會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)網(wǎng)上作業(yè)答案二003

1、02任務(wù)-分析說明001一、論述題（共 2 道試題，共 100分。）廠請(qǐng)指岀下面的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單存在的問題。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單年 月曰起運(yùn)站車（船）號(hào)送貨單號(hào)倉(cāng)庫(kù)號(hào)數(shù)檢驗(yàn)憑證號(hào)技術(shù)證明號(hào)材料類別材料編號(hào)材料名稱及規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃成本頭際成本應(yīng)收實(shí) 收單價(jià)金額單價(jià)金額備 注02任務(wù)-分析說明002一、論述題（共 2 道試題，共 100分。）1.請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面XX公司財(cái)務(wù)部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請(qǐng)予以補(bǔ)充。XX公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時(shí)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做好原始憑證的填制工作，必須遵循 以下要求：1. 原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須合法和真實(shí)，即符合國(guó)家有關(guān)政策、法令、法

2、規(guī)、制度 的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實(shí)可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，不得弄 虛作假：更不得偽造憑證。2. 各種原始憑證的書寫要用藍(lán)色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素 墨水筆。文字要簡(jiǎn)要，字跡要工整、清楚、易于辨認(rèn)，不得使用未經(jīng)國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化字。一式 幾聯(lián)的憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途；套寫時(shí)，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：(1) 漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡(jiǎn)化字，不得用0、一

3、、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。(2)阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。(3)所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分；無角分的, 角位和分位可寫“ 00”；有角無分的，分位應(yīng)寫“ 0”，代替。4. 各種原始憑證的填制應(yīng)當(dāng)及時(shí)，并按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門，由財(cái)會(huì)部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5 .各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。在憑證填寫錯(cuò)誤需要更改時(shí)，應(yīng)用紅色墨 水筆將錯(cuò)誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)色墨水筆寫在劃線部分的上面， 并簽字蓋章。2.請(qǐng)指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應(yīng)當(dāng)怎樣設(shè)置?管理費(fèi)用分類賬20X

4、X年憑證摘要結(jié)算憑 證對(duì)方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號(hào)種類號(hào)數(shù)21上年結(jié)余2123615合計(jì)累計(jì)02任務(wù)-分析說明003_一、論述題(共2 道試題，共 100 分。)1.請(qǐng)利用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制造企業(yè))內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1 .結(jié)賬的內(nèi)容 (1)結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)。(2) 結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)岀本期發(fā)生額合計(jì)和余額。2 結(jié)賬的程序 (1 )將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。(2 )根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。(3 )將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、

5、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，結(jié)平所有損益類 賬戶。(4 )結(jié)岀資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。3 .結(jié)賬方法(1 )對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬等)， 每次入賬以后，都要隨時(shí)結(jié)岀余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。(2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，在 最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)岀本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線。(3) 需要結(jié)計(jì)末

6、年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)岀自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣， 然后在其下面再劃通欄單紅線。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。(4 )總分類賬簿平時(shí)只需要結(jié)岀月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況 的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類賬簿結(jié)岀全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線。年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個(gè)賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之

7、間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證 (也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”。答:、HQ公司設(shè)計(jì)的結(jié)賬規(guī)則，包括其結(jié)賬的內(nèi)容、程序與方法等，比較完整、可行。二、不足之處主要包括：結(jié)賬的內(nèi)容還應(yīng)包括成本類賬簿（制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等）；結(jié) 賬程序中可將期末賬項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目具體化，以增強(qiáng)其指導(dǎo)作用。三、結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。同時(shí)應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)制度和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，做好下列各項(xiàng)目的賬項(xiàng)調(diào)整記錄：1、費(fèi)用分?jǐn)偟恼{(diào)整記錄， 等;收入分?jǐn)偟恼{(diào)整記錄，應(yīng)計(jì)費(fèi)用的調(diào)整記錄，應(yīng)計(jì)收入的調(diào)整記錄，包括折舊、折耗、待攤

8、費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷、無形資產(chǎn)的攤銷2、3、4、5、包括預(yù)收帳款的結(jié)轉(zhuǎn)等；包括預(yù)提費(fèi)用和所得稅費(fèi)用等； 包括租金收入、應(yīng)收票據(jù)的利息收入和股利收入等;各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的調(diào)整記錄，包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、等； 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等實(shí)物庫(kù)存與賬面結(jié)存不符事項(xiàng)的調(diào)整記錄；包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢（流動(dòng)、固定）等；7、其它應(yīng)列入本期損益，以及至本期結(jié)賬日止已經(jīng)發(fā)生而尚未登記入帳的債權(quán)債務(wù)等事項(xiàng)的調(diào) 整記錄6、四、結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)岀每個(gè)帳戶的期末余額，需要結(jié)岀當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣， 并在下面通欄劃單紅線，需要結(jié)岀本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)

9、注明“本年累計(jì)字樣”并在下面通欄劃單劃線，十二月末的“本年累計(jì)”就是全年發(fā)生額。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)岀全年發(fā)生額和年末發(fā)生額。五、年度終要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣2. 資料XX市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財(cái)會(huì)部設(shè)有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)等三個(gè)職能科室。該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工如下圖所示：*-T財(cái)會(huì)部經(jīng)理初財(cái)務(wù)科*出納，a會(huì)計(jì)科卩制 單衛(wèi)記 賬心-ra表2審計(jì)科V審核P預(yù)算卩要求請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題

10、？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位?答：請(qǐng)指出該面粉公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什 么崗位？1.按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。應(yīng)當(dāng)按照董 事會(huì)T總經(jīng)理 T總經(jīng)濟(jì)師(或總會(huì)計(jì)師)- 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 T職能科室的程 序來履行職責(zé)。2. 按照內(nèi)部控制的要求，審計(jì)科一般不能設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，否則，審計(jì)人員就 沒有獨(dú)立性可言。如果審計(jì)科設(shè)在財(cái)會(huì)部之內(nèi)，則應(yīng)說明其具體職責(zé)內(nèi)容。3. 財(cái)會(huì)部?jī)?nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當(dāng)做以下調(diào)整：(1)(2)(3)(4)言。財(cái)務(wù)科: 會(huì)計(jì)科: 綜合科: 技術(shù)科:融資、籌資。出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。結(jié)算軟件開發(fā)、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理02任務(wù)-分析說明0042 道試題，共100 分。)一、論述題(共1.請(qǐng)根據(jù)你所掌握的知識(shí)點(diǎn)評(píng)下面某企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合設(shè)設(shè)置形式分設(shè)合設(shè)機(jī)構(gòu)名稱會(huì)計(jì)