基礎(chǔ)會計實訓(xùn)期中考試題

1、精品2011-2012學(xué)年上學(xué)期會計模擬實訓(xùn)期中考試試題一、填空：共35分每空1分1 .原始憑證按其取得的來源不同，可以分為 原始憑證和 原始憑證。2 .專用發(fā)票基本聯(lián)次有三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和 聯(lián)；其中的 聯(lián)作為購買方核算采購成本的記賬憑證。3 .收料單、成品入庫單是企業(yè)材料、產(chǎn)成品驗收入庫時，由 填寫；領(lǐng)料單、產(chǎn)品出庫單由 在領(lǐng)用材料及銷售產(chǎn)品時填寫。4 .不同的費用應(yīng)填寫不同的報銷單。報銷差旅費時填寫 報銷 單；報銷醫(yī)藥費時填寫 報銷單；報銷其他費用時（如辦公費、 業(yè)務(wù)招待費）時填寫 報銷單。5 .如業(yè)務(wù)員出差回來，報銷差旅費 600元，走前已預(yù)借800元，剩 余款項交回現(xiàn)金。這項業(yè)務(wù)需

2、編制兩張記賬憑證，一張應(yīng)根據(jù)收款收 據(jù)填制 憑證，一張根據(jù)差旅費報銷憑單填制 憑證。6 .對于現(xiàn)金和銀行存款之間的劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，通常只 編制 憑證。如提取現(xiàn)金，只編制 憑證；將現(xiàn)金存入銀行，只編制 憑證。7 .出納人員根據(jù)收付款憑證收付款項，要在憑證上加蓋 或 戳記，以免重復(fù)收付，防止差錯。8 .對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán) ,并向單 位負(fù)責(zé)人報告，查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；對記載不準(zhǔn)確、不完 整的原始憑證應(yīng)，要求經(jīng)辦人按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定 進行更正、補充。9 .需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄內(nèi)寫明 或 等字樣；沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“

3、借或貸”欄內(nèi)寫字，并在余額欄內(nèi)用 表示。10 .三欄式適用于只需要反映 的經(jīng)濟業(yè)務(wù)；數(shù)量金額式賬頁適用 于既要進行 核算，又要進行 核算的財產(chǎn)物資賬戶。11 .結(jié)賬時，要在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃 紅線；在年結(jié) 數(shù)字的上端劃紅線，下端劃 紅線。12 .出納崗位最基本的職責(zé)是 。13 .清點現(xiàn)金之前，先要做好現(xiàn)金整理工作，主要包括 和 兩項工作。14 .填制差旅費報銷單時，對其所附原始憑證（附件）要進行必要的 外形加工：過寬過長的附件，應(yīng)進行縱向和橫向的 ;過窄過短 的附件，不能直接裝訂時，應(yīng)先整理粘貼于 上，然后再裝訂。15 .劃線支票只能用于 ,不得支取。3原始憑證的填制，共 35分。實

4、訓(xùn)目的：掌握原始憑證的填制方法62622005 ;納稅登實訓(xùn)資料：向陽企業(yè)（開戶銀行：沐一商業(yè)銀行青山支行；賬號:記號：510622200111145, 2006年10月份發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1） 4日，填制“現(xiàn)金支票”（表1）向銀行提取現(xiàn)金115000元，用于發(fā)放職工工資。（2） 10日，收到美思百貨（開戶銀行：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號： 62652312 ）對方科目的“轉(zhuǎn)賬支票”（表2） 1張，歸還前欠貨款 25000元，財會根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支票”填制“進賬單”（表3） 一并送存銀行。（3） 18日，向新宇鋼鐵廠購買甲料 10000千克，每千克10元，增值稅率為17%?？铐棽捎谩巴惺粘懈?/p>

5、”（表4）結(jié)算，收到“增值稅專用發(fā)票”（表5）,材料驗收入庫收到“驗收單”（表6）。表1可編輯表2.表3.用途上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期年月 日出納復(fù)核記賬沐一市商業(yè)銀行 進賬單 （回單或收賬通知） 年 月日第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬二百h一元有j分票據(jù)種類收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管會計復(fù)核表4.托收承付 憑證（承付 /支款通知） 第 號委托日期年 月日托收號碼：付款人全稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附件商品發(fā)運情況合同名稱號碼附件單證張

6、數(shù)備注：單位主管會計 復(fù)核 記賬付款人開戶銀行蓋章月 日遼寧增值稅專用發(fā)票n0 :開票日期：年 月日發(fā)票聯(lián)購貨單位名稱納稅登記號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格 型號計量單位數(shù)量單價金額稅率（%）稅額合計價稅合計佰拾萬仟佰拾元角分 _備注銷貨單位名稱納稅登記號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）：收款人： 復(fù)核：開票人:表6.驗收單（收料單）供應(yīng)單位：收料倉庫:發(fā)票號碼：年 月 日第 號材料編r材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實收單價買價、1運費成本合計倉庫負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：收料人:三、記賬憑證的填制，每題 5分，共計15分。某企業(yè)2008年1月2日發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、按完工產(chǎn)品實

7、際成本為80 000元，結(jié)轉(zhuǎn)入庫。2、收到東方工廠歸還的貨款50 000元，存入銀行。3、以現(xiàn)金60 000元發(fā)放本月工資。要求填制相應(yīng) 的記賬憑證。 收款憑證借方科目：20 年 月日收字第號摘要貸方總帳科目明細(xì)科目金額記帳符號會計主管：記帳：出納：審核：制證：付款憑證貸方科目：20 年 月日付字第號摘要借方總帳科目明細(xì)科目金額記帳符號會計主管：記帳：出納：審核：制證:轉(zhuǎn)賬憑證20 年 月日摘要總帳科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記帳符號會計主管：記帳：審核：制證:四、更正下列錯賬：1、簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票3 000元，預(yù)付大華公司材料款。原編會計分錄為:借：應(yīng)付帳款3 000貸：銀行存款3 0002 、結(jié)轉(zhuǎn)本月實際完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本49 000 元。原編會計分錄為：借：庫存商品 94 000貸：生產(chǎn)成本