉(zhuǎn)帳，故不納消費(fèi)稅（ ）10納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，款，而且包括收取的價(jià)外費(fèi)用（作為計(jì)稅依據(jù)的銷(xiāo)售額，）不僅包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)11某卷煙廠為內(nèi)部接待特制卷煙一批，由于未對(duì)外銷(xiāo)售，故不納稅（）12境內(nèi)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品一律不減免消費(fèi)稅（ ）第 4 章 營(yíng)業(yè)稅1納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞

9、務(wù)與銷(xiāo)售貨物，其取得的應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額與銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)售額可 以合并計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）2凡從事商品批發(fā)、零售以及從事加工、修理修配業(yè)務(wù)的納稅人都是營(yíng)業(yè)稅的納稅人 （）3銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送他人，不屬 于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，因此，不繳納營(yíng)業(yè)稅（ ）4企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以出租人或發(fā)包人為營(yíng)業(yè)稅的納稅人（）5一切有營(yíng)業(yè)收入的單位和個(gè)人都應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）6建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，分包或轉(zhuǎn)包者為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人（）7金融機(jī)構(gòu)接受其他單位或個(gè)人的委托，為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時(shí)，如果將委托方的 資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu)， 由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個(gè)人，

10、應(yīng)由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣金融機(jī)構(gòu)的 營(yíng)業(yè)稅（ ）8納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 納稅（ ）9電信單位銷(xiāo)售電信物品或者銷(xiāo)售電信物品同時(shí)并提供電信服務(wù)，均征收營(yíng)業(yè)稅而不 征收增值稅（ ）10納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未單獨(dú)核 算營(yíng)業(yè)額的，不得免稅、減稅（ ）第 5 章 關(guān)稅1如果出口貨物中申報(bào)價(jià)格明顯偏高的，而又不能提供合法證據(jù)和正當(dāng)理由的，可由 海關(guān)估價(jià)征稅（ ）2外國(guó)政府國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資， 依照關(guān)稅基本法的規(guī)定， 可實(shí)行特定減免 （ ） 3進(jìn)口貨物離岸價(jià)格中不包括貨物從內(nèi)地口岸至最后出境口岸所支付的國(guó)內(nèi)段運(yùn)輸費(fèi) 用

11、（ ）4我國(guó)對(duì)一切貨物都征收出口關(guān)稅（）5根據(jù)進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，因納稅人違反海關(guān)有關(guān)規(guī)定造成少繳或漏繳的關(guān)稅， 海關(guān)可以在 1 年內(nèi)追征（ ）6我國(guó)征收關(guān)稅時(shí)所采用的滑動(dòng)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅（第 6 章 個(gè)人所得稅1個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一是實(shí)行分項(xiàng)課征制（）2個(gè)人所得稅的納稅人包括居民，也包括非居民（）3利息、股息、 紅利所得， 偶然所得和其他所得， 以每次收入額為應(yīng)納稅所得額 （ ） 4適用累進(jìn)稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算， 既可采用速算法， 也可按累進(jìn)稅率的原理分步計(jì)稅， 二者結(jié)果是一樣的（ ）5退休工資也屬于工資薪金所得，也應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）6在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而且在我國(guó)境內(nèi)居住不滿90天的

12、個(gè)人， 其來(lái)源于我國(guó)的所得免征個(gè)人所得稅（ ）7對(duì)工薪所得征稅，允許扣除的 1600 元生計(jì)費(fèi)屬于起征點(diǎn)性質(zhì)的減免稅（ ） 8對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅（）9納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得， 已在境外繳納個(gè)人所得稅的， 只要有正式憑據(jù)， 無(wú)論多少，均可在其應(yīng)納稅額中扣除（ ）10個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入， 扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)后，按 “工資、薪金 ”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅（）第 9 章 特定目的與行為類稅1城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅 對(duì)象（ ）2凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，須同時(shí)繳納城市

13、維護(hù)建設(shè)稅（）3城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)受益程度確定的（）4海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（）5納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng) 濟(jì)制裁，也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)（ ）6生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消 費(fèi)稅時(shí)， 一并退還已繳納的城建稅； 有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外 貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅（ ）7在某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)期交納了增值稅 8 萬(wàn)元。按規(guī)定其應(yīng)征收城建稅 0.56 萬(wàn)元（ ）1凡資

14、源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售或自用，都要既繳納資源稅，又繳納增值稅（）2資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，在繳納增值稅時(shí)均適用13%的低稅率（）3中外合作開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的， 按現(xiàn)行稅法只征收礦區(qū)使用費(fèi)， 不征資源稅 （ ） 4納稅人以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅款準(zhǔn)予扣除 （）5扣繳義務(wù)人代扣代繳未稅礦產(chǎn)品的資源稅時(shí)，應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo) 準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅（ ）6某單位向政府有關(guān)部門(mén)交納了土地出讓金，取得了 30 年的土地使用權(quán)， 該單位取得的土地使用權(quán)需繳納土地增值稅（ ）7開(kāi)征土地增值稅，是為抑制土地投機(jī)中獲取的暴利，因而只是對(duì)新蓋房及建筑物的 轉(zhuǎn)讓征稅，而

15、對(duì)已使用過(guò)的房屋及建筑物的轉(zhuǎn)讓，不征土地增值稅（ ）&凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)依法繳納城鎮(zhèn)土地使 用稅（）9納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管理的，由納稅人分別向土地所 在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納土地使用稅（）10.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按有關(guān)規(guī)定免征耕地占用稅（）11 中華人民共和國(guó)耕地占用稅暫行條例所稱的耕地是指用于種植農(nóng)作物的土地（ ）12.納稅人向土地管理部門(mén)辦理退還耕地的，已納稅款可以退還（）第10章資源類稅1 城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒(méi)有獨(dú)立的征稅對(duì)象（）2 凡是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人，須同時(shí)繳納城市

16、維護(hù)建設(shè)稅（）3 城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是根據(jù)受益程度確定的（）4. 海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（）5納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng) 濟(jì)制裁，也要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)（）6. 生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消 費(fèi)稅時(shí)，一并退還已繳納的城建稅；有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，不退還已繳納的城建稅（）7在某市區(qū)的外商投資企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)期交納了增值稅 8萬(wàn)元。按規(guī)定其應(yīng)征收城建稅 0.56萬(wàn)元（）第11章財(cái)產(chǎn)類稅1 所有擁有城鎮(zhèn)房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，都是房產(chǎn)稅的納稅人（）2 承租人使用房產(chǎn)，以支付修理費(fèi)抵交房產(chǎn)租金的，房產(chǎn)所有人可免納房產(chǎn)稅（）3新建房屋交付使用時(shí)，如果中央空調(diào)設(shè)備是計(jì)算在房產(chǎn)原值之中，則房產(chǎn)原值不應(yīng) 包括中央空調(diào)設(shè)備，而舊房安裝空調(diào)設(shè)備，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值（4聽(tīng)雨茶莊是公園中附設(shè)的對(duì)外營(yíng)業(yè)性單位，因此不能享受房產(chǎn)稅減免照顧（）5. 在基建工地為基建