企業(yè)所得稅年度匯算清繳風險防控暨納稅申報表填報指南(Word)(20210226204204)

1、2012年企業(yè)所得稅年度匯算清繳風險防控暨納稅申報表填報指南 企業(yè)所得稅難！難在企業(yè)所得稅法律政策的理解與運用，難在應稅收入的確認與成本費用的稅前扣除，難 在會計利潤與應納稅所得差異的調整 企業(yè)所得稅匯算清繳自然也就成了難中之難，這不僅是因為企業(yè)所得稅的所有難點都 會集中到匯算清繳環(huán)節(jié)，而且還在于匯算清繳中需要正確地填報納稅申報表。也正是這個原因， 所得稅匯算清繳也成為稅收風險最高的一個納稅環(huán)節(jié)。雖然我們的納稅人，特別是財會辦稅人員 也努力地去學習和理解企業(yè)所得稅政策、精心地準備并認真做好所得稅匯算清繳，但結果總是不 能令人滿意。稅務機關一旦實施檢查，對大多數(shù)納稅人來說，總會發(fā)現(xiàn)這樣或者那樣錯

2、誤，被加 收了滯納金不談，還常常被課處相當數(shù)量的罰款。 因此，如何做好2011年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，特別是在匯算清繳中不發(fā)生差錯, 不產生新的稅收風險，也就成了廣大納稅人，特別是財會辦稅人員所關心的。為了讓廣大納稅人 在2011年的企業(yè)所得稅匯算清繳中少承擔、其至不承擔稅收風險，我們特舉辦2012年企業(yè)所 得稅年度匯算清繳風險防控暨納稅申報表填報指南培訓，從案例實務角度，深入淺出進行分析, 以求達到讓納稅人避開風險，用足用活稅收政策的LI的。本次培訓班將和你共同探討所得稅匯算 清繳中的疑難問題，遠離偷稅，保證企業(yè)最大化，澄清稅收誤區(qū)。 第一部分 態(tài)度決定一切，細節(jié)決定成?。簠R算清繳基礎問題

3、您懂了嗎 一、企業(yè)所得稅匯算淸繳該由誰做？ 誰要做企業(yè)所得稅匯算淸繳？就是企業(yè)所得稅納稅人嗎？ 誰來做企業(yè)所得稅匯算淸繳？只有企業(yè)財務辦稅人員嗎？ 二、企業(yè)所得稅匯算該在什么時候做？ 誰來做企業(yè)所得稅匯算淸繳？年度終了后5個月內嗎？ 企業(yè)所得稅匯算淸繳的實際操作時間真的只需要依法進行嗎？ 三、企業(yè)所得稅匯算淸繳都做些什么？ 企業(yè)所得稅匯算淸繳與填報年度納稅申報表可以劃上等號嗎？ 除了填報年度納稅申報表，納稅人還需要做些什么？ 企業(yè)所得稅匯算淸繳出現(xiàn)了差錯，納稅人又該如何處理？ 匯算淸繳期間少繳納的企業(yè)所得稅，追征期有多長？ 第二部分世界上從來不缺少風險，缺少的只是發(fā)現(xiàn)：匯算清繳中的風險防控 一

4、、企業(yè)所得稅匯算淸繳中的主要納稅風險 （-）多繳納稅款及承擔額外經(jīng)濟負擔的風險 （二）匯算淸繳差錯引發(fā)行政法律責任的風險 （三）嚴重性違反稅法引發(fā)刑事法律責任的風險 （四）其他納稅風險 二、匯算清繳中納稅風險防控與籌劃的意義與特征 （-）匯算淸繳中納稅風險防控與籌劃的意義 （二）匯算淸繳中納稅風險防控與籌劃的特征 三、匯算清繳中納稅風險防控與籌劃的立位 （-）2011年企業(yè)所得稅匯算淸繳的風險特征 國際與國內的經(jīng)濟背景仍然不容兀觀 稅務稽查風暴仍然在繼續(xù)并將進一步強化 （二）匯算清繳中納稅風險防控與籌劃的三種境界定位 （三）匯算清繳中納稅風險防控與籌劃的四種策略定位 四、匯算清繳中納稅風險防控

5、的具體策略措施 （一）匯算清繳中的業(yè)務培訓策略選擇 （二）匯算清繳中的會計審核與審核策略 （三）匯算清繳中的資料報備與報審策略 五、企業(yè)所得稅匯算清繳的試決算管理 第三部分 與時俱進是永恒的主題：把脈2011年稅收新政 一、國債投資業(yè)務的企業(yè)所得稅新政 （一）如何計算國債的利息收入？國債利息乂該在何時確認收入？按照規(guī)定計算確認的國債利息 收入是否都可以免稅？ （二）轉讓國債收入是否可以享受免稅待遇？轉讓國債在時確認為收入？如何訃算國債轉讓收益 （損失）？ （三）國債的成本該如何確定和計算？ 二、企業(yè)轉讓上市公司限售股所得稅處理新政 （-）企業(yè)代個人轉讓限售股的收入是作為企業(yè)的收入還是作為個人的

6、收入？此時，企業(yè)所得稅 與個人所得稅該如何協(xié)調？ （二）企業(yè)在限售股解禁前就轉讓限售股的收入與企業(yè)代個人轉讓限售股的處理方法一致嗎？如 果不一致，又該如何處理？ 三、可以扣除的工會經(jīng)費的票據(jù)是如何規(guī)定的？ 四、如何正確理解金融企業(yè)同期同類貸款利率？ 五、企業(yè)員工的服飾費用支出能在稅前扣除嗎？ 六、航空企業(yè)發(fā)生的空勤訓練費是否可以稅前扣除？ 七、企業(yè)本年發(fā)生的費用暫未取得發(fā)票時該如何進行納稅處理？扣除還是不能扣除？ 八、企業(yè)資產損失稅前扣除政策都發(fā)生了怎樣的調整與變化？ 九、煤礦企業(yè)維簡費和高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用在計算企業(yè)所得稅能否實現(xiàn)稅前扣除？ 十、企業(yè)未足額提取折舊的房屋、建筑物等固定資產

7、改擴建支出該如何處理？新的規(guī)定究竟有多 大的合理性？ 十一、企業(yè)撤回投資或減少投資時，該如何區(qū)分不同財產轉讓收入、股息紅利所得以及投資成本 收回？ 十二、2011年，國家對企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策都作了哪些調整與補充？ 第四部分 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報例解 一、企業(yè)所得稅年度納稅申報概述 （-）納稅申報表與新企業(yè)所得稅法的關系 （二）年度納稅申報表的設計理念 （三）企業(yè)所得稅年度納稅申報表出臺的背景 （四）新企業(yè)所得稅納稅申報表的制定原則 （五）企業(yè)所得稅申報表體系及構成 （六）、新申報表體系的主要變化 （七）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）概說 二、查賬征收居民企業(yè)利潤總額的計算及其填報 （

8、-）利潤總額的計算及其填報概述 （二）營業(yè)收入及其填報 （三）營業(yè)成本及其填報 （四）營業(yè)稅金及附加及其填報 （五）銷售費用、管理費用、財務費用及其填報 （六）資產減值損失及其填報 （七）公允價值變動損益及其填報 （八）投資收益及其填報 （九）營業(yè)外收支及其填報 三、查賬征收居民企業(yè)應納稅所得額的計算及其填報 （-）應納稅所得額概述 （二）主表“應納稅所得額計算”項U的填報 （三） 稅四五六七八九十十 ）長期股權投資所得（損失）明細表的填報 的填報 企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的填報 稅收優(yōu)惠明細表的填報 境外所得稅抵免計算明細表的填報 以公允價值計量資產納稅調整表的填報 廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調整表的填報 資產折舊、攤銷納稅調整明細表的填報 資產減值準備項LI調整明細表的填報 四、查賬征收居民應納稅額的il算和附列資料