2016最新版企業(yè)所得含答案稅練習題資料

1、、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是（）。A. 依法在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)B. 在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)D. 依法在中國境外成立，中國境內(nèi)未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、 下列各項中，不屬以企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。A. 居民企業(yè)來源于境外的所得B. 設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得C. 未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得3、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（）。

2、A. 財政撥款B. 在中國境內(nèi)設立機構、場所的非軍民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票 不足 12 個月取得投資收益C .非營利組織從事營利性活動取得的收入D.國債利息收入4、 關于企業(yè)所得稅收入的確定，說法正確的是（）。A. 利息收入，應以實際收到利息的日期，確認收入的實現(xiàn)B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用的，按移送的日期確認收入的實現(xiàn)C. 外購的貨物用于交際應酬，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入。D. 自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售的收入5、 企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 將半成品用于連續(xù)生產(chǎn)成品B.

3、將資產(chǎn)在總機構及其分支機構之間轉(zhuǎn)移C. 將資產(chǎn)贈送他人D.改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構或性能6、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A. 行政罰款 B. 被沒收的財物 C. 贊助支出 D. 經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時， 不得從收入總額中扣除 的是（ ）。A. 土地增值稅 B. 增值稅 C. 消費稅 D. 營業(yè)稅8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目可以扣除的是（）。A. 稅收滯納金 B. 企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用C. 提取的環(huán)境保護基金用于擴大再生產(chǎn)D. 子公司支付給母公司符合公平交

4、易原則的勞務費用9、加速折舊屬于稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式之一，其中采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。A. 60%B.40%C.50%D.70%10、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計算企 業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進行調(diào)整。下列各項中，屬于時間性差異的 是（ ）。A. 業(yè)務招待費產(chǎn)生的費用B.對外捐贈費用產(chǎn)生的費用C. 職工工會費用產(chǎn)生的差異D. 廣告費和業(yè)務宣傳費產(chǎn)生的費用11、 對企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，其稅務處理是（） 。A. 不繳納所得稅 B. 作為企業(yè)當期所得繳納所得稅C .減半

5、征收所得稅D.作為計算減免稅優(yōu)惠的生產(chǎn)經(jīng)營年度12、 下列各項利息收入，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（） 。A. 企業(yè)債券利息收入B.外單位欠款付給的利息收入C. 購買國債的利息收入D.銀行存款利息收入13、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是（）。A. 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入B. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C. 企業(yè)購置用于環(huán)境保護的專用設備的投資額D. 安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資14、 下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。A. 企業(yè)所得稅應分月或分級預交B. 企業(yè)清算

6、時，應當以清算期間作為一個納稅年度C. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起 45 日內(nèi)，向稅務機關辦 理當期企業(yè)所得稅匯算清繳D. 企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十 二個月的，應當以實際經(jīng)營期為一個納稅年度15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，不正確的是（）。A. 境外營業(yè)機構的虧損不可以用境內(nèi)營業(yè)機構的盈利彌補B. 特殊性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以全部由合并企業(yè)彌補C. 一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補D. 虧損彌補的年限最長不得超過 5年16、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于企

7、業(yè)所得稅納稅人的是（）。A. 在外國成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)B. 在中國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)C. 在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D .在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)17、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用 25%稅率的是（）。A. 小型微利企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)C. 在中國境內(nèi)未設立機構、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)D. 在中國境內(nèi)雖設立機構、場所但取得所得與境內(nèi)機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)18、 按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A. 按月征收 B. 按季計征，分月預交 C.

8、 按季征收 D. 按年計征，分月或分級預交19、 下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。A. 企業(yè)之間支付的管理費B.銀行內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的特許權使用費20、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列各項中按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源地的是 （ ）A. 租金所得 B. 權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C. 利息所得 D. 特許權使用費所得21、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， 國家重點扶持的高新技術企業(yè)， 適用的企業(yè)所得稅稅率是 （）A. 10%B.15%C.20%D.25%22、 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下對于收入確認時間的表述中

9、不正確的是（）。A. 特許權使用費收入，按照特許權使用人實際支付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)B. 接收捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)C. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D. 股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投 資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)23、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征稅收入是（）。A. 股權轉(zhuǎn)讓收入 B. 因債權人緣故確實無法償付的應付款項C. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入 D. 接受捐贈收入24、下列支出中，可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的是（）。A. 建造

10、固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息 B. 訴訟費用C. 對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費 D. 贊助支出25、某國有企業(yè) 2013 年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該虧損額可以用以后 納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過（ ）。A. 2015 年 B.2016 年 C.2017 年 D.2018 年26、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是（）。A. 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn) B. 房屋、建筑物C. 季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備 D. 以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)27、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣 除

11、時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（ ）。A. 列為當年費用支出 B. 從本年度的應納所得稅額中扣除C. 從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年D. 從以后年度境外所得中扣除28、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源的是 （）A. 銷售貨物所得 B. 權益性投資收益所得 C. 動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 特許權使用費所得29、 下列關于收入確認時間的說法中，正確的是（）。A. 接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時應分期確認收入B. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)C. 股息等權益

12、性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)D. 特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)30、 下列項目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A. 非營利組織從事營利性活動取得的收入B. 社會團體按照省級民政、財政部門規(guī)定收取的會費C. 學校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入D.非貨幣性資產(chǎn)抵債收入31、 企業(yè)的下列收入中，不屬于其他收入范圍的有（）A. 固定資產(chǎn)盤盈收入B.固定資產(chǎn)銷售收入C. 罰款收入D.教育費附加返還款收入32、在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時， 下列項目中不準與從收入總額中扣除的是 （ ）A. 逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息B. 聘請中介機構費C. 未經(jīng)核定的準

13、備金支出D. 轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值33、某企業(yè)一臺常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，使用年限為5 年。根據(jù)稅法規(guī)定允許加速折舊，最低折舊年限為（ ）。A. 1 年 B.2 年 C.2.5 年 D.3 年34、下列項目中，不允許在應納稅所得額中扣除的是（）。A. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息 B. 未履行合同規(guī)定支付的違約金C. 提取的環(huán)境保護專項基金D. 參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費35、非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A. 接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入 B. 接受個人捐贈的收入C. 出租房屋的收入D. 按照財政部門規(guī)定收取的會費36、

14、企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從（）起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。A. 獲利年度B. 盈利年度C. 項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度D. 領取營業(yè)執(zhí)照年度37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2 年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額， 這一比例是（ ）A. 50% B.60% C.70% D.80%38、下列單位，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A. 股份制企業(yè) B. 合伙企業(yè) C. 外商投資企業(yè) D. 有經(jīng)營所得的其他組織39、按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列說法

15、中，正確的是（）。A. 銷售商品采取托收承付方式的，在發(fā)出商品時確認收入B. 銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入C. 銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D. 企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，對贈品按照捐贈行為進行稅務處理40、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A. 職工福利費 B. 職工工會經(jīng)費 C. 職工教育經(jīng)費 D. 社會保險費41、 根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，不得在企業(yè)所得稅稅前作為保險費扣除的是（）。A. 企業(yè)參加運輸保險支付的保險費B. 按固定

16、上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費C. 為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險D. 按國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的標準，為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療 保險費42、 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（）。A. 被投資企業(yè)發(fā)生虧損，可用投資方所得彌補B. 投資房企也發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補C. 企業(yè)境內(nèi)總機構發(fā)生的虧損，只能用總機構以后年度的所得彌補D. 企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內(nèi)總機構的所得彌補43、企業(yè)安置殘疾人員的，在計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。A. 10%B.20%C.50%D.100%44

17、、下列說法中，不符合小型微利企業(yè)所得稅相關政策規(guī)定的是（）。A. 稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅B. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，可以是我國的居民企業(yè)或非居民企業(yè)C. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，有從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的限制D. 享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，年度應納稅所得額不超過 30 萬元45、企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的（A. 10%B.20%C.50%46、下列各項所得屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（A. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B. 利息、股息所得47、

18、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（A. 個人獨資企業(yè) B. 股份制企業(yè)）加計扣除。D. 100%）。C. 郵電通信業(yè)所得 D. 特許權使用費所得）。C. 集體企業(yè) D. 私營企業(yè)D.40%）。C.利潤D. 應稅所得額48、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（）。A. 增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅 D. 土地增值稅49、企業(yè)購買符合條件的技術設備 , 按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅稅款的的數(shù)額為設備價款的A. 10%B.20%C.30%50、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的（A. 應納稅額B. 收入總額A. 按月計征，按月預繳 B.C. 按年計征，按月或按季預繳 52、下列單位中

19、，繳納企業(yè)所得稅的是（A. 個人獨資企業(yè)B. 合伙企業(yè)53、現(xiàn)行的企業(yè)所得稅的稅率不包括（A.15% B.20% C.25%54、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，A. 合理的工資薪金支出C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出按季計征，按月預繳D. 按年計征，按月或季預繳，年終匯算清繳）C. 私營企業(yè)D. 個體工商戶）D. 30% 下列項目準予從收入總額中扣除的是（ ）B. 各項稅收滯納金、罰款支出D. 企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準備30 萬元以上的，使用的稅率是（ ）。55、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應納稅所得額在A.15% B.20% C.25%D.30%A.75 萬元 B.225 萬元 C.7.5萬元 D

20、.180 萬元56、企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為 1500 萬元以下的，其廣告費的列支限額是（ ）。57、企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額，對超過的部分可處理的方法是（A. 列為當年費用支出5年B. 從本年度的應納所得稅額中扣除C. 從以后年度稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過D. 從以后年度境外所得中扣除58、小型微利工業(yè)企業(yè)應符合的條件是A. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元B. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額

21、不超過1000萬元C. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元D.年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元59、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是（）。A. 資本性支出B.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出C. 自然災害和意外事故損失賠償費D. 三新研發(fā)費60、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，列項目準予從收入總額中扣除的是（A. 各項經(jīng)濟合同違約金和罰款B. 各項稅收滯納金、罰款支出C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出D. 企業(yè)按規(guī)定提取的存貨減值準備A. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得 B. 利息、股息所得C. 郵電通信業(yè)所

22、得D. 特許權使用費所得62、某企業(yè)某年從事技術轉(zhuǎn)讓凈所得為 8 000 000 元，其應納的企業(yè)所得稅稅額是（ ）元A. 2000000 B.375000 C.1000000 D.9900063、稅法規(guī)定，對企業(yè)來源于境外的所得已在境外繳納的稅款，可以在匯總繳納所得稅時， 從其應納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得按照我國稅法計算的應納稅額，其扣 除限額計算遵循的原則是（ ）。A. 分國原則 B. 分項原則 C. 分國分項原則 D. 分國不分項原則64、某法國企業(yè)未在中國境內(nèi)設立機構、場所的，其來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得應向 中國政府交納的企業(yè)所得稅實際適用的稅率是（ ）A. 20

23、% B.15% C.10% D.25% 65、計算企業(yè)所得稅時，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費，按照（A.實際支付數(shù)扣除B.租賃期限均勻扣除C. 應當提取折舊費用扣除D. 當其應付租賃費扣除其計算66、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關規(guī)定計算的應納稅額，方法是（ ）A. 不分項不分國計算B.分國不分項計算C. 分項不分國計算D.分國分項計算67、小型微利商業(yè)企業(yè)應符合的條件是A. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元B. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元C. 年應納稅所得額

24、不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3000 萬元D. 年應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1000 萬元68、企業(yè)發(fā)生的職教育經(jīng)費支出的列支標準是A. 不超過工資薪金總額的 2%B.不超過工資薪金總額的14%C. 不超過工資薪金總額的 2.5%D.不超過工資薪金總額的10%69、不得在企業(yè)所得稅前列支的稅金有（A. 增值稅B. 消費稅C.營業(yè)稅D.土地增值稅、多項選擇題2、A.25%B.15%C.18%D.30%E.10%在計算企業(yè)所得稅時不得從收入總額中扣除的稅金有（A. 土地增值稅 B. 企業(yè)所得稅 C. 增值稅 D. 契稅E.城

25、市維護建設稅A. 多提職工福利費B.多列無形資產(chǎn)攤銷C.國庫券利息收入D.從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤3、列項目在會計利潤的基礎上應調(diào)減應納稅所得額的項目有（E. 各項稅收的滯納金、罰金4、企業(yè)所得稅的納稅人包括（A. 國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D. 外商投資企業(yè)E.合伙企業(yè)5、下列各項收入中，應當征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 取得的國庫券利息收入 B. 國庫券轉(zhuǎn)讓收入C .股票轉(zhuǎn)讓凈收益D.接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈6、A. 工資費用支出超標準B.業(yè)務招待費超標準C. 公益、救濟性支出超標準D.稅收的滯納金E.國庫券利息收入E. 接受的貨幣資產(chǎn)捐贈列項目中在會計利潤的基礎上應調(diào)增應納稅所得額的項目有

26、（）。7、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出，不得扣除的有（A. 稅收滯納金 B. 罰金、罰款和被沒收財物的損失C.未經(jīng)核定的準備金支出D. 公益性捐贈支出E.向投資者支付的股息、紅利支出8、列事項屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（政府性基金A. 財政撥款 B. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、C.國債利息收入 D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益E. 接收的捐贈收入9、企業(yè)的下列支出準予從收入總額中扣除的有（）。A、對外投資的支出B、繳納的增值稅C、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用D 、以經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費10、下列收入應計入企業(yè)收入總額計算征收所得稅的有（

27、）。A、對外投資入股分得的股息、紅利B、接受捐贈的貨幣性收入C、物資及現(xiàn)金的溢余收入D、因意外事故而由保險公司給予的賠償11、在企業(yè)發(fā)生的下列利息支出中，在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（ ）。A、向金融機構借款的利息支出B、企業(yè)間相互拆借的利息支出C、建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出D、建造、購置固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出12、 下列項目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A、資源稅B、增值稅C、土地增值稅D、印花稅13、 在計算應稅所得額時，下列項目中不能從收入總額中扣除的有（）。A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、意外事故損失中有關賠償?shù)牟糠諧、各種廣

28、告性的贊助支出D、稅收的滯納金14、 下列項目中，計征企業(yè)所得稅時不允許扣除的項目有（）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費B、納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金C、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D、為解決職工子女入學，直接捐贈給某小學的計算機15、 下列項目中不得在應納稅所得額中扣除的有（）。A 銷售折扣的折扣額B擔保支出回扣支出C 折扣銷售的折扣額 （ 銷售額與折扣額同在一張發(fā)票 ） D16、具有下列 （） 關系之一的公司，企業(yè)和其他經(jīng)濟組織屬關聯(lián)企業(yè)A.在資金、經(jīng)營、購銷方面有直接或間接擁有、控制關系B直接或間接同為第三者所擁有C. 長期合作、彼此信任D. 其他在利益上具有相關

29、聯(lián)關系17、 納稅人在計算企業(yè)應納稅所得額時，下列項目中應列入收入總額的有（）。A.工程價款結(jié)算收入B.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C.特許權使用費收入D.沒收的包裝物押金收人18、 下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（） 。A.國有企業(yè)B .股份制公司 C .個人獨資企業(yè)D .合伙企業(yè)19、 我國居民企業(yè)的判定標準有（）。A.登記注冊地標準 B .總機構所在地標準 C .實際管理機構地標準 D .生產(chǎn)經(jīng)營所在地20、 以下適用 25%稅率的企業(yè)是（） 。A. 在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B. 在中國境內(nèi)設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)C在中國境內(nèi)設有機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D

30、.在中國境內(nèi)未設立機構場所的非居民企業(yè)21、 下列符合有關非居民企業(yè)征稅對象的規(guī)定的是（） 。A. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、 場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境 內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、 場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所 設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、 場所的，只應就其所設機構、場所取得的來源于中國境 內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D. 所有的企業(yè)所得稅都只要就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅22

31、、 計算企業(yè)所得稅時，下列應計入企業(yè)的收入總額的有（） 。A.銷售貨物收入 B .提供勞務收入 C .轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D .利息收入23、 計算企業(yè)所得稅時，下列應計入企業(yè)的收入總額的有（）A.禾U息收入 B .租金收入 C .接受捐贈收入 D .股息、紅利等權益性投資收益24、 以下關于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（） 。A. 股息、紅利等權益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B. 利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)25、下列各項中應當征收企業(yè)所得稅的收入

32、有（） 。A.國庫券的轉(zhuǎn)讓收入B.因債權人原因確實無法支付的應付款項C. 納稅人接收捐贈的實物資產(chǎn)D .企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入26、 下列屬于不征稅收入的是（）A. 財政撥款B. 企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金C企業(yè)取得的經(jīng)國務院批準的國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金。D. 國債利息收入27、 下列屬于免稅收入的是（）A.國債利息收入B. 居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。C在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益。D.財政撥款28、企業(yè)受托加工制造大型機械設備

33、、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過 12 個月的，按照 （） 確認收入的實現(xiàn)。A.合同約定的日期B 納稅年度內(nèi)完工進度C 完成的工作量D 設備交付使用的日期29、 計算企業(yè)所得稅時，下列稅金不可以扣除的有（）A.營業(yè)稅B 印花稅C 企業(yè)所得稅D 允許抵扣的增值稅30、可在企業(yè)所得稅前扣除的稅金包括（）A. 增值稅 B. 土地增值稅 C. 出口關稅 D. 資源稅31、 下列各項中符合企業(yè)所得稅稅前扣除標準的有（）A. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除B. 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%勺部分準予扣除C企業(yè)撥繳

34、的職工教育經(jīng)費，不超過工資薪金總額2.5%的部分準予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費都可以據(jù)實扣除32、 下列可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）A. 企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的“五險一金”B. 企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費C. 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費D. 企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費33、 下列可以在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除的有（）A. 非金融企業(yè)向金融機構借款的利息支出B. 金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出C企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D.非金融企業(yè)向非金融機構借款的利息支出34、 下列扣除標準符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)

35、定的有（）A. 發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%勺部分, 準予扣除B. 發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得 超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5%。C發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以據(jù)實扣除D.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出可以據(jù)實扣除35、下列各項中不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）A. 為雇員支付集資分紅的支出B. 為雇員年終加薪的支出C. 按規(guī)定為雇員交納社會保險的支出D. 為雇員提供的勞動保護費支出36、以下可以在企業(yè)所得稅前列支的保險費用為（）A.政府規(guī)定標準的基本養(yǎng)老保險

36、基金支出B .政府規(guī)定標準的補充養(yǎng)老保險基金支出C職工家庭保險費用支出D.企業(yè)貨物保險支出37、確定企業(yè)所得稅稅前扣除項目時應遵循的原則有（）A.確定性原則B .配比原則 C.權責發(fā)生制原則D .收付實現(xiàn)制原則38、在計算企業(yè)所得稅時，下列支出不得扣除的有（A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項）B .非廣告性質(zhì)的贊助支出C稅收滯納金D39、在計算企業(yè)所得稅時不得扣除的項目是（）A.為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B.未經(jīng)核定的準備金支出.利潤分紅支出C. 企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D .違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款40、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務的收入，可以分期確定并據(jù)以計算

37、應納稅所得額的是（）A.分期收款方式銷售商品B.代銷方式銷售商品C. 建筑安裝工程、持續(xù)時間超過12個月的D. 為其他企業(yè)加工、制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的41、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）在計算應納稅所得額時，準予扣除A.存貨跌價準備B.科技開發(fā)費C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費D. 已實際支出并提供證明資料的會議費42、 下列項目中，可以從應納稅所得額中扣除的有（）A.逾期歸還銀行貸款而支付的罰息B.無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C. 融資租入固定資產(chǎn)的租金支出D.企業(yè)之間支付的管理費43、計算企業(yè)所得稅時，計入管理費用扣除的稅金有（）A. 房

38、產(chǎn)稅 B. 印花稅 C. 車船稅 D. 土地使用稅44、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是（）A.未投入使用的房屋、建筑物 B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)45、 在直接計算法，居民企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額為收入減去（）A.不征稅收入B.免稅收入C .各項扣除金額D .允許彌補的虧損46、企業(yè)取得的下列所得（ ）已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免， 抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。A. 居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得B. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境

39、外但與該機構、場所有實 際聯(lián)系的應稅所得C. 居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的應稅所得D. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外且與該機構、場所 沒有實際聯(lián)系的應稅所得47、下列項目中，符合關聯(lián)企業(yè)認定標準的有（）A.直接或間接地同為第三者擁有或控制B.經(jīng)常發(fā)生購銷業(yè)務的企業(yè)和單位C. 在資金方面存在直接或間接的擁有或控制D .在經(jīng)營方面存在直接或間接擁有或控制48、減按 20%稅率征稅的小型微利企業(yè)包括（）A.年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過3 000元的工業(yè)企業(yè)。B.年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不

40、超過3 000元的工業(yè)企業(yè)。C.年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100 人，資產(chǎn)總額不超過1 000元的工業(yè)企業(yè)。D.年度應納稅所得額不超過30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80 人，資產(chǎn)總額不超過1 000元的工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)。49、按企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，列關于免征企業(yè)所得稅的表述正確的有（）A.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企 業(yè)所得稅B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，從項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)

41、所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C. 企業(yè)設備的投資額的10刑以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在 以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D. 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅50、 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以采用的方法有（）A.縮短折舊年限 B .雙倍余額遞減法 C .年數(shù)總和法 D .不提取折舊，直接扣除51、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加 速折舊的方法，這種固定資產(chǎn)是指（）A.由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C電子產(chǎn)品D.小汽車52、 稅務機關依照企業(yè)

42、所得稅法規(guī)定核定關聯(lián)企業(yè)的應納稅所得額時，可以采用下列方法（ ）A. 參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定。B. 按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定。C按照關聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定。D. 按照其他合理方法核定。三、判斷改錯題1、企業(yè)發(fā)生的虧損，可在今后五個連續(xù)納稅年度內(nèi)用稅前所得進行彌補。2、納稅人預繳的企業(yè)所得稅稅額， 應以人民幣為計算單位。所得為外國貨幣的， 分月預繳時 應按照當月 1 號的國家外匯牌價折合為人民幣。3、依照企業(yè)所得稅法規(guī)定， 依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)為 非居民企業(yè)。4、 企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈支出在年度會計利潤總額12%以內(nèi)

43、的部分， 準予在計算應納稅 所得額時扣除。5、 企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實扣除的基礎上， 按照支付給 殘疾職工工資低 100%加計扣除。6、 企業(yè)所得稅分月或分季預繳，年終匯算清繳。企業(yè)應當自月份或季度終了后 15內(nèi)，向稅 務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；年度終了后 5 個月內(nèi)，向稅務機關報送 年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。7、對于由于技術進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，以及常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的 固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法。8、年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100 人，資

44、產(chǎn)總額不超過 3000 萬元 的工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。9、年度應納稅所得額不超過 30 萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元的 非工業(yè)企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)。10、企業(yè)來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應 納稅額中扣除，但扣除額不得超過其境外所得依中國稅法規(guī)定計算的應納稅額。11、企業(yè)購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。12、企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可直接從收入總額中扣除。13、納稅人取得的保險公司賠款既不納入收入總額征稅，也不得在稅前扣除。14、某企業(yè)作為擔保人為被擔保人承擔了其還

45、不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進行 了扣除。15、企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的 所得稅。16、企業(yè)所得稅應當分國不分項計算其扣除限額。17、企業(yè)收入總額中的利息收入，是指企業(yè)購買各種債券等有價證券取得的利息，不包括外 單位欠款付給的利息。18、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的借款利息支出，可按實際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。19、企業(yè)發(fā)生虧損，可在今后五年內(nèi)彌補虧損，是指以五個盈利年度的利潤彌補虧損。20、對企業(yè)接受的捐贈收入可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。21、納稅人的財務、會計處理與稅法規(guī)定不一致的，應按稅收規(guī)定予以調(diào)整。22、企業(yè)向非金融機構借款的利息支出可按實際發(fā)生數(shù)扣除。四、