2020年新編個(gè)人所得稅練習(xí)題匯編名師精品資料

1、第十一章 個(gè)人所得稅法 一、單項(xiàng)選擇題 1、李某 2014 年 8 月以拍賣(mài)方式支付 120 萬(wàn)元購(gòu)入紅日公司“打包債權(quán)” 200 萬(wàn)元，其中甲欠紅日 120萬(wàn)元，乙欠紅日公司 80萬(wàn)元。 2014年 12月李某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng) 50萬(wàn)元。李某處置債權(quán) 取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元。 A、2 B、1.8 C、0.4 D、1 2、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)， 2014 年全年銷(xiāo)售收入為 500 萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用 200 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù) 宣傳費(fèi)和廣告費(fèi) 150萬(wàn)、投資者工資 50萬(wàn)，增值稅以外的各種稅費(fèi) 20 元，沒(méi)有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。 該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 A、1130

2、000 B、1145000 C、1456906 D、1458050 1000 元，按月發(fā)放講課酬金。 ）元。 3、張教授為一企業(yè)講座兩個(gè)月，每星期一下午講一次，每次講課費(fèi) 第一月講 4次，第二月講 5 次，該教師第一個(gè)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ A、800 B、640 C、1440 D、1280 4、下列個(gè)人所得在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是（）。 A、工資、薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、偶然所得 D、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 3600元， 2月份李先生被一家 5、李先生 2015年 1 月達(dá)到法定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資 公司聘用，月工資 4500元。

3、 2015年 2月李先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。 A、30 B、33 C、365 D、535 6、在商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出的非雇員（營(yíng)銷(xiāo)人員）以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作 考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，所發(fā)生的費(fèi)用， 該營(yíng)銷(xiāo)人員（ ）。 A、不繳納個(gè)人所得稅 B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅 C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅 D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅 7、某教師為一企業(yè)作講座兩個(gè)月，每星期日講一次，每次講課費(fèi)1000 元，按月發(fā)放講課酬金。第 一月講 4 次，第二月講 5 次，該教師共納個(gè)人所得稅為（ ）元。 A、800 B、1152

4、 C、1440 D、1280 8、王某 2014 年 12 月的工資單由如下項(xiàng)目構(gòu)成： 基本工資 4000 元，加班費(fèi) 200 元，半年度獎(jiǎng)金 500 元，差旅費(fèi)津貼 300元，按規(guī)定扣繳的“三險(xiǎn)一金”為 360元，因遲到被罰款 50 元。王某當(dāng)月應(yīng)繳 納個(gè)人所得稅（ ）元。 A、14.7 B、16.2 C、25.2 D、32.7 9、2014 年 3月份張某將位于某市一套商鋪出租，月租金收入18000 元， 2014年 4 月張某應(yīng)繳納個(gè) 人所得稅為（ ）元。（不考慮地方教育附加） A、1528 B、1856 C、2256 D、2376 10、因單位減員增效，距離法定退休年齡尚有3年零 4個(gè)

5、月的王某，于 2014 年 10月辦理了內(nèi)部退 養(yǎng)手續(xù)，當(dāng)月領(lǐng)取工資 4500 元和一次性補(bǔ)償收入 60000 元。王某 10 月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。 A、5755 元 B、5995 元 C、5975 元 D、6130 元 11、李某 2014 年 12 月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金 48000 元，當(dāng)月工資薪金所得 3000 元，則李 某 2014 年 12 月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額為（）元。 A、5161.11 B、7075 C、9525 D、8323.53 12、某外籍個(gè)人 2014 年 3 月 3 日來(lái)華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000 元，境外單位 支付工資折合

6、人民幣 10000元， 11月 25日離開(kāi)中國(guó)，另外 11月份，取得回國(guó)探親費(fèi) 20000元。則 ）元。 2014 年 11 月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（ A、2594.89 B、4324.25 C、3319.48 D、5285.77 3600 元，然后送交出版社出版， 13、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)先在某晚報(bào)上連載三月，每月取得稿酬 一次取得稿酬 20000 元。該作家因此需繳納個(gè)人所得稅（ ）元。 A、3416 B、3449.6 C、3752 D、4009.6 二、多項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。 A、保險(xiǎn)賠款 B、勞動(dòng)分紅 C、

7、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi) 2、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（）。 A、住所 B、居住時(shí)間 C、國(guó)籍 D、個(gè)人身份 3、下列各項(xiàng)中對(duì)“次”表述正確的有（）。 A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 B、同一件作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得 C、同一件作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次 D、利息、股息、紅利所得，以全年取得的利息、股息、紅利合計(jì)為取得收入為一次 4、下列選項(xiàng)，不應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。 A、個(gè)人取得的企業(yè)債券利息 B、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買(mǎi)住房

8、C、個(gè)人參與商場(chǎng)的抽獎(jiǎng)活動(dòng)抽到的獎(jiǎng)金 D、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅 5、下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（）。 A、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得 B、個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入 C、個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng) D、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品 6、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）。 A、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C、從中國(guó)境外取得所得的 D、收入在 12 萬(wàn)元以上的 7、下列對(duì)于上市公司采取激勵(lì)機(jī)制為員工發(fā)放期權(quán)的個(gè)人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（）。 A、員工行權(quán)時(shí)，從

9、企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按“工資、薪金所 得”繳納個(gè)人所得稅 B、員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人 所得稅 C、員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外） D、員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓?zhuān)@得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 免征個(gè)人所得稅 8、下列關(guān)于企業(yè)促銷(xiāo)展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（）。 A、企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷(xiāo)售商品，對(duì)個(gè)人取得的商品不征收個(gè)人所得稅 B、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得， 按

10、照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅 C、企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，對(duì)個(gè)人取得的贈(zèng)品不征收個(gè)人所得 稅 D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得不征收個(gè)人所得稅 9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。 A、個(gè)人銷(xiāo)售無(wú)償受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)的所得 B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額 D、股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)住房而支出的款項(xiàng) 10、下列各項(xiàng)中對(duì)“次”表述正確的有（）。 A、偶然所得，以每次收入為一次 B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以 1 個(gè)月內(nèi)取得的收

11、入為一次 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個(gè)月取得的收入為一次 D、其他所得，以每次收入為一次 11、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。 A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金支出不得扣除 B、投資者的工資不得在稅前扣除 C、個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，可以在個(gè)人所得稅前扣除 D、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)資企業(yè)， 年度終了后， 匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額， 以此確定適用稅率， 計(jì)算全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得占所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的比例，分別計(jì)算 每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額 12、計(jì)算個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房所得時(shí)，可扣除的合理費(fèi)用中應(yīng)該包括（）。 A、住房裝修費(fèi)用 B、

12、住房貸款利息 C、手續(xù)費(fèi) D、公證費(fèi) 13、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中， 可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有 （ ）。 A、年終加薪 B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入 C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪 D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資 三、計(jì)算回答題 1、我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2014 年 112 月收入情況如下： （1）每月取得工薪收入 8400元， 12月取得年終一次性獎(jiǎng)金 48000 元。 （2）3 月轉(zhuǎn)讓 2008 年購(gòu)買(mǎi)的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi) 13.8 萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為 100 萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)

13、程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3 萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均 取得合法憑證。 （3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門(mén)偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門(mén)獎(jiǎng)金2 萬(wàn)元，已取得 公安部門(mén)提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 （4）8 月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000 元。將其中的 10000 元通 過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 （5）9 月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專(zhuān)利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 60000 元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800 元。 （6）通過(guò)拍賣(mài)行將 3 年前購(gòu)入的一幅字畫(huà)拍賣(mài)， 取得收入 300000 元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款 50000， 拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi) 4000 元。 要求： 、根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算全年工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 、根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 、根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。