行政事業(yè)單位內(nèi)部責(zé)任體系

1、行政事業(yè) 單位內(nèi)部責(zé)任體系單位的權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)是形成單位縱向?qū)蛹壓蜋M向處室體系 的基礎(chǔ)，是組織分工、組織法規(guī)和組織紀律的實際體現(xiàn)。單 位通過明確內(nèi)部各處室、人員的權(quán)利和所承擔(dān)的責(zé)任，將權(quán) 力與責(zé)任落實到各責(zé)任主體，為內(nèi)部控制的有效實施創(chuàng)造良 好條件。本手冊旨在規(guī)范單位權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)的設(shè)置，保證單位內(nèi)的職 責(zé)分工科學(xué)、合理，單位內(nèi)職能機構(gòu)及崗位各司其職，且滿 足“不相容崗位相互分離”的控制要求。一、部門職責(zé) 單位各職能處室為各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實施內(nèi)部控制的 工作主體，要配合內(nèi)部控制歸口管理部門對行政單位相關(guān)的 經(jīng)濟活動進行流程梳理和風(fēng)險評估，提出具體的內(nèi)部控制措 施和手段； 認真執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度， 落實相

2、關(guān)工作要求 對于未設(shè)立相應(yīng)職能部門的行政單位，也應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的 需要設(shè)立相應(yīng)的崗位。 W 局各職能部門的分工和責(zé)任如下：1 財務(wù)處。承擔(dān)內(nèi)部控制的歸口管理工作，負責(zé)組織 協(xié)調(diào)內(nèi)部控制日常工作；研究提出行政單位內(nèi)部控制體系建 設(shè)方案；組織單位內(nèi)部跨部門的重大決策、重大風(fēng)險、重大 事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨 部門的重大風(fēng)險評估工作；研究提出風(fēng)險管理策略和跨部門 的重點風(fēng)險管理解決方案，并組織實施；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門 或崗位落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施。財務(wù)處還負責(zé)組織本單位的財務(wù)會計制度的制定；負責(zé) 組織本單位的預(yù)算編制，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的預(yù)算執(zhí)行；負 責(zé)組織本單位的決算

3、工作和財務(wù)報告的編制；負責(zé)財務(wù)報銷 和會計核算等。沒有財務(wù)處的行政單位，則相應(yīng)職能由辦公 室行使。2 資產(chǎn)管理處。負責(zé)對本單位的資產(chǎn)進行全面管理； 根據(jù)國家規(guī)定制定本單位資產(chǎn)管理制度；制定本單位的資產(chǎn) 配置標準；負責(zé)非現(xiàn)金資產(chǎn)的日常管理；負責(zé)組織本單位的 資產(chǎn)的政府采購，維修和維護，資產(chǎn)的處置；負責(zé)與財務(wù)部 門一起開展資產(chǎn)盤點和清查等。3 審計處。負責(zé)組織對本單位的經(jīng)濟活動的內(nèi)部審計 工作，開展績效評價等；督促各部門和相關(guān)人員，對內(nèi)部審 計和績效評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。4 政策法規(guī)處。負責(zé)對本單位的各項制度的起草、制 定、審核和發(fā)布，并督促各部門遵照執(zhí)行；負責(zé)對本單位的 各項合同進行審核

4、，評估經(jīng)濟活動的面臨的法律風(fēng)險；協(xié)調(diào) 和解決本單位面臨的法律糾紛；其他與政策和法律相關(guān)的事 項。5 紀檢監(jiān)察處。負責(zé)研究制定內(nèi)部監(jiān)督管理制度；組 織實施對內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況及有效性的監(jiān)督檢查，并提出改進意見或建議。6 信息管理處。將行政單位內(nèi)部控制業(yè)務(wù)納入信息系 統(tǒng)管理，做好系統(tǒng)開發(fā)、部署實施；建立覆蓋部門、崗位職 級的信息安全保障機制；加強日常維護和管理，確保信息系 統(tǒng)運行的安全、有效。二、不相容崗位設(shè)置 單位在各崗位職責(zé)定位和分工過程中，要充分體現(xiàn)“不 相容崗位相互分離” 的控制要求， 確保不相容崗位相互分離、 相互制約和相互監(jiān)督，降低舞弊風(fēng)險。常見的不相容崗位示 例：（一）預(yù)算業(yè)務(wù)

5、各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位 1預(yù)算編制（含預(yù)算調(diào)整）與預(yù)算審批職務(wù)分離。預(yù) 算編制崗位負責(zé)預(yù)算的編制工作。本單位由局黨組會議的方 式，審批單位年度預(yù)算方案，并在規(guī)定的時間內(nèi)報送財政部 門。經(jīng)財政部門批復(fù)部門預(yù)算后，按規(guī)定執(zhí)行。2預(yù)算批復(fù)和預(yù)算執(zhí)行職務(wù)分離。單位內(nèi)部各職能處 室具體負責(zé)本處室預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作， 并對本處室和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3預(yù)算執(zhí)行與分析評價職務(wù)分離。預(yù)算執(zhí)行人員不能 同時擔(dān)任預(yù)算考核人員。財務(wù)處（或辦公室）負責(zé)按預(yù)算指 標考核各部門，建立完善配套的獎懲措施和相應(yīng)的激勵機 制，貫徹獎懲制度。（二）收入和支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位 1收入業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職

6、務(wù)崗位1）收入預(yù)算的編制和批準崗位分離。2）票據(jù)的使用與保管崗位分離。3）收入征收與減免審批崗位分離。 2支出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位 （ 1） 支出標準、預(yù)算的編制與審批崗位分離。 （ 2） 支出的執(zhí)行與審批崗位分離。 （ 3） 支出的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄崗位分離。（三）政府采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的不相容職務(wù)崗位 1政府采購預(yù)算的編制和審定崗位分離。 2政府采購需求制定與內(nèi)部審批崗位分離。 3招標文件準備與復(fù)核崗位分離。 4采購合同的訂立與審核崗位分離。 5合同簽訂與驗收崗位分離。 6驗收與保管崗位分離。 7審批與付款執(zhí)行崗位分離。 8采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查崗位分離。 9采購、驗收與相關(guān)記錄崗位分離。（

7、四）資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)崗位 1貨幣資金1） 貨幣支付的審批和執(zhí)行崗位分離。（ 2） 貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算崗位分離。（ 3） 貨幣資金的保管和盤點清查崗位分離。（ 4） 貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督崗位分離。2非貨幣資產(chǎn)（1）非貨幣資產(chǎn)購置預(yù)算的編制、請購與審批崗位，審 批與執(zhí)行崗位分離。（2）非貨幣資產(chǎn)采購、驗收與款項支付崗位分離。（3）非貨幣資產(chǎn)處置的申請與審批崗位、審批與執(zhí)行崗 位分離。（4）非貨幣資產(chǎn)的取得、保管及處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān) 會計記錄崗位分離。（五）合同管理業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)崗位1合同的擬定與審核崗位分離。2合同的審核與審批崗位分離。3合同的審批與訂立崗位分離。4合同的執(zhí)行與監(jiān)督崗位分離。（六）內(nèi)部監(jiān)督與日常管理的