醫(yī)院內(nèi)部控制制度

1、#內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制是管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物， 是衡量現(xiàn)代企事業(yè)事物管理 的重要標志。當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷深化， 醫(yī)療體制改革日益 深入，科學發(fā)展觀的建立，醫(yī)院的改革與發(fā)展日趨完善，我院內(nèi)部控 制管理勢在必行，加強內(nèi)部控制管理建設是保障人民群眾基本醫(yī)療、 減輕醫(yī)療費用負擔的有力支撐， 也是保證醫(yī)院業(yè)務開展以及工作正常 運行的前提，內(nèi)部控制制度是我院管理的一項重要制度 , 是維護財產(chǎn) 物資安全、保證財務收支合法、會計資料真實、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標、 提高經(jīng)濟效益和社會效益而形成的一種內(nèi)部自我協(xié)調(diào)、 制約和檢查的 控制系統(tǒng)。因此，我院管理和內(nèi)部控制制度建設及有效運行結(jié)合起來， 明確 各方職

2、責， 推行職務不兼容制度， 提出與我院經(jīng)營管理相適應的內(nèi)部 控制基本框架，形成各負其責、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的管理結(jié)構(gòu)，保 證我院工作的正常運轉(zhuǎn)，特制定本制度：一、部分醫(yī)院內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、缺乏內(nèi)部控制環(huán)境，管理者認識不足 目前，我院仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗管理 ,習慣于行政指揮 ,領導說了 算，不注重內(nèi)部控制 , 缺乏嚴格的管理制度和科學的管理方法，內(nèi)部 控制的基礎十分薄弱 , 在工作中遇到具體問題 , 往往以強調(diào)靈活性、 便 利性為由而不按規(guī)定程序辦理 , 致使內(nèi)部控制制度失去了應有的嚴肅 性。2、運行成本增加 , 人員素質(zhì)不高，制約了內(nèi)部控制的發(fā)展。3 、缺乏監(jiān)督管理機制目前, 我院內(nèi)部控制的監(jiān)督

3、和評價機制沒有很好的建立，上級部 門對其的評價不能得到有效實施， 如對不兼容職務相互分離控制原則 制衡機制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督，缺乏部門之間、崗位之 間的相互制約。二、加強內(nèi)部控制制度規(guī)范的主要內(nèi)容根據(jù)上述情況， 結(jié)合我院院業(yè)務工作特點和實際情況， 建立健全 醫(yī)院內(nèi)部控制制度和方法，應做好以下工作：1、門診、住院處的收入日報表與銀行繳款單的復核。 檢查金額是否相符，有無坐支、挪用行為的發(fā)生。2、藥品、材料、醫(yī)技檢查從劃價金額與實收款一致性的復核。 為了保證不損害患者利益，必須對藥品、材料從作價到銷售進行 價格復核檢查， 醫(yī)技檢查嚴格執(zhí)行收費標準， 不允許亂收費情況發(fā)生。3、固定資產(chǎn)、

4、材料、試劑出入庫手續(xù)的復核。 帳目與實物的復核。檢查是否有應入庫未入庫直接報支行為，防 止資產(chǎn)流失轉(zhuǎn)移。對低值易耗品、材料的領用出庫，應檢查是否有超 量和超范圍領用行為，努力降低醫(yī)療成本。我院有大量的醫(yī)療設備、 器械，加強對可移動的設備的控制，防止物為他用。4、加強流動資金的內(nèi)控。對現(xiàn)金、銀行帳要做到日清月結(jié)。每日實有數(shù)應與日記帳和總帳 的帳面數(shù)相符?？此坪唵蔚墓ぷ?，某些單位卻存在嚴重問題：（1）會計記帳不及時。 特別是目前大部分單位都實行了會計電算化， 財務 人員節(jié)約了大量的人力， 某些人對節(jié)約的時間不是用來加強財務管理 與監(jiān)督，更好地完成每天的工作。而是平時松松垮垮，將大量的工作 集中到數(shù)

5、日或月終一次性輸入微機。 往往造成工作上許多疏漏。 如復 核不完整，時間順序顛倒，先支后收，科目運用不規(guī)范，手續(xù)不全， 金額不符等等。（ 2）帳面現(xiàn)金余額大，有白條抵庫現(xiàn)象。主要原因 是出納人員和當事人缺乏法制觀念， 工作上怕麻煩， 責任心不強所造 成的，對預付款項應填寫三聯(lián)單經(jīng)領導同意后方能支付，對住院預收款當時送存銀行并記帳。 （ 3）銀行帳加強支票的管 理，支票的支付情況要詳細登記，銀行印鑒要分開保管。5、做好債權、債務的登記工作，及時清理，防止呆帳、壞帳、死 帳的發(fā)生，給單位造成不必要的損失。6、加強帳目核對?？値っ骷殠は嗪藢Γ瑤げ九c憑證核對，財務部門的財產(chǎn)物資帳與 保管部門和使用部門

6、的有關明細帳相核對。保證帳表、帳證、帳帳、 帳實的一致性。7、加強對藥品、 材料、醫(yī)療設備器械工作的管理， 控制進貨渠道， 藥品要公開招標，網(wǎng)上采購，制定有關協(xié)議時，財務內(nèi)審人員應有專 人參與。8、建立財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物款項不符時，應當按有關規(guī)定進行處理，保 護公共財務的安全與完整。 固定資產(chǎn)一年檢查核對一次， 既要對數(shù)量、 金額復核， 更要注重資產(chǎn)的使用率， 注重經(jīng)濟效益及保養(yǎng)維修情況的 分析。藥品、衛(wèi)生材料量大、循環(huán)快，有效期短，一年應最少檢查二 次，有條件的可以每季度盤點檢查一次，對藥房藥品應每月盤點檢查 一次，防止霉變、潮濕、過期和缺失等造成的損失?，F(xiàn)金、銀行對帳 單應突

7、擊盤查一到二次。 往來款項年終對未結(jié)清事項應注明原因。 財 產(chǎn)清查工作必須有當事人， 財務和內(nèi)審人員等組成的清查小組方能進 行操作。9、嚴格計算機密碼密級管理，防止破壞計算機數(shù)據(jù)，特別要加 強醫(yī)院計算機收費系統(tǒng)的管理。10、加強醫(yī)保、農(nóng)合病人報銷的管理。 核對住院病人的報銷項目、比例和金額，加強門診醫(yī)保、農(nóng)合報 銷與醫(yī)院自費收費的監(jiān)管， 防止錯漏和串戶， 及時結(jié)清醫(yī)院墊付的醫(yī) 保、農(nóng)合報銷費用，并定期進行清理。11、建立以科室負責人為核心的科室成本控制，完善對科室負責 人的考核。一方面，要求科室負責人對科室物資和設備修護全面負責， 把成本控制放在首位。另一方面，加強科室成本項目的核算，把醫(yī)療

8、安全、質(zhì)量、風險等方面的管理成本，運用成本指標標量化來對科室 負責人進行考核，考核結(jié)果與科室及科室負責人的績效工資掛勾。12、提高財務人員素質(zhì)。財務人員業(yè)務素質(zhì)是實行內(nèi)部控制的關鍵。 為加強醫(yī)院會計內(nèi)部 控制，必須提高會計從業(yè)人員的政治、業(yè)務素質(zhì)，因為，財務人員擔 負著對醫(yī)院財務情況的反映、監(jiān)督、決策等職能，這就要求財務人員 必須具備扎實的基礎知識和熟練的專業(yè)技能， 加強對會計人員的在崗 繼續(xù)教育和培訓，使他們及時掌握新知識，更新觀念，沒有相應的專業(yè)知 識，內(nèi)部控制就不可能得到有效實施。13、加強醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督控制（1）合理設置內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)?，F(xiàn)在大多數(shù)醫(yī)院的審計部門 都是由財務部門安排人

9、員審計（有的基層醫(yī)院甚至沒有內(nèi)部審計部 門），監(jiān)督職能相對弱化。內(nèi)部審計監(jiān)督要獨立于財務部門，直接對 院長負責，機構(gòu)獨立，隸屬關系獨立才能保證工作獨立，才能發(fā)揮其 應有的作用。（ 2）明確審計的內(nèi)容。做好科室經(jīng)濟效益審計?？剖?沒有好的經(jīng)濟效益，就無從談起醫(yī)院的經(jīng)濟效益。（ 3）做好重點項 目、重點工程審計。重點項目、重點工程資金投入大，出現(xiàn)紕漏的機 會相對較多，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能對提高工程投資效益意義重大。 （ 4）做好領導干部離任經(jīng)濟責任審計。 既增強了在任領導的責任心， 又對離任人員有一個明白的結(jié)論，有利于提高醫(yī)院管理者的責任心。14、建立健全預算管理（1）按照醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，

10、運用零基預算法，編制醫(yī) 院年度財務收支預算，在提高經(jīng)濟效益、社會效益的前提下，進一步 增強收支管理責任。（ 2）充分調(diào)動各方面增收節(jié)支的積極性，堅持 收支統(tǒng)管原則、統(tǒng)籌兼顧原則、積極穩(wěn)妥原則、依法理財原則。（ 3） 效仿現(xiàn)代企業(yè)制度建立和完善醫(yī)院法人治理結(jié)構(gòu)， 從產(chǎn)權制度上保證 內(nèi)部控制制度建設。 只有在進一步明確醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)產(chǎn)權關系， 建立 健全法人治理結(jié)構(gòu)的前提下， 才能從根本上有效解決現(xiàn)階段單位管理 中客觀存在的“內(nèi)部控制問題”，從而使醫(yī)院內(nèi)部控制制度建設工作落到實處。15、加強決策管理，提高決策監(jiān)督和執(zhí)行 對重大事項進行集體決策， 加強管理決策的長效機制， 避免重大事 項的隨意性和個人決策。三、建立和完善評價內(nèi)部控制制度的基本原