會計分錄大全

1、集團文件發(fā)布號:(9816 UATW WUB-WUNN-INNUL DQQTY 會計分錄大全一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入1提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入 （材料銷售為：其他業(yè)務(wù) 收入）應交稅費一一應交增値稅（銷項稅額）3. 退回暫借多余現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金管理費用借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應收款4.盤盈現(xiàn)金批準前:借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后:借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出1 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2.出差等暫借借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金3.發(fā)工資等借：應付職工薪酬

2、一一工資貸：庫存現(xiàn)金4購買或支付零星物資辦公費等應交稅費一一應交增值稅（進 項稅額）貸：庫存現(xiàn)金5盤虧批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準后：借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（-）收入1 現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2. 銷售產(chǎn)品收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收 入）應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3. 向銀行借款存入銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1 提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2. 用存款購買原材料借：原材料/在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3. 用存款

3、購買固定資產(chǎn)借：原材料/在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4. 用存款支付相關(guān)費用借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/制造費用應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5. 歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1. 存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2. 使用借：原材料/在途物資等應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金一一XX3. 剩余轉(zhuǎn)回 借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一XX四、應收賬款（應收票據(jù)）核算1 銷售貨物貨款未收借：應收賬款/應收票據(jù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）2收回欠款存入銀行借：銀行存款

4、貸：應收票據(jù)3. 應收票據(jù)到期無法收回借：應收賬款貸：應收票據(jù)4. 給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行借：銀行存款財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）貸：應收賬款5. 計提壞賬準備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備6沖銷多提壞賬借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失7. 發(fā)生壞賬借：壞賬準備貸：應收賬款8. 原壞賬又收回借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應收賬款9商業(yè)匯票貼現(xiàn)借：銀行存款財務(wù)費用貸：應收票據(jù)五、預付賬款核算1預付時借：預付賬款（預付額）貸：銀行存款（預付額）2. 發(fā)貨時借：原材料（材料款）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：預付賬款（全額）3. 補付時借：預付賬款（全額一預付額）貸：銀行存款（全額一預付額）

5、六、其他應收款核算（-）定額備用金1. 借用時借：其他應收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2. 報銷時 借：管理費用/銷售費用/制造費用 貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1借用時借：其他應收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2.費用報銷時 退回多余款（借大于用）借：管理費用/銷售費用/制造庫存現(xiàn)金貸：其他應收款一一備用金 補足差額（借小于用）借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：其他應付款一一備用金 庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1 支付時（租入包裝物）借：其他應收款一一包裝物押金貸：銀行存款2收回時（退回包裝物）借：銀行存款貸：其他應收款一一包裝物押金七、存貨核算原材料（-）收入1.原材料（在途物資）發(fā)票己到貨己入庫

6、（或在途）借: （買價+采購費用）應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據(jù)/預付賬款2.3.付賬款在途物資驗收入庫 借：原材料貸：在途物資發(fā)票未到貨己入庫月末暫估借：原材料貸：應下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款4.接受投入原材料借：原材料應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5.盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用（二）發(fā)出1.領(lǐng)用原材料借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸：原材料2.盤萬材料或庫存商品批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）抵扣）（只有管理不善造成盤

7、虧進項稅不予批準后借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1.產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本2. 外購商品3. 銷售商品借:八、固定資產(chǎn)核算（-）增加1 投入借：固定資產(chǎn)2.購入不需要安裝（進項稅額）需要安裝產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫 借：庫存商品貸：生 借：庫存商品應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等主營/務(wù)成木侍：產(chǎn)存商品貸：實收資本借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費）應交稅費 應交增值稅侍.組行在隸支付貨款和稅費借：在建工程應交稅費應交貸：銀行存款支付運費包裝費 借：在建工程曲RtZxK增值稅（進項稅額）貸：銀行存款 支付

8、安裝費借：在建工程貸：銀行存完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3 自建購入工程物資借：工程物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費用借：在建工程借：在建工程貸：工程物資貸：銀行存款/應付職工薪酬完工交付使用借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4.盤盈借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損溢（二）減少1對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值二原值一己計提折舊）累積折舊（己提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2.盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值二原值一已計提折IH）累積折舊（己提折舊）貸：固定資產(chǎn)原值批準后借：營業(yè)外支出（凈值）1購進借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折

9、舊借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累積折舊（四）處置1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累積折舊固定資產(chǎn)減值準備貸：固定資產(chǎn)2.發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3.收回出售價款、殘料、賠款等借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產(chǎn)清理應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）應交營業(yè)稅4.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理或借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入 九、交易性金融資產(chǎn)核算投資收益（發(fā)生的交易費用）應收股利（已宣告但未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利

10、息）貸：其他 貨幣資金一一存出投資款2.持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時借：應收股利/應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應收股利/應收利息3.期末公允價值大于賬面價值借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額）公允價值小于賬面余額貸：公允價值變動損益借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動4.處置/k八 /人 7-4-1-IT* mi Z 1 r * 人 亠丁-借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價值變動同時投資收益（差額）借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的收益）貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）公允價值小于賬面價值借：銀行存款投資收益交易性金融資產(chǎn)一

11、一公允價值變動 貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時借：投資收益貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1借入借：銀行存款貸：短期借款2 按月計提借：財務(wù)費用貸：應付利息3.季末支付借：財務(wù)費用應付利息貸：銀行存款4.到期還本借：短期借款貸：銀行存款十一、長期借款核算1取得借：銀行存款貸：長期借款一一本金2.計提利息借：財務(wù)費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付 息）長期借款一一應計利息（一次付息）3.歸本還息猙長期借款一本金一一應計利息（一次付息）應付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1提現(xiàn)備發(fā)工資2. 發(fā)放工資3. 代扣款頃4. 上交代扣款5. 分配工資十三、

12、應付款項核算()應付賬款1.片牛時I：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款I(lǐng)：應付職工薪酬一一工資貸至應付職工薪酬一一工資 芯其他應付款應交稅費一一個人所得稅其他應收款借：其他應付款應交稅費一一個人所得稅芯銀行存款I(lǐng)：生產(chǎn)成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出芯應付職工薪酬一一工資:庫存現(xiàn)金借：原材料/管理費用貸：應付賬款2 償還時借：應付賬款貸：銀行存款3.無法支付時借：應付賬款貸：營業(yè)外收入（二）預收賬款時1.預收時借：銀行存款貸：預收賬款2.發(fā)貨時借：預收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）3.補收時借：銀行存款貸：預收賬款（三）其他應付款（如押金）1.發(fā)生時借：銀行存款貸：其他

13、應付款2.退回時借：其他應付款貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1銷項（一般銷售）借：銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）2.進項一般應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）借：原材料/在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）免稅農(nóng)產(chǎn)品貸：銀行存款/應收票據(jù)/應收賬款借：庫存商品（買價-進項）（買價*稅率）坯費貸：銀行存款（買價）借：原材料/在途物資應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.進項轉(zhuǎn)出借：待處理財產(chǎn)損溢等余額在貸方，表示應交而未交增值稅借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸:應交增值稅一一未交增貸：原材料/庫存商品應交稅費一一

14、應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4.月末處理值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式借：應交稅費一一未交增值貸:應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預繳方式則不做處理5.上交稅費貸：銀行存款當月交上月借：應交稅費一一未交增值稅貸：銀行存十五、成本費用核算1 支付管理費用等2. 生產(chǎn)車間發(fā)生的料工3. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費用4. 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品5. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本6 支付各種罰款7. 計提所得稅稅8. 上交所得稅十六、所有者權(quán)益核算實收資本借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費等）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金借：生產(chǎn)成本

15、貸：原材料借：生產(chǎn)成本貸：制造費用借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品借：營業(yè)外支出貸：銀行存款借：所得稅費用貸:應交稅費一 一應交所得應付職工薪酬借：應交稅費一一應父所得稅貸：銀行存款借：銀行存款1 接受投資原材料資本公積2. 資本溢價3. 資本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4. 提取法定盈余公積5. 盈余公積補虧/.丄 P. 十.I/ I -kr iff / r-ff 十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)1 結(jié)轉(zhuǎn)損益收益應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn):實收資本/股本借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價/股本溢價借：資本公積貸：實收資本借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補虧借：主