機關(guān)單位財務(wù)管理制度

1、機關(guān)財務(wù)管理制度為加強機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批，節(jié)約經(jīng)費開支，防止國有資產(chǎn) 流失，提高資金使用效益，保證機關(guān)各項工作正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)規(guī) 定，并結(jié)合實際，制定本制度。第一章預(yù)算管理（一）財務(wù)室要根據(jù)分局工作計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃。（二）年度財務(wù)收支計劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年 度工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施，測算、 編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。（三）財務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過后，報送物價局、財政部門審核 批復(fù)后執(zhí)行。第二章收入管理（一）收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政收入、上級補助 收入、事業(yè)收入、其他收入等。（二）各項收入應(yīng)全部納入分局財務(wù)

2、預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在 業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項，應(yīng)該及時開具財務(wù)票 據(jù)、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支 兩條線”管理，嚴禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫。第三章支出管理（一）支出是指分局開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費， 主要包括 經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設(shè)支出等。（二）各項支出必須嚴格遵守國家、自治區(qū)、市有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。（三）各項支出應(yīng)堅持厲行節(jié)約、預(yù)先申報的原則；各項專項資金必 須?？顚Ｓ茫瑖澜沧髌渌猛?。（三）業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書面請示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準后，方可支出。 如屬專項大額資金支出或計劃預(yù)算外項目支出，應(yīng)事先請示，經(jīng)報分局

3、領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實施；需呈報上級主管部門的，經(jīng)上級主管部 門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人 員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字；其他科室人員如需報銷， 須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字，并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。（四）分局全體干部職工應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部財務(wù)報銷規(guī)定，嚴格報銷手續(xù)。所有報銷費用支出必須真實、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票 據(jù)報銷，禁止白條報支有關(guān)費用。報銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范， 當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷，最遲不得超過一個月。對于虛假、無效或填寫 不規(guī)范的報銷票據(jù)，分局財務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo) 匯報情況處理。費用報銷應(yīng)嚴格控制在報銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支

4、出部分不得報銷; 如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報銷。在資金結(jié)算中，各 項開支報銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算；1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。第四章往來款項管理1、各科室因公需要借款時，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)審核，報請領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。2、預(yù)支的差旅費，在出差人員返回 7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清；零星購物借款， 應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。 前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的 清查，及時催還到期借款。3、公款不得借給個人或私人使用。第五章票據(jù)、印章管理收款票據(jù)、印章應(yīng)分

5、別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的 不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款 項的內(nèi)容開具票據(jù)（除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外），并嚴格按規(guī) 定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)（一式三聯(lián)）應(yīng)同 時加蓋“作廢”章。財務(wù)專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正 常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準。第六章固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實物使用及保管具體落實到使用 部門（或使用人），并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財 產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬。2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈 送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作

6、人員調(diào)離本單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、 圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)， 否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。3、大額固定資產(chǎn)的購置，實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定 資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。 固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資 源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員 核對后，填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準（必要時報財政審 批）后方可核銷，任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全 面的清查盤點，確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。 對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施，加強管理。第七章 會計憑證和會計報表管理分局財務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財務(wù)規(guī)定填制會計憑證和編制會計報表。財務(wù)人員按規(guī)定編制年度會計報表， 并向財政部門報送財務(wù)報表、年 度財政預(yù)算、年度財政決算報告及有關(guān)財務(wù)資料。第八章會計檔案管理會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期 整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。第九章財務(wù)監(jiān)督檢查管理分局財務(wù)人員應(yīng)認真做好財務(wù)稽核工作，認真審核原始憑證、報 銷票據(jù)、記賬憑證和會計報表等，