營改增會計處理實務

1、判斷題： 1自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票。題號：Qhx008691 丁_|a、對 B、錯 2、 向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。 題號：Qhx008698 A、對 B、錯 3、一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或 非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。題號：Qhx008694 A、對 J B錯 4、營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值 稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在 “進

2、項稅額”科目中繼續(xù)核算。題號：Qhx008711 j A對 B、錯 5、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可 以抵扣。題號：Qhx008687 A對 B、錯 單選題： 1、營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，在計算增值稅時公式為 （）。題號：Qhx008741 j A應繳納的增值稅=應征稅銷售額十（1+增值稅適用稅率）x增值稅適用率 B、應繳納的增值稅=應征增值稅銷售額X增值稅實際率 C應繳納的增值稅=應征增值稅銷售額x增值稅適用率 D應繳納的增值稅=應征增值稅銷售額X預征率 2、國務院常務會議決定從 2012年1月1日起，在（）率先開展

3、深化增值稅制度改革試點, 逐步將征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。題號：Qhx008720 A、上海 j B北京 廣州 匚|d深圳 您的回答：A 3、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。題號：Qhx008755 廣 A、北京市 天津市 匚C廣東省 D安徽省 4、 建筑圖紙審核服務、環(huán)境評估服務、醫(yī)療事故鑒定服務，按照（）征收增值稅。題號: Qhx008723 A、鑒證服務 5Ib、文化服務 He創(chuàng)意服務 D設計服務 5、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。題號：Qhx008754 Q A、北京市 B、天津市 C江蘇省 D福建省 精品文檔 多選題： 1關于

4、“應交稅費 一應交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。題號： Qhx008783 查看答案 A、反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅 C反映期末轉入“未交增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 2、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資 料（）。題號：Qhx008772查看答案 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表 C當期增值稅納稅申報表 D免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 3、 在“應交稅費 一應交增值稅”借方明細科目下設置（）。題號：Qhx

5、008779查看 答案 A未交增值稅 B、進項稅額 C已交稅金 D轉出多交增值稅 4、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）。題號：Qhx008762查看答案 A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C五聯(lián)票 D六聯(lián)票 ） 題號: 5、關于“應交稅費一未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（ Qhx008782 查看答案 A、借方反映未交的增值稅 B、貸方反映多交的增值稅 C借方反映多交的增值稅 D貸方反映未交的增值稅 判斷題： 1零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦 理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。題 號：Qhx008701 丁_|

6、a、對 B、錯 2、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計 服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號：Qhx008696 A、對 B、錯 3、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費一應交增值稅”科目借方核算題號: Qhx008714 A、對 B、錯 9歡迎下載 4、增值稅一般納稅人初次購頭增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費 允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費一應交增值稅”科目下增設“減免稅 款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。題號：Qhx008709 A、對 B、錯 5、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)

7、定，沒有分別核算收入的，統(tǒng) 一交納增值。題號：Qhx008688 A、對 B、錯 單選題： 1、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。題號: Qhx008721 A 60% B、70% C 80% D 90% 2、 目前我國增值稅實行（）抵扣制度。題號：Qhx008719 A、按需 5|b、隨機 順序 D憑票 3、 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。題號：Qhx008722 A 20% B、30% C 40% D 50% 4、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產(chǎn)和 不動產(chǎn)征收（）。題號：

8、Qhx008716 A、增值稅 _B、營業(yè)稅 C消費稅 D產(chǎn)品稅 5、企業(yè)采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記（），按應付或實際支付的金 額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。題號：Qhx008744 j A應交稅費一應交增值稅（已交稅金） j B應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） C應交稅費一應交增值稅（進項稅額） bD應交稅費一應交增值稅（進項稅額轉出） 多選題： 1關于“應交稅費 一應交增值稅”科目借方發(fā)生額描述正確的是（）。題號： Qhx008783 查看答案 1A、反映企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額 B、反映實際已交納的增值稅 C反映期末轉入“未交

9、增值稅”的當期應繳未繳的增值稅 D反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 2、 營改增試點的交通運輸業(yè)包括（）。題號：Qhx008759查看答案 A、鐵路運輸服務 B、陸路運輸服務 C航空運輸服務 D管道運輸服務 3、 營改增試點的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括（）。題號：Qhx008760查看答案 A、不動產(chǎn)租賃服務 丁B餐飲住宿服務 C 研發(fā)和技術服務 D信息技術服務 4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資 料（）。題號：Qhx008772查看答案 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表 C當期增值稅納稅申報表 D

10、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 5、 關于“應交稅費 一應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（）。題號: Qhx008784 查看答案 A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C反映轉出已支付或應分擔的增值稅 D反映期末轉入“未交增值稅”的當期多交的增值稅 判斷題： 1營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值 稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在 “進項稅額”科目中繼續(xù)核算。題號：Qhx008711 A、對 B、錯 2、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應交

11、 增值稅，分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在 總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。題號：Qhx008703 A、對 B、錯 3、免抵退稅辦法是指，零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，免征增值稅，相應的 進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額） 未抵減完的部分予以退還。題號：Qhx008699 A、對 B、錯 4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng) 一交納增值。題號：Qhx008688 A、對 B、錯 5、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費一應交增值稅”科目借方核算題號：

12、 Qhx008714 j A對 B、錯 單選題： 1、 自營改增試點實施之日起，（）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使 用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。題號：Qhx008733 A、上海市 C B、北京市 C廣州市 巧“深圳市 2、 自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收（）。題號：Qhx008715 二_入增值稅 B、營業(yè)稅 C消費稅 5Id產(chǎn)品稅 3、試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵 稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的 銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記

13、“應交稅費一應交增值稅（進項 稅額轉出）”科目。題號：Qhx008750 A、應交稅費一應交增值（營改增抵減的銷項稅額） B、應交稅費一增值稅留抵稅額 j C應交稅費一應交增值稅 j D應交稅費一未交增值稅 4、 2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（）。題號: Qhx008721 A 60% B、70% C 80% D 90% 5、船舶代理服務按照（）征收增值稅。題號：Qhx008730 j A信息系統(tǒng)服務 B、貨物運輸代理服務 匚C文化創(chuàng)意服務 D鑒證咨詢服務 多選題： 1、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（）。題號：Qhx008763查看答案 丄C承運

14、人及納稅人識別號 D發(fā)貨人及納稅人識別號 2、下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料的是（）。題號：Qhx008766查 看答案 A、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人） B、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細） C增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細） D增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料 3、 關于“應交稅費 一未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（）。題號： Qhx008781 查看答案 A、 借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅和期末從“應交增值稅”轉入的當期多 交增值稅 B、 貸借方發(fā)生額反映企業(yè)繳納的以前未交增值稅

15、和期末從“應交增值稅”轉入的當期 多交增值稅 C借方發(fā)生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 D貸方發(fā)生額反映期末從“應交增值稅”轉入的當期未交增值稅 4、對外提供研發(fā)、設計服務的零稅率應稅服務提供者辦理增值稅免抵退稅申報時，應提供 下列憑證資料（）。題號：Qhx008774查看答案 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、應稅服務（研發(fā)、設計服務）免抵退稅申報明細表 C當期增值稅納稅申報表 D免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 5、在“應交稅費 一應交增值稅”貸方明細科目下設置（）。題號：Qhx008780查看 答案 A、銷項稅額 B、減免稅款 C已交稅金 D轉出多交增值稅 判斷題： 1營改增試

16、點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持 資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。 題號：Qhx008712 A、對 B、錯 2、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票。題號：Qhx008691 廣 A、對 B、錯 3、納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后， 如發(fā)生服務中止、折讓、 開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和 紅字貨運專用發(fā)票。題號：Qhx008693 A、對 B、錯 應交稅費一 4、企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備

17、，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記 應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。題號：Qhx008710 A、對 B、錯 5、分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務當期已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款，不允 許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。題號：Qhx008706 A、對 B、錯 單選題： 1、應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是（）。題號：Qhx008756 A、北京市 B、天津市 C廣東省 D安徽省 2、 2013年某月營改增試點 A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月 為研發(fā)購入材料的進項稅額為 5萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應稅服務收入， 匯率為美元

18、兌人 民幣165。當月應退稅額為（）。題號：Qhx008735 A、4萬元 B、5萬元 C 6萬元 D 7萬元 3、 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。題號：Qhx008722 A 20% B、30% C 40% D 50% 4、納稅人于本地區(qū)試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后，如發(fā) 生服務中止、折讓、開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應開具紅字普通發(fā)票，不得開 具紅字專用發(fā)票和紅字貨運專用發(fā)票。對于需重新開具發(fā)票的，應開具（）。題號： Qhx008732 A、增值稅普通發(fā)票 丁Ib、增值稅專用發(fā)票 j C增值稅貨運專用發(fā)票 D營業(yè)稅普通發(fā)票

19、5、 增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為（）。題號：Qhx008752 A、借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費一未交增值稅 B、借：應交稅費 一未交增值稅 貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅） 精品文檔 C借：應交稅費 一應交增值稅（轉出多交增值稅）貸：應交稅費一未交增值稅 D借：應交稅費 一未交增值稅 貸：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅） 多選題： 1提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資 料（）。題號：Qhx008772查看答案 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅

20、申報明細表 C當期增值稅納稅申報表 D免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù) 2、營改增試點的部分現(xiàn)代服務業(yè)包括（）。題號：Qhx008760查看答案 丁A不動產(chǎn)租賃服務 B、餐飲住宿服務 C 研發(fā)和技術服務 D信息技術服務 3、總機構的匯總應征增值稅銷售額由（）組成。題號：Qhx008776查看答案 丁A總機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 匕Lb、總機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 C試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 D試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供

21、下列原始憑 證（）。題號：Qhx008773查看答案 A、銀行開戶許可證 B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C提供零稅率應稅服務的發(fā)票 13歡迎下載 精品文檔 D主管稅務機關要求提供的其他憑證 5、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 ）。題號：Qhx008762 查看答案 15欠迎下載 C五聯(lián)票 D六聯(lián)票 判斷題： 1營改增試點地區(qū)提供港口碼頭服務、貨運客運場站服務、裝卸搬運服務以及旅客運輸服 務一般納稅人不得使用定額普通發(fā)票。題號：Qhx008692 J A對 B、錯 2、營改增試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值 稅留抵稅額按照營業(yè)稅

22、改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的，可以在 “進項稅額”科目中繼續(xù)核算。題號：Qhx008711 j A對 B、錯 3、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā) 票。題號：Qhx008691 A、對 B、錯 4、納稅人于本地區(qū)營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應稅服務并開具發(fā)票后， 如發(fā)生服務中止、折讓、 開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開具紅字專用發(fā)票和 紅字貨運專用發(fā)票。題號：Qhx008693 j A對 B、錯 5、增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業(yè)額全額為計稅依據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅。 題號：Qhx008685

23、丁_|a、對 B、錯 單選題： 1非營改增試點地區(qū)分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，應該（）。題號： Qhx008742 刁A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅 j C按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納增值稅 D按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構申報繳納營業(yè)稅 2、小規(guī)模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中 扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減（）科 目 題號：Qhx008746 A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C應交稅費一應交增值稅 D應交稅費一未交增值稅 3、 2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（）。題號：Qhx008722 A 20% B、30% C 40% D 50% 4、一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有