2020年(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))精華版會(huì)計(jì)分錄大全

1、（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)）精華版會(huì)計(jì)分 錄大全20XX年XX月一、資產(chǎn)類(lèi)一、現(xiàn)金1 、備用金 a 、發(fā)生時(shí)：借：其他應(yīng)收款 - 備用金（或直接設(shè)備用金科目） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金b 、報(bào)銷(xiāo)時(shí)：借：管理費(fèi)用（等費(fèi)用科目）貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、現(xiàn)金清查a、盈余借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 查明原因：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明）其它應(yīng)付款一應(yīng)付 X 單位或個(gè)人b 、短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益貸：庫(kù)存現(xiàn)金查明原因：借：管理費(fèi)用（無(wú)法查明）其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個(gè)人承擔(dān)責(zé)任）其他應(yīng)收款 - 應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 - 待處

2、理流動(dòng)資產(chǎn)損益3 、接受捐贈(zèng)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 繳納所得稅借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接收貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 貸：資本公積 -其他資本公積 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅、銀行存款A(yù) 、貨款交存銀行借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng)、提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款三、其他貨幣資金A 、取得：借：其他貨幣資金 -外埠存款（等）貸：銀行存款B 、購(gòu)買(mǎi)原材料：借：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他貨幣資金 - （明細(xì)）C、取得投資：借：短期投資貸：其他貨幣資金 - （明細(xì)）四、應(yīng)收票據(jù)A 、收到銀行承兌票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款B 、帶息商業(yè)匯票計(jì)息借：應(yīng)收票據(jù)貸：財(cái)務(wù)

3、費(fèi)用（一般在中期末和年末計(jì)息）C、申請(qǐng)貼現(xiàn)借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（=貼現(xiàn)息-本期計(jì)提票據(jù)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（帳面數(shù)）D 、已貼現(xiàn)票據(jù)到期承兌人拒付1 ）銀行劃付貼現(xiàn)人銀行帳戶(hù)資金借：應(yīng)收賬款-X 公司貸：銀行存款 （ 2）公司銀行帳戶(hù)資金不足借：應(yīng)收賬款 -X 公司 貸：銀行存款短期借款（帳戶(hù)資金不足部分）E、到期托收入帳借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)F、承兌人到期拒付借：應(yīng)收賬款（可計(jì)提壞賬準(zhǔn)備） 貸：應(yīng)收票據(jù)G、轉(zhuǎn)讓、背書(shū)票據(jù)（購(gòu)原料）借：原材料（在途物資） 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收票據(jù)五、應(yīng)收賬款A(yù) 、發(fā)生：借：應(yīng)收賬款 -X 公司（扣除商業(yè)折扣額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金

4、應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）B 、發(fā)生現(xiàn)金折扣：借：銀行存款（入帳總價(jià)-現(xiàn)金折扣）財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款 -X 公司（總價(jià)）C、發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)航瑁褐鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款D 、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（備抵法）借：管理費(fèi)用 - 壞帳損失貸：壞賬準(zhǔn)備注：如計(jì)提前有借方余額，應(yīng)提數(shù)=借方余額+本期應(yīng)提數(shù)；如計(jì)提前有貸方余額，應(yīng)提數(shù)=本期應(yīng)提數(shù)-貸方余額（負(fù)數(shù)為帳面多沖減管理費(fèi)用）。E、發(fā)生并核銷(xiāo)壞帳：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款F、確認(rèn)的壞帳又收回：借：應(yīng)收賬款同時(shí)：借：銀行存款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)與稅法壞帳準(zhǔn)備計(jì)提基數(shù)的區(qū)別：A、會(huì)計(jì)：“應(yīng)收賬款” + “其它應(yīng)收款”科目余額，不論是否

5、購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成B、稅法：“應(yīng)收賬款” + “應(yīng)收票據(jù)”科目余額，僅限于購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)形成的六、預(yù)付賬款A(yù) 、發(fā)生借：預(yù)付賬款貸：銀行存款B 、付出及不足金額補(bǔ)付借：原材料應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：預(yù)付賬款銀行存款（預(yù)付不足部分）注：如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等原因已無(wú)望再 收到所購(gòu)貨物的，應(yīng)當(dāng)將原計(jì)入預(yù)付款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。七、存貨1 、存貨取得A 、外購(gòu)借：原材料（等）應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款（等）B、投資者投入借：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：實(shí)收資本（或股本）C、非貨幣性交易取得（ 1

6、）支付補(bǔ)價(jià)借：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：原材料（固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等） 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 銀行存款（支付的不價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)）2 ）收到補(bǔ)價(jià)借：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）銀行存款（收到的補(bǔ)價(jià)）貸：原材料（等）應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）營(yíng)業(yè)外收入 - 非貨幣性交易收益補(bǔ)價(jià)收益=補(bǔ)價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*帳面價(jià)-補(bǔ)價(jià)/公允價(jià)*應(yīng)交稅金和教育費(fèi)附加D 、債務(wù)重組取得（1）支付補(bǔ)價(jià)借：原材料（應(yīng)收賬款 -進(jìn)項(xiàng)稅+補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款銀行存款（=補(bǔ)價(jià)+相關(guān)稅費(fèi)）（2）收到補(bǔ)價(jià)借：原材料（應(yīng)收賬款 -進(jìn)項(xiàng)稅-補(bǔ)價(jià)+相

7、關(guān)稅費(fèi)）銀行存款（補(bǔ)價(jià)）貸：應(yīng)收賬款銀行存款（相關(guān)稅費(fèi)）E、接受捐贈(zèng)借：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 銀行存款（相關(guān)費(fèi)用）應(yīng)交稅金（稅費(fèi)）月底：借：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 - 接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備貸：資本公積 -接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備處置后：借：資本公積 -接受非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備貸：資本公積 -其他資本公積2 、存貨日常事務(wù)A 、在途物資借：在途物資應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款B 、估價(jià)入帳借：原材料貸：應(yīng)付賬款 -估價(jià)注：本月未入庫(kù)增值稅不得抵扣C、生產(chǎn)、日常領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料（等）D、工程領(lǐng)用借：在建工程（或工程物資

8、）貸：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）E、用于職工福利借：應(yīng)付福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3 、計(jì)劃成本法A 、入庫(kù)借：原材料（等）貸：物資采購(gòu)（計(jì)劃成本）B 、付款、發(fā)票到達(dá)借：物資采購(gòu)（實(shí)際成本）應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）C、月底物資采購(gòu)余額轉(zhuǎn)出借方（超支）：借：材料成本差異貸：物資采購(gòu)貸方（節(jié)約）借：物資采購(gòu)貸：材料成本差異計(jì)劃成本=實(shí)際入庫(kù)數(shù)量（扣減發(fā)生的合理?yè)p耗量）*計(jì)劃價(jià)實(shí)際成本=包含合理?yè)p耗的購(gòu)貨金額（即發(fā)票價(jià)）材料成本差異率=（月初結(jié)存差異 +本期差異）/ （月初計(jì)劃成本+本期計(jì)劃成本）D、分?jǐn)偙驹虏牧铣?/p>

9、本差異借：生產(chǎn)成本（等， + 或 - ）貸：材料成本差異（ + 或 - ）4 、零售價(jià)法成本率=（期初存貨成本 +本期存貨成本）/ （期初存貨售價(jià)+本期存貨售價(jià)）期銷(xiāo)售存貨的成本=本期存貨的售價(jià)(銷(xiāo)售收入)*成本率例：某商品公司采用零售價(jià)法，期初存貨成本 20000 元，售價(jià)總額 30000 元。本期購(gòu)入存貨 100000 元，售價(jià) 120000 元，本期銷(xiāo)售收入 100000 元，本期銷(xiāo)售成本是多少？成本率=(20000+100000) / (30000+120000)= 80 %銷(xiāo)售成本=100000*80%= 80000 元5、毛利率法銷(xiāo)售成本 -銷(xiāo)售收入 - 毛利例：某商業(yè)公司采用毛利率法， 02 年 5 月月初存貨 2400 萬(wàn)元，本月購(gòu)貨成本 1500 萬(wàn)元，銷(xiāo)貨收入 4550 萬(wàn)元，上月毛利