事業(yè)單位工會賬務(wù)處理

1、事業(yè)單位工會賬務(wù)處理收入業(yè)務(wù)處理：1、會費(fèi)收入工會會員繳納的。按工資收入的0.5%繳納賬務(wù)處理：收到時借：庫存現(xiàn)金或者銀行存款 貸：會費(fèi)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)借：會費(fèi)收入貸：結(jié)余2、撥繳經(jīng)費(fèi)收入建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額 的2%想工會撥繳的經(jīng)費(fèi)，或上級工會委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會經(jīng) 費(fèi)按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費(fèi)。賬務(wù)處理：收到款項(xiàng)時借：銀行存款貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)借：撥繳經(jīng)費(fèi)收入貸：結(jié)余3、上級補(bǔ)助收入本級工會收到上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。賬務(wù)處理：收到補(bǔ)助借：銀行存款、應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)-應(yīng)收上級補(bǔ)助貸：上級補(bǔ)助收入年末清算時“存在上級應(yīng)付未付補(bǔ)助款項(xiàng)的：借：應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)一應(yīng)收上級補(bǔ)助貸：上級補(bǔ)助

2、收入年末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：上級補(bǔ)助收入貸：結(jié)余4、政府補(bǔ)助收入政府給工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。賬務(wù)處理：收到補(bǔ)助時：借：銀行存款等貸：政府補(bǔ)助收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：政府補(bǔ)助收入貸：結(jié)余5、事業(yè)收入獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入賬務(wù)處理：收到相關(guān)收入時：借：銀行存款等貸：事業(yè)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：事業(yè)收入貸：結(jié)余6、投資收益工會對外投資發(fā)生的損益賬務(wù)處理：收到投資收益時：借：銀行存款貸：投資收益投資收回時：按照實(shí)際收到的價款，借記“銀行存款”科目安置本科目的賬面價值，貸記“投資”科目按照其差額，貸記或者借記“投資收益”科目同時借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目7、其他收入資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)處置凈收入，接受

3、捐贈收入, 銀行存款利息收入等。賬務(wù)：取得銀行存款利息收入時借：銀行存款期末結(jié)轉(zhuǎn)：貸：其他收入借：其他收入支出業(yè)務(wù)處理：貸：結(jié)余1、職工活動支出(1) 職工教育費(fèi)核算工會開展職工教育活動的各項(xiàng)支出。(2) 問題活動核算工會開展職工業(yè)務(wù)文體活動的各項(xiàng)支出。(3) 宣傳活動費(fèi)核算工會開展職工宣傳活動方面的各項(xiàng)支出。(4) 其他活動支出核算基層工會支付的會員特殊困難補(bǔ)助的費(fèi) 用以及工會開展其他活動的各項(xiàng)支出。賬務(wù)處理：發(fā)生職工活動支出時：借：職工活動支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時：貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等借：結(jié)余2、職工維權(quán)支出貸：職工活動支出(1)勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費(fèi) 出。核算工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的支(2) 勞

4、動保護(hù)法核算工會開展職工勞動保護(hù)發(fā)生的支出。(3) 法律援助費(fèi)核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。(4) 困難職工幫扶費(fèi)核算工會對困難職工幫扶發(fā)生的支出。(5) 送溫暖費(fèi)核算工會向中送溫暖發(fā)生的支出。(6) 其他維權(quán)支出核算以上各項(xiàng)維權(quán)活動之外的維權(quán)支出，如 參與立法費(fèi)等。賬務(wù)處理： 發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時：借：職工維權(quán)支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余3、業(yè)務(wù)支出(1) 培訓(xùn)費(fèi)(2) 會議費(fèi)(3) 外事費(fèi)(4) 專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)(5) 其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理：發(fā)生業(yè)務(wù)支出時:借：業(yè)務(wù)支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余4、資本性支出(1) 房屋建筑物購建(2) 辦公設(shè)備購置貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等貸：職工維權(quán)支出貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等貸：業(yè)務(wù)支出(3) 專用設(shè)備購置(4) 交通工具購置(5) 大型修繕(6) 信息網(wǎng)絡(luò)購建(7) 其他資本性支出賬務(wù)處理：購入固定資產(chǎn)時:借：資本性支出貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)期末結(jié)轉(zhuǎn)時：貸：非流動資產(chǎn)基金借：結(jié)余貸：資本性支出5、事業(yè)支出對工會管理的為職工服務(wù)的文化、生活服務(wù)等獨(dú) 立核算的事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。 賬務(wù)處理：發(fā)生相關(guān)支出時：借：事業(yè)支出期末結(jié)轉(zhuǎn)時：貸：銀行存款借：結(jié)余貸：事業(yè)支出6、其他支出：由工會組織的職工集體福利等方面的支出。賬務(wù)處理