房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度

1、房地產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度制度名稱企業(yè)存貨管理制度受控狀態(tài)編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的第一章總則為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購(1 )工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領導審核后執(zhí)行。(2)每月初，有關部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。(3)工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采購。第4條工程物資的入庫(1)工程物

2、資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關、價格關、數(shù)量關，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、 數(shù)量無誤后,方能辦理入庫手續(xù)。(2)工程物資入庫驗收時，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收入庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。(3)工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清、驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應單獨保管，不得領用。(4)工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務管理部門報賬，第

3、三聯(lián)倉庫留存。(5)采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權(quán)拒絕報賬。第5條工程物資的領用(1 )工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫,領料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領用人補填完整。(2)領料批準的權(quán)限按各級領導的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條工程物資的庫存管理(1 )倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收,規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。(2 )建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。(3

4、)倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬, 并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。第7條工程物資的盤點清查制度(1)為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務管理部門。(2)建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有數(shù)核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。(3)財務必須認

5、真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。(4)做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核(1) 財務管理部應設置專職的審計人員(在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu))，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。(2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還應聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，不了解這些情況，就很難對工程 物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。檢查、分(3) 工程物資資金利用效益的

6、考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、析(如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn), 提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定XX元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品 以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條 低值易耗品在購買之前應根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關部門審核，企業(yè)領導批準后,方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核, 主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口

7、管理 部門審核，主管財務的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準。第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用 低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作:(1)參與供應商的選擇評價;(2)參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇;負責驗收;(4)提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理;(5)參與組織資產(chǎn)清查等。第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。第14條為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。第15條使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記

8、庫存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門作為實物管理的依據(jù)；一份交給會計部門作為記賬的依據(jù)。第16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償?shù)?，還要注明應由員工賠償

9、的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據(jù)報廢單進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算第20條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后,按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。第22條財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現(xiàn)行市價,若賬面價值低于現(xiàn)行市價，則應計提存貨跌價損失準備。第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r性，隨時掌握產(chǎn)成品狀況。第24條出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。建立出租開發(fā)第25條第26條產(chǎn)品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時掌握資產(chǎn) 的現(xiàn)實價值。對工程支出進行明