公司實(shí)際控制人證明書(shū)

1、文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯歡迎下載支持. 公司實(shí)際控制人證明書(shū) 篇一：實(shí)際控制人證明 實(shí)際控制人證明 自年月日起至今， 為本公 司實(shí)際控制人，是實(shí)際支配，控制本公司一切事務(wù)的 負(fù)責(zé)人。 特此證明！ 法定代表人簽字： 本公司股東會(huì)共人，岀席股東人，簽名如下： 單位公章： 篇二：實(shí)際控制人證明 實(shí)際控制人證明 自XX年11月14日起至今，（身份證號(hào)：）為 本公司實(shí)際控制人，是實(shí)際支配，控制本公司一切事務(wù) 的負(fù)責(zé)人。 特此證明！ 法定代表人簽字： lword版本可編輯.歡迎下載支持. 文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持. 本公司股東會(huì)共人，岀

2、席股東人，簽 名如下： 單位公章： 篇三：關(guān)于實(shí)際控制人的認(rèn)定問(wèn)題 IP0筆記之：關(guān)于實(shí)際控制人的認(rèn)定問(wèn)題(XX-04-21 09:13:51) 轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽：分類：法海小妖 實(shí)際控制人 共同控制 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則20號(hào) 企業(yè)合并 主營(yíng)業(yè)務(wù) 財(cái)經(jīng) 題外話： 早上一打開(kāi)RADIO,全都是玉樹(shù)救災(zāi)的報(bào)道；打開(kāi)電腦， 全是黑乎乎的一片。心中一下子肅穆起來(lái)。找找壹基金的捐 款辦法，錢多錢少，聊表祝福。 過(guò)了今天，再也找不到理由說(shuō)自己還不滿29周歲了。 表達(dá)了很多次恐慌和不安，真的來(lái)了，其實(shí)也沒(méi)啥大不了。 鞋字半邊難，卻又是半邊佳，難一步佳一步，佳一步難一步， 誰(shuí)說(shuō)人生就沒(méi)Double Rainbow?做人總要信

3、 感謝我的父母，感謝我的姥姥姥爺爺爺奶奶弟弟弟媳和 所有愛(ài)我的我愛(ài)的人，感謝我的朋友，感謝我的POTENTIAL, 容易動(dòng)情的人的人生，因?yàn)榇蠹叶S滿。 關(guān)于實(shí)際控制人的認(rèn)定問(wèn)題 一、關(guān)于實(shí)際控制人定義之批判 盡管實(shí)際控制人已是耳熟能詳?shù)母拍?，但?duì)其做出明確 定義的，僅出現(xiàn)在現(xiàn)行公司法第二百一十七條，即“（三） 實(shí)際控制人，是指雖不是公司的股東，但通過(guò)投資關(guān)系、協(xié) 議或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人”。 該條亦對(duì)控股股東做了界定，即“（二）控股股東，是 指其出資額占有限責(zé)任公司資本總額百分之五十以上或者 其持有的股份占股份有限公司股本總額百分之五十以上的 股東；出資額或者持有股份的比例

4、雖然不足百分之五十，但 依其出資 額或者持有的股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股 東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的股東”。 由此可知，公司法中所定義的“實(shí)際控制人”與“控股 股東”不可能存在重合情況，概因“實(shí)際控制人”不能為公 司的股東。 從立法意圖看，首發(fā)辦法第十二條規(guī)定要求發(fā)行人 最近3年內(nèi)（創(chuàng)業(yè)板為2年）實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更，旨 在以公司控制權(quán)的穩(wěn)定為標(biāo)準(zhǔn)，判斷公司是否具有持續(xù)發(fā)展、 持續(xù)盈利的能力，以便投資者在對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展和盈利能 力擁有較為明確預(yù)期的情況下做岀投資決策。而對(duì)于控股股 東即為實(shí)際支配公司行為的人的情況，如果嚴(yán)格按照現(xiàn)行 公司法之定義，則會(huì)岀現(xiàn)有些擬上市公司無(wú)實(shí)際控制人

5、， 無(wú)法與首發(fā)辦法中的上市條件相對(duì)應(yīng)的情況，而所謂無(wú) 實(shí)際控制人的情況，并非因股權(quán)過(guò)于分散等原因，公司的確 不存在擁有公司控制權(quán)的人，而僅僅是人為設(shè)定概念所造成 的不清晰局面。 故從公司法和首發(fā)辦法等提出“實(shí)際控制人” 之概念的意旨出發(fā)，我認(rèn)為“實(shí)際控制人”較為準(zhǔn)確的概念 應(yīng)該是：實(shí)際控制人，是指通過(guò)股權(quán)關(guān)系、投資關(guān)系、協(xié)議 或者其他安排，能夠?qū)嶋H支配公司行為的人。事實(shí)上，實(shí)務(wù) 中也是按照該概念操作的，即對(duì)于直接持股的股東，如果其 對(duì)公司有實(shí)際控制力，則認(rèn)定為實(shí)際控制人。就“實(shí)際控制 人”和控股股東兩個(gè)概念而言，我認(rèn)為兩者之間不能等同, 例如代持情況下，實(shí)際控制人和控股股東就并非同一人。 二、

6、關(guān)于實(shí)際控制人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 首發(fā)辦法第十二條“實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更”的 理解和適用一一證券期貨法律適用意見(jiàn)第1號(hào)（下稱“該1 號(hào)文”）中對(duì)實(shí)際控制人的認(rèn)定給出了判定標(biāo)準(zhǔn)，明確指出 “公司控制權(quán)是能夠?qū)蓶|大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響或者 能夠?qū)嶋H支配公司行為的權(quán)力，其淵源是對(duì)公司的直接或者 間接的股權(quán)投資關(guān)系。因此，認(rèn)定公司控制權(quán)的歸屬，既需 要審查相應(yīng)的股權(quán)投資關(guān)系，也需要根據(jù)個(gè)案的實(shí)際情況, 綜合對(duì)發(fā)行人股東大會(huì)、董事會(huì)決議的實(shí)質(zhì)影響、對(duì)董事和 高級(jí)管理人員的提名及任免所起的作用等因素進(jìn)行分析判 斷”。并就如何判定構(gòu)成共同控制及在公司無(wú)控制權(quán)人或控 制權(quán)人難以界定情況下如何判定公司控制權(quán)未發(fā)生變

7、更進(jìn) 行了規(guī)范。 就共同控制的認(rèn)定而言，該1號(hào)文規(guī)定應(yīng)當(dāng)符合以下條 件： （-）每人都必須直接持有公司股份和/或者間接支配 公司股份的表決權(quán)； （二）發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，多人共同 擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作； （三）多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò) 公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及 安排必須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確， 該情況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、 有效存在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有岀現(xiàn)重大變更; （四）發(fā)行審核部門根據(jù)發(fā)行人的具體情況認(rèn)為發(fā)行人 應(yīng)該符合的其他條件。發(fā)行人及其保薦人和律師應(yīng)當(dāng)提供 充

8、分的事實(shí)和證據(jù)證明多人共同擁有公司控制權(quán)的真實(shí)性、 合理性和穩(wěn)定性，沒(méi)有充分、有說(shuō)服力的事實(shí)和證據(jù)證明的， 其主張不予認(rèn)可。相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制 權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可將該等情形作為判斷構(gòu)成多 人共同擁有公司控制權(quán)的重要因素。 業(yè)界有人主張?jiān)?號(hào)文中規(guī)定的“每人都必須直接持有 公司股份和/或者間接支配公司股份的表決權(quán)”是指實(shí)際控 制人必須持有或通過(guò)代持方式間接持有公司股份，如果未有 股權(quán)關(guān)系，則不能認(rèn)為是實(shí)際控制人。 我個(gè)人并不贊同這種說(shuō)法，概因該1號(hào)文中并未限定必 須持有股份，而只是強(qiáng)調(diào)“公司控制權(quán)的淵源是對(duì)公司的直 接或者間接的股權(quán)投資關(guān)系”，換言之，是以股權(quán)投資關(guān)系

9、 為紐帶，實(shí)現(xiàn)控制權(quán)。例如實(shí)際控制人可以通過(guò)對(duì)董事任免、 高管任免、股東表決權(quán)行使等事項(xiàng)形成實(shí)質(zhì)影響而實(shí)現(xiàn)控制 權(quán)，而董事任免是由股東會(huì)做岀的，高管任免又是通過(guò)股東 會(huì)選出的董事組成的董事會(huì)實(shí)現(xiàn)的，這一切權(quán)利行使的基礎(chǔ) 是股權(quán)投資關(guān)系，但實(shí)際控制人并不必然直接或間接持有股 權(quán)。實(shí)際上，1號(hào)文在說(shuō)明共同控制的判定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，明確指 出“多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過(guò)公司章 程、協(xié)議或者其他安排予以明確，有關(guān)章程、協(xié)議及安排必 須合法有效、權(quán)利義務(wù)清晰、責(zé)任明確，該情況在最近3年 內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存在的，共同擁 有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有岀現(xiàn)重大變更”；該等規(guī)定亦未限 定

10、實(shí)際控制人必須直接或間接持有公司股份。需注意的是, 如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例 最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制 人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。 如果報(bào)告期內(nèi)共同控制中的部分人員發(fā)生變動(dòng)，是否構(gòu) 成首發(fā)辦法所指的實(shí)際控制人發(fā)生變更？我認(rèn)為并不必 然構(gòu)成。理由是首發(fā)辦法所指的實(shí)際控制人更傾向于單 個(gè)自然人或國(guó)資部門，而未考慮到共同控制的情況。在1號(hào) 文對(duì)規(guī)定多人共同控制的判定標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，在第三點(diǎn)指出“該情 況在最近3年內(nèi)且在首發(fā)后的可預(yù)期期限內(nèi)是穩(wěn)定、有效存 在的，共同擁有公司控制權(quán)的多人沒(méi)有出現(xiàn)重大變更”，可 見(jiàn)，該1號(hào)文承認(rèn)了即使共同控制中的部分人員發(fā)

11、生變化, 但只要沒(méi)有發(fā)生重大變更，就不必然形成實(shí)際控制人發(fā)生變 更的情況。但需注意的是，發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支 8word版本可編輯.歡迎下載支持. 文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持. 配公司股份表決權(quán)比例最高的實(shí)際控制人不能發(fā)生變化，一 旦發(fā)生變化，則被視為公司控制權(quán)發(fā)生變更。 另外，夫妻、父子或母子等關(guān)系是否必然構(gòu)成共同控制 呢？我認(rèn)為不必然。其一，目前并無(wú)任何法律法規(guī)或規(guī)范性 文件明確因血親或姻親關(guān)系而必然構(gòu)成共同控 制；其二，共同控制的核心是對(duì)公司共同的控制權(quán)，任 何一方均不具有絕對(duì)的控制力，如果血親或姻親之間存在表 決權(quán)代理等情況，則可能認(rèn)定為

12、其中一方為實(shí)際控制人；其 三，實(shí)際控制人的認(rèn)定是一個(gè)綜合考量的過(guò)程，基于公司控 制權(quán)穩(wěn)定、主營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定（在存在并購(gòu)情況下）等考慮，是 認(rèn)定為共同控制還是單一控制是一門“技術(shù)活”。 三、“實(shí)際控制人”之認(rèn)定與“同一控制下的企業(yè) 合并”的關(guān)系 對(duì)于報(bào)告期內(nèi)發(fā)生企業(yè)并購(gòu)的公司，在確定“實(shí)際控制 人”時(shí)需考慮該等企業(yè)并購(gòu)是否構(gòu)成“同一控制下的企業(yè)合 并”，其實(shí)是基于對(duì)首發(fā)辦法規(guī)定的上市條件中發(fā)行人 主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)際控制人3年內(nèi)（創(chuàng)業(yè)板為2年）不能發(fā)生變 更的雙重考量，其原因在于無(wú)論是否構(gòu)成同一控制，基于發(fā) 行人主營(yíng)業(yè)務(wù)3年內(nèi)（創(chuàng)業(yè)板為2年）不能發(fā)生重大變化的 要求，只要被重組方前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額

13、或者前一 個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)發(fā)行人該三 個(gè)指標(biāo)任一指標(biāo)的一定數(shù)額，則可能需要于重組后運(yùn)營(yíng)一定 時(shí)間方可申請(qǐng)IPOo而對(duì)于同一控制下的企業(yè)合并，其對(duì)發(fā) 行人IP0日程的影響大大小于非同一控制下的企業(yè)合并；而 且如果伴隨企業(yè)并購(gòu)行為發(fā)生了發(fā)行人股權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，則 有可能造成實(shí)際控制人變更的情況。 因而，在實(shí)際控制人的認(rèn)定具有一定彈性空間的情況下, 應(yīng)該盡量將報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的企業(yè)并購(gòu)認(rèn)定為同一控制下的 企業(yè)合并，且對(duì)同一控制方認(rèn)定時(shí)應(yīng)考慮發(fā)行人實(shí)際控制人 的認(rèn)定情況。 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一企業(yè)合并規(guī)定了同一控 制下和非同一控制下的企業(yè)合并兩種企業(yè)合并方式。在該20 號(hào)準(zhǔn)則的應(yīng)用

14、指南中，明確了同一控制下的企業(yè)合并的認(rèn)定 標(biāo)準(zhǔn)，即: 參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方 最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。 同一方，是指對(duì)參與合并的企業(yè)在合并前后均實(shí)施最終 控制的投資者。 相同的多方，通常是指根據(jù)投資者之間的協(xié)議約定，在 對(duì)被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策行使表決權(quán)時(shí)發(fā)表一致意見(jiàn) 的兩個(gè)或兩個(gè)以上的投資者。 控制并非暫時(shí)性，是指參與合并的各方在合并前后較長(zhǎng) 的時(shí)間內(nèi)受同一方或相同的多方最終控制。較長(zhǎng)的時(shí)間通常 指1年以上（含1年）。 10word版本可編輯.歡迎下載支持. 文檔從網(wǎng)絡(luò)中收集，已重新整理排版.word版本可編輯.歡迎下載支持. 同一控制下企業(yè)合并的判斷，應(yīng)當(dāng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式要 求。 從該20號(hào)準(zhǔn)則應(yīng)用指南上看，對(duì)于同一控制的認(rèn)定， 一般傾向于從協(xié)議約定方面考量，且必須滿足該等控制至少 持續(xù)1年以上（含1年）的時(shí)間要求。不過(guò)該應(yīng)用指南也留 有余地，在最后指出應(yīng)遵循實(shí)質(zhì)重于形式的原則來(lái)判斷是否 構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并。 在首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法第十二條 發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有發(fā)生重大變化的適用意見(jiàn)一 證券期貨法律適用意見(jiàn)第3號(hào)（下稱“該3號(hào)文”）中， 明確規(guī)定： 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類似 或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組情況的，