施工企業(yè)項目部財務管理制度

1、施工企業(yè)項目部財務管理制度施工企業(yè)項目部財務管理制度 XXX項目部財務管理辦法 為了加強、規(guī)范經(jīng)理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發(fā)揮財務在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)新會計法、企業(yè)會計制度和總公司財務管理制度細則的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務管理辦法。 第一條 會計和出納的職責 1、會計的職責: (1)按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。 (2)收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 (3)緊密聯(lián)系工程計

2、量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。 (4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關(guān)。 (5)按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。 (6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。 (7)每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。 (8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務。 2、出納的工作職責 (1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。 (2)建立健全現(xiàn)金

3、出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (3)嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。 (4)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (5)配合會計做好各種帳務處理。 (6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密 (7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導交給的其他任務 第二條、 財務部門的職責與權(quán)利 1、財務部門的職責:依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。 2、財務部門的權(quán)利:審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。 3、財務部直接對項目經(jīng)理負責。 第三條、財務日常工作辦法 1、項目經(jīng)理

4、部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。 2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。 3、對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人到稅務局開具稅務發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務辦理。 4、發(fā)票正面必須注明:日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務專用章。 5、發(fā)標反面必須注明:事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。 6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫

5、申購單，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。 7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司總公司管理辦法執(zhí)行。 8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務會計審核后,項目經(jīng)理簽字報銷。 9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。 10、一切罰款，應該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50,，列為間接費用。 11、出租車車票，視具體情況報銷。 12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。 13、費用報銷的程序是:

6、報銷人收集原始單據(jù)?會計初步審核同意?項目經(jīng)理簽字同意?會計制憑證?出納付款或會計制憑證沖帳。 14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。 15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。 16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得稅從福利費中支出。 17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。 18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。 第四條 備用金及借款程序管理 1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務人員等可借支備用金;每人借支累計總額具體規(guī)定為:項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2

7、萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000-4000元，其他人員視具體情況而定。 2、備用金借支程序:借款人申請?會計審核簽署意見?項目經(jīng)理簽字同意?會計出憑證?出納付款。 3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負責人向財務借支。 4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權(quán)扣工資償還。 5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。 6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。 7、施工隊借款必須由工程計劃

8、部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。 上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。 第五條 支票領(lǐng)用管理 1、為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票;特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應事先征得財務部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。 財務部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。 2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導審批后領(lǐng)用，并同時登記支票領(lǐng)用登記簿。支票領(lǐng)用單上應注明所需金額

9、上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔。 3、支票存根應由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應立即通知財務部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔。 4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5處以罰金，在當月工資中扣繳;特殊情況應向財務部說明。 5、未用的支票應在當日(最遲次日)退回財務部門，否則罰款500元;如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔。 6、出納開具支票，應填寫收

10、款人欄目。 7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。 第六條、業(yè)務招待費和誤餐費 1、業(yè)務招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。 2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。 3、業(yè)務招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。 4、業(yè)務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務招待費前應告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務日常工作辦法執(zhí)行。 5、業(yè)務招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務統(tǒng)一辦理。 6、項目部各部門的業(yè)務

11、招待費，應本著節(jié)約的原則合理開支。 第七條 差旅費的報銷 1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導和主要負責人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷;其余人員按火車(硬臥)標準報銷,緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。 未經(jīng)同意的飛機票，只能按照火車(硬臥)票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔。 2、項目部職工每季度享受7天探親假(含往返時間)，假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補貼。 探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛

12、機票。 3、住宿費標準，執(zhí)行總公司管理辦法的相關(guān)規(guī)定。 4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。 5、所有休假、請假出公差者，均需填報請假條交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù);差旅費報銷必須填寫差旅費報銷單。 第八條 計價單的開具 1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位(或個人)憑工程部門開具的工程計價領(lǐng)款書到財務部結(jié)帳。 2、工程計價領(lǐng)款書由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。 3、工程計價領(lǐng)款書由相關(guān)部門簽字以明確責任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。 4、工程計

13、價領(lǐng)款書應每月開一次，手續(xù)完善后交財務列帳，做好每月成本核算工作。 5、工程計價領(lǐng)款書采用總公司統(tǒng)一印制的。 第九條 工資核算 1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。 2、標準工資按照總公司項目經(jīng)理部工資改革方案執(zhí)行。 特別說明，根據(jù)總公司項目經(jīng)理部工資改革方案的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。 3、加班費計算方法: (1)法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費: (本人月工資x300%)?20.92天x加班天數(shù) (2)法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費: (本人月工資x200%)?20.

14、92天x加班天數(shù)x一定基數(shù) 每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4、效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。 5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的職工考勤表，會同行辦一起制定工資發(fā)放單，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。 6、職工因私事中途請假回家不超過7天(含往返時間),假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放;一年內(nèi)請假時間累計超過183天(半

15、年)者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。 7、業(yè)主獎金的分配辦法:業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。分配原則采用職工所存擔的風險比例進行。 8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。 第十條 材料、固定資產(chǎn)核算 1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規(guī)定的材料結(jié)算表，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。 2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。 以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

16、 3、項目部存貨(庫存商品)的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。 4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。 5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。 6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。 7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司財務管理制度細則、固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應及時報財務部進行相關(guān)的賬務處理(否則后果自負)，并上報總公司相應部門。 固定資產(chǎn)行政辦公部份，應經(jīng)行辦簽認。 8、所有材料，全部由材料部編制驗收單，財務部以此

17、為依據(jù)，登記材料帳。 9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務部上報材料領(lǐng)用匯總表，并附材料領(lǐng)用的詳細清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。 10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報材料盤點表，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。 低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務部進行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務部提供的數(shù)據(jù)進行賬務處理。 第十一條 車輛使用費和辦公用品管理 1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。