出納實(shí)習(xí)報(bào)告(1)

1、出納實(shí)習(xí)報(bào)告 我在兩周的時(shí)間內(nèi)在學(xué)科老師的要求下圓滿的完成了學(xué)校規(guī)定 的實(shí)習(xí)工作。我是在醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)的，實(shí)習(xí)時(shí)間是兩周。 醫(yī)藥有限公司是一個(gè)集團(tuán)公司屬下的全資子公司，是一家以醫(yī)藥經(jīng)營(yíng) 為龍頭，科研生產(chǎn)為基礎(chǔ)的產(chǎn)，供，銷(xiāo)一條龍的現(xiàn)代化企業(yè)。公司依 托北京政治，經(jīng)濟(jì)，文化中心的強(qiáng)大地域優(yōu)勢(shì)，依靠集團(tuán)公司雄厚的 實(shí)力支持，秉承濟(jì)民惠民，信待天下的經(jīng)營(yíng)理念，以務(wù)實(shí)，誠(chéng)信，客 戶至上的宗旨立足和服務(wù)于北京醫(yī)藥市場(chǎng)。 我在這家公司的財(cái)務(wù)部主要的實(shí)習(xí)內(nèi)容包括出納工作和會(huì)計(jì)工 作，其中有記賬憑證的制作，記賬憑證的釘制，銀行電匯單的填寫(xiě)， 對(duì)銀行對(duì)賬單的記錄，計(jì)算印花稅等等。 記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員對(duì)審

2、核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證， 按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)整理，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。 記賬憑證按其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨幣 資金有關(guān)可分為收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。會(huì)計(jì)人員填制記賬 憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行， 除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容 完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合下列要求：摘要欄是對(duì) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明，要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉，概括，以滿足登記 賬簿的要求，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定 應(yīng)借應(yīng)貸的科目?？颇渴褂帽仨氄_，不得任意改變，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目 的名稱，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)科目要填寫(xiě)齊全，記賬憑證中，應(yīng)借，應(yīng) 貸的賬戶

3、必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系， 一張記賬憑證填制完畢， 應(yīng)按所 使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系，記賬憑 證必須連續(xù)編號(hào)， 以便考查且避免憑證散失， 每張記賬憑證都要注明 附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。公司用的財(cái)務(wù)軟件是用友財(cái)務(wù)軟件，所 以日常憑證的制作都是用電腦完成的，具體操作方法如下： 1、記賬憑證的摘要欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明，又是登記賬簿 的重要依據(jù)， 必須針對(duì)不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)， 考慮到登記賬簿 的需要，正確填寫(xiě)，不可漏填或錯(cuò)填。 2、必須按照會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性 質(zhì)，編制會(huì)計(jì)分錄，填入借方科目和貸方科目欄，二級(jí)或明細(xì)科目是 指一級(jí)科目所屬的二

4、級(jí)或明細(xì)科目， 不需要進(jìn)行明細(xì)核算的一級(jí)科目， 也可以不填二級(jí)或明細(xì)科目欄。 3、金額欄登記的金額應(yīng)和借方科目或貸方科目相對(duì)應(yīng)或與一級(jí) 科目，二級(jí)或明細(xì)科目分別對(duì)應(yīng)。 4、過(guò)賬符號(hào)欄，是在根據(jù)該記賬憑證登記有關(guān)賬簿以后，在該 欄注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)或打鉤， 表示已經(jīng)登記入賬， 避免重記，漏記， 在沒(méi)有登賬之前，該欄沒(méi)有記錄。 5、憑證編號(hào)欄。 記賬憑證在一個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)， 以便查核。 收款，付款和轉(zhuǎn)賬憑證分別編號(hào)，對(duì)于收，付款憑證還要根據(jù)收付的 現(xiàn)金或銀行存款分別編號(hào)，如銀收字第幾號(hào)，現(xiàn)付字第幾號(hào)，轉(zhuǎn)字第 幾號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制多張記賬憑證時(shí)，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。 6、記賬憑證的日期。收付

5、款憑證應(yīng)按貨幣資金收付的日期填寫(xiě)； 轉(zhuǎn)賬憑證原則上應(yīng)按收到原始憑證的日期填寫(xiě)， 也可按填制記賬憑證 的曰期填寫(xiě)。 7、記賬憑證右邊附件幾張，是指該記賬憑證所附的原始憑證的 張數(shù)，在憑證上必須注明， 以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù) 張記賬憑證時(shí)， 則應(yīng)在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件幾張， 見(jiàn) 第幾號(hào)記賬憑證， 如果原始憑證需要另行保管時(shí)則應(yīng)在附件欄目?jī)?nèi)加 以注明。 8、對(duì)于收款憑證或付款憑證左上方的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目，必 須是現(xiàn)金或銀行存款， 不能是其他會(huì)計(jì)科目。 憑證里面的應(yīng)借科目或 應(yīng)貸科目是與現(xiàn)金或銀行存款分別對(duì)應(yīng)的科目。 9、記賬憑證填寫(xiě)完畢應(yīng)進(jìn)行復(fù)核與檢查，并按所使用的記賬方

6、 法進(jìn)行試算平衡。有關(guān)人員，均要簽名蓋章，出納人員根據(jù)收款憑證 收款，或根據(jù)付款憑證付款時(shí)，要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記， 以免重收重付， 防止差錯(cuò)。 制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一 的打印出來(lái)， 然后把對(duì)應(yīng)的相關(guān)票據(jù)貼在打印后的憑證后面， 具體的 操作如下： 膠水抹在憑證背面的右上角以便貼憑證相應(yīng)的票據(jù)， 貼完 票據(jù)后如果票據(jù)比憑證要大的話應(yīng)按憑證的大小把票據(jù)整齊的疊好 便與以后的裝訂， 之后要按憑證業(yè)務(wù)號(hào)的大小有序的把憑證排列整齊， 這樣如果以后要查找也方便許多。 等一個(gè)月的憑證都制作完畢后必須裝訂這些排序了的憑證， 以便 于存檔保存。 一般上個(gè)月的憑證要在這個(gè)月的月初開(kāi)始裝訂。 具體方 法如下：按憑證的薄厚用適當(dāng)?shù)暮穸扰梢焕笥醚b訂機(jī)在憑證的左 上角釘三個(gè)小孔， 然后用白色裝訂線把憑證冊(cè)牢牢的裝訂好， 裝訂成 冊(cè)以后在封面上寫(xiě)上日期和冊(cè)書(shū)， 封面一般是用牛皮紙制作而成， 比 如本月共多少冊(cè)，本冊(cè)是第幾冊(cè)。然后記錄憑證頁(yè)數(shù)，比如本冊(cè)自第 幾號(hào)至第幾號(hào)， 共多少?gòu)垼?之后一定要蓋會(huì)計(jì)主管的人名章和裝訂人 人名章。然后要制作會(huì)計(jì)憑證檔案， 這個(gè)是用來(lái)裝那些憑證本便于保 存的，一般一個(gè)會(huì)計(jì)憑證檔案里裝兩個(gè)憑證