審計學(xué)第1章練習(xí)題

1、第一章審計概述一、單項選擇題1、下列關(guān)于審計過程的說法中不正確的是（）。A、在風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ街校灾卮箦e報風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對作為工作主線B、風(fēng)險評估程序不是審計過程中必須執(zhí)行的審計程序C、控制測試不是審計過程中必須執(zhí)行的審計程序D進(jìn)一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序2、下列有關(guān)財務(wù)報表審計目標(biāo)的說法中錯誤的是（）。A、注冊會計師作為獨立第三方，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗對財務(wù)報表進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見，旨在增強預(yù)期使用者對財務(wù)報表的信賴程度B、注冊會計師的工作對財務(wù)報表審計目標(biāo)發(fā)揮著導(dǎo)向作用C、 財務(wù)報表審計目標(biāo)界定了注冊會計師的責(zé)任范圍，直接影響注冊會計師計劃和實施審計程序的性 質(zhì)、時

2、間和范圍D財務(wù)報表審計目標(biāo)對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用3、 審計業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指（）。A、注冊會計師、委托人、被審計單位B、注冊會計師、委托人、責(zé)任方C、注冊會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D注冊會計師、委托人、預(yù)期使用者4、 關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤的是（）。A、如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項審計業(yè)務(wù)B、審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊會計師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會計師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任，財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé) 任D審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實務(wù)中往往很難做

3、到這一點5、 下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，錯誤的是（）。A、 重大錯報風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險B、重大錯報風(fēng)險包括財務(wù)報表層次和各類交易、賬戶余額以及列報和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng) 險C、 財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能影響多項認(rèn)定，此類風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)D認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險6、 根據(jù)審計風(fēng)險模型規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。A、 在審計業(yè)務(wù)中，注冊會計師應(yīng)將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，以合理保證財務(wù)報表不存在由

4、于 舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報B、在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低，需要的審計證據(jù) 越多C、注冊會計師可以通過擴(kuò)大執(zhí)行審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，消除檢查風(fēng)險D注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見7、注冊會計師在對 W公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn) 要違反財務(wù)報表中應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定是（W公司有一筆賒銷給甲公司的業(yè)務(wù)沒有記錄，則其主 ）。A、發(fā)生B、存在C、完整性D計價和分?jǐn)?關(guān)于財務(wù)報表審計，下列說法中錯誤的是（）。A、審計的用戶是財務(wù)報表的預(yù)期使用者B、審計的目的是改善財務(wù)報表的質(zhì)量或內(nèi)

5、涵C、審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性D審計應(yīng)查出被審計單位的所有重要舞弊9、 下列關(guān)于重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)之間關(guān)系的表述中不正確的是（）。A、重要性和審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)系B、重要性與可接受的審計風(fēng)險之間成正向變動關(guān)系C、審計證據(jù)和可接受的審計風(fēng)險之間成反向變動關(guān)系D重要性不影響審計證據(jù)的數(shù)量，即兩者沒有關(guān)系10、下列有關(guān)說法中不正確的是（）。A、在財務(wù)報表審計中，鑒證對象信息是財務(wù)報表B、審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人是注冊會計師、被審計單位管理層、財務(wù)報表預(yù)期使用者C、審計的基礎(chǔ)是獨立性和客觀性D鑒證業(yè)務(wù)包括審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)11、下列關(guān)于認(rèn)定與具體審計目標(biāo)的說法，錯誤的是（）。A、將出

6、售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得的收入記錄為營業(yè)收入，將導(dǎo)致分類錯誤，違反了分類的認(rèn)定B、如果不存在某筆應(yīng)收賬款，去卩將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了完整性的認(rèn)定C、將他人寄售商品列入被審計單位的存貨中，違反了權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定D檢查存貨的主要類別是否已披露，是否將一年內(nèi)到期的長期負(fù)債列為流動負(fù)債，即是對列報的分類和可理解性目標(biāo)的運用12、下列有關(guān)說法中不正確的是（）。A、審計的最終產(chǎn)品是審計報告B、執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)比財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量多C、如果某項業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者僅包括責(zé)任方，則該項業(yè)務(wù)可以作為審計業(yè)務(wù)承接D財務(wù)報表審計并不減輕被審計單位管理層或治理層的責(zé)任13、 關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保

7、證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說法中錯誤的是（）。A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險較高B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論D合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)較低水平的保證二、多項選擇題1、下列關(guān)于保持職業(yè)懷疑和發(fā)現(xiàn)舞弊之間的關(guān)系的說法中，正確的有（）。A、保持職業(yè)懷疑對于注冊會計師發(fā)現(xiàn)舞弊、防止審計失敗至關(guān)重要B、舞弊可能是精心策劃的，只有保持充分的職業(yè)懷疑才能對其保持警覺C、保持職業(yè)懷疑有助于使注冊會計師認(rèn)識到存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報的可能性D保持職業(yè)懷疑使注冊會計師對獲取的審計證據(jù)

8、是否可能存在由舞弊導(dǎo)致的重大風(fēng)險保持警惕2、審計的固有限制源于（）。A、財務(wù)報告的性質(zhì)B、審計程序的范圍C、審計程序的性質(zhì)D在合理的時間以合理的成本完成審計的需要3、 注冊會計師對財務(wù)報表實施審計的目標(biāo)包括（）。A、被審計單位是否存在違反法律法規(guī)行為B、財務(wù)報表是否按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制C、財務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量D財務(wù)報表是否真實反映了管理層的判斷和決策4、下列有關(guān)適當(dāng)鑒證對象信息應(yīng)當(dāng)具備的條件的說法中，正確的有（）。A、可以識別B、不同的組織和人員對鑒證對象信息按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價或計量的結(jié)果完全一致C、注冊會計師能夠收集與鑒證對象

9、信息有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論D必須具備定量特征5、 下列說法中不正確的有（）。A、樣本量越大，抽樣風(fēng)險越大B、面臨的審計風(fēng)險越高，重要性水平越高C、總體項目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越小D重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)越多6、 下面有關(guān)內(nèi)部控制與認(rèn)定的表述中，正確的有（）。A、銷售單連續(xù)編號與銷售交易的發(fā)生認(rèn)定或完整性認(rèn)定相關(guān)B、檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要是防止銷售交易的完整性錯報C、定期核對發(fā)運憑證，并追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬，防止漏記收入D獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的完整性相關(guān)7、 E注冊會計師負(fù)責(zé)對戊公司2012年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，

10、對戊公司的存貨而言，注冊會計師能夠根據(jù)其管理層的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的具體審計目標(biāo)有（）。A、存貨入賬的期間是恰當(dāng)?shù)腂、存貨的總賬與其明細(xì)賬一致C、存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本時已經(jīng)進(jìn)行正確的會計處理D列示的存貨均為戊公司擁有和控制三、簡答題1、注冊會計師在對財務(wù)報表審計時，了解到被審計單位將發(fā)出商品作為銷售收入確認(rèn)的時點，摘錄注冊會計師執(zhí)行同銷售與收款相關(guān)的審計程序如下：(1) 檢查被審計單位是否定期向客戶寄送對賬單；(2) 檢查登記入賬的銷售業(yè)務(wù)所附的發(fā)運憑證、銷售發(fā)票等；(3) 檢查銷售發(fā)票、發(fā)運單是否連續(xù)編號；(4) 賒銷及現(xiàn)金折扣是否由專人進(jìn)行審批；(5) 對大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證、

11、針對上述(1)至(5)項所執(zhí)行的審計程序， 逐項指出與銷售收入和應(yīng)收賬款的哪項認(rèn)定直接相關(guān)。答案部分一、單項選擇題1、【正確答案】B【答案解析】風(fēng)險評估是評估重大錯報風(fēng)險的過程，是必須進(jìn)行的審計程序?！驹擃}針對“審計過程”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11069026】【查看視頻講解】2、【正確答案】B【答案解析】財務(wù)報表審計目標(biāo)對注冊會計師的審計工作發(fā)揮著導(dǎo)向作用，而不是注冊會計師的工作對財務(wù)報表 審計目標(biāo)發(fā)揮著導(dǎo)向作用，故選項B的表述不正確。【該題針對“審計總體目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952982】【查看視頻講解】3、【正確答案】C【答案解析】三方關(guān)系人分別是注冊會計師、被審計單位

12、管理層(責(zé)任方)、財務(wù)報表預(yù)期使用者?！驹擃}針對“審計要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952974】【查看視頻講解】4、【正確答案】B【答案解析】注冊會計師是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項目合伙人或項目組 其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所?！驹擃}針對“審計要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952968】【查看視頻講解】5、【正確答案】A【答案解析】重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險與被審計單位的風(fēng)險相 關(guān)，且獨立存在于財務(wù)報表的審計。檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報 可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)

13、險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng) 險。選項A描述的是檢查風(fēng)險?！驹擃}針對“審計重要性與審計風(fēng)險”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952938】【查看視頻講解】6、【正確答案】C【答案解析】檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性，由于注冊會計師使用抽樣審計方法以及其 他原因，檢查風(fēng)險不可能降低為零，選項C不正確。【該題針對“審計風(fēng)險，審計重要性與審計風(fēng)險”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952937】【查看視頻講解】7、【正確答案】C【答案解析】因為本題針對的是應(yīng)收賬款的認(rèn)定，所以主要與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定有關(guān)，選項A是與所審計期間各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定，所以錯誤；

14、選項B是不存在的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益記錄，是多記，而不是漏記，與題干意思不符；選項D是資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益所記錄的金額不正確，強調(diào)的是金額的恰當(dāng)?！驹擃}針對“認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952910】【查看視頻講解】8、【正確答案】D【答案解析】本題考查的是審計的性質(zhì)。由于審計的固有限制，注冊會計師只對財務(wù)報表是否不存在由于錯誤和 舞弊導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，而不能保證查出被審計單位的所有重要舞弊?！驹擃}針對“審計的概念與保證程度，審計的性質(zhì)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952851】【查看視頻講解】9、【正確答案】D【答案解析】重要性和審計證據(jù)之間成反向變動關(guān)

15、系，即重要性越低，需要獲取的審計證據(jù)越多，反之亦然。【該題針對“審計風(fēng)險”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10910548】【查看視頻講解】10、【正確答案】C【答案解析】審計的基礎(chǔ)是獨立性和專業(yè)性，通常由具備專業(yè)勝任能力和獨立性的注冊會計師來執(zhí)行，注冊會計 師應(yīng)當(dāng)獨立于被審計單位和預(yù)期使用者。【該題針對“審計要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10891967】【查看視頻講解】11、【正確答案】B【答案解析】如果不存在某筆應(yīng)收賬款，卻將其列入了應(yīng)收賬款明細(xì)賬中，違反了存在認(rèn)定?！驹擃}針對“認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10890879】【查看視頻講解】12、【正確答案】C【答案解析】審

16、計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人分別為注冊會計師、被審計單位管理層（責(zé)任方）、財務(wù)報表預(yù)期使用者， 如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項審計業(yè)務(wù)?！驹擃}針對“審計要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10890864】【查看視頻講解】13、【正確答案】D【答案解析】有限保證業(yè)務(wù)提供有意義水平的保證?！驹擃}針對“審計的概念與保證程度”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10890696】【查看視頻講解】二、多項選擇題1、【正確答案】ABCD【答案解析】保持職業(yè)懷疑有助于發(fā)現(xiàn)舞弊。以上選項均是正確的。【該題針對“審計基本要求”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11069562】【查看視頻講解】2、【正

17、確答案】ACD【答案解析】審計的固有限制源于：（1）財務(wù)報告的性質(zhì)；（2）審計程序的性質(zhì)；（3）在合理的時間內(nèi)以合理 的成本完成審計的需要。審計程序的范圍不是審計固有限制的來源?！驹擃}針對“審計的固有限制” 知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11069426】【查看視頻講解】3、【正確答案】BC【答案解析】財務(wù)報表審計是對其合法性和公允性發(fā)表意見，選項B體現(xiàn)的是合法性，選項 C體現(xiàn)的是公允性?！驹擃}針對“審計總體目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952983】【查看視頻講解】4、【正確答案】AC【答案解析】選項B，應(yīng)為不同的組織和人員對鑒證對象信息按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價或計量的結(jié)果合理一致；選 項D，

18、鑒證對象信息可以是定性的信息?！驹擃}針對“審計要素”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952971】【查看視頻講解】5、【正確答案】AB【答案解析】選項A，樣本量越大，抽樣風(fēng)險越??；選項B,審計風(fēng)險越高，重要性水平越低。【該題針對“審計風(fēng)險，審計重要性與審計風(fēng)險”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952936】【查看視頻講解】6、【正確答案】AC【答案解析】B選項，檢查銷售記錄是否附有銷售單，主要防止銷售交易的發(fā)生錯報。D選項，獨立檢查銷售發(fā)票的編制，與銷售記錄的準(zhǔn)確性相關(guān)?！驹擃}針對“認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952918】【查看視頻講解】7、【正確答案】BC【答案解析】選項

19、A主要涉及截止目標(biāo)；選項D主要涉及到存貨的權(quán)利和義務(wù)目標(biāo)。【該題針對“認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952897】【查看視頻講解】三、簡答題1、【正確答案】 第(1)項與銷售收入的完整性、發(fā)生、準(zhǔn)確性認(rèn)定相關(guān)。與應(yīng)收賬款的存在、完整性、 計價和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)。第(2)項與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定相關(guān)。與應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定相關(guān)。第(3)項與銷售收入的完整性認(rèn)定相關(guān)。與應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定相關(guān)。第(4)項與應(yīng)收賬款的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定相關(guān)。第(5)項與應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定相關(guān)。【答案解析】【該題針對“認(rèn)定與具體審計目標(biāo)”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號10952923】【查看視頻講解】七夕，只因有你，總有一些人牽腸掛肚難以忘記，總有一些日子溫暖甜蜜最為珍