稅法教學(xué)大綱

1、稅法教學(xué)大綱稅法教學(xué)大綱課程編碼：03122095課程名稱(chēng)：稅法課程英文名稱(chēng)：Tax Law授課對(duì)象：普通高校本科生學(xué)時(shí)數(shù)：32學(xué)分?jǐn)?shù)：2執(zhí)筆人：劉松珍編寫(xiě)日期：2005年10月16日第一部分大綱說(shuō)明一、課程的對(duì)象和性質(zhì)稅法學(xué)是民法學(xué)方向本科生的必修課程。 本 課程的開(kāi)設(shè)對(duì)于培養(yǎng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)急需 的稅法方面的專(zhuān)門(mén)人才，進(jìn)而推動(dòng)中國(guó)稅收法治 建設(shè)的發(fā)展具有重要意義。二、課程目的通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握稅法的基本原 理、基本制度和基本技能。本門(mén)課程重點(diǎn)講授稅 法基礎(chǔ)理論、稅收債務(wù)法原理、商品稅法律制度、 企業(yè)所得稅法律制度、個(gè)人所得稅法律制度、財(cái) 產(chǎn)稅和行為稅法律制度、稅收征管法律制度等

2、。 在本門(mén)課程的講授過(guò)程中既突出了中國(guó)稅法的 特色又反應(yīng)了國(guó)際稅法的最新成果和動(dòng)態(tài)。三、本課程與其它課程的聯(lián)系與分工稅法學(xué)與憲法學(xué)、民商法學(xué)、行政法學(xué)、經(jīng) 濟(jì)法學(xué)等聯(lián)系緊密，學(xué)生在學(xué)習(xí)本門(mén)課程之前， 要對(duì)上述學(xué)科的知識(shí)，尤其是憲法學(xué)、民商法學(xué) 的內(nèi)容有一定掌握。教學(xué)或?qū)W習(xí)中應(yīng)注意本學(xué)科 與上述學(xué)科的課程的相互銜接，以便更好地學(xué)習(xí) 和掌握本門(mén)課程。四、教學(xué)的基本要求1、在授課過(guò)程中，重視稅法學(xué)基本原理的介 紹，突出稅法學(xué)與財(cái)政稅收學(xué)及會(huì)計(jì)學(xué)在研究視 角上的差異。2、注重稅法的基本制度的講解，并通過(guò)案 例分析的教學(xué)方法使學(xué)生具備將理論與實(shí)踐相 結(jié)合的能力。3、稅法學(xué)作為一門(mén)新興學(xué)科與傳統(tǒng)部門(mén)法學(xué)

3、關(guān)系密切，在教學(xué)過(guò)程中應(yīng)注意稅法學(xué)理論對(duì)傳 統(tǒng)部門(mén)法學(xué)理論的借鑒。五、教學(xué)方法與教學(xué)形式建議1、注意憲法學(xué)、民商法學(xué)、經(jīng)濟(jì)法學(xué)、行政 法學(xué)等學(xué)科知識(shí)在稅法學(xué)教學(xué)中的運(yùn)用。2、本課程以教師課堂講授為主，以學(xué)生課后 閱讀為輔，并充分運(yùn)用現(xiàn)代多媒體教學(xué)設(shè)備， 結(jié) 合稅法案例，融理論與實(shí)踐于一體，努力做到知 識(shí)性與趣味性的緊密結(jié)合。3、重視對(duì)于稅法制度演變的歷史背景的分析， 以提高學(xué)生理解問(wèn)題的深度。六、推薦閱讀書(shū)目：1、劉劍文主編：稅法學(xué)（第二版），人民出版社2003年6月第2版2、 劉劍文主編：財(cái)稅法學(xué)，高等教育出 版社2004年2月第1版3、張守文著：稅法原理（第三版），北京大學(xué) 出版社2004

4、年1月版 4、日金子宏著：日本稅法，法律出版社2004 年3月第1版 5、日北野弘久著：稅法學(xué)原論，中國(guó)檢察出 版社2001年版。七、主要參考法規(guī)1、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例、中華人 民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例、中華人民共和國(guó)營(yíng) 業(yè)稅暫行條例 2、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例、中 華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅 法、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法3、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第二部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章稅法緒論（2學(xué)時(shí)）教學(xué)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解稅法學(xué)的地位和體 系、稅法學(xué)中的基本范疇以及稅法學(xué)和相關(guān)學(xué)科 的關(guān)系。重點(diǎn)介紹稅法學(xué)與憲法學(xué)、經(jīng)濟(jì)法學(xué)、 民商法學(xué)、行政法學(xué)的

5、關(guān)系，從而明確稅法學(xué)在 整個(gè)法學(xué)體系中的地位，并概括介紹稅法學(xué)中的 基本范疇，為稅法學(xué)理論的學(xué)習(xí)作以鋪墊。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅法緒論一、稅法學(xué)的地位和體系二、稅法學(xué)范疇三、稅法學(xué)和相關(guān)學(xué)科的關(guān)系考核要求了解：稅法學(xué)范疇。理解：稅法學(xué)和相關(guān)學(xué)科的關(guān)系、稅法學(xué)的 地位和體系第二章稅法總論 （14學(xué)時(shí)）教學(xué)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，在理解稅收與稅法的基本 問(wèn)題的前提下，分析了關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì) 的若干學(xué)說(shuō)，并對(duì)稅收債務(wù)關(guān)系說(shuō)作以重點(diǎn)講 解。稅法基本原則問(wèn)題是本章的難點(diǎn)， 需要結(jié)合 稅法制度進(jìn)行理解，其中稅收法定原則與稅收公 平原則是尤為重要。稅法的歷史演進(jìn)、稅收立法 以及稅法適用與稅法解釋將作為一般

6、性問(wèn)題加 以介紹。我國(guó)大陸稅法學(xué)理論研究還不成熟， 因 而本章的學(xué)習(xí)需要大量借鑒我國(guó)臺(tái)灣和國(guó)外的先進(jìn)研究成果。教學(xué)內(nèi)容第一節(jié)稅收概述一、稅收的作用二、稅收的根據(jù)三、稅收的概念四、稅收的分類(lèi)第二節(jié)稅法概述一、稅法的概念與特征二、稅法的性質(zhì)與作用三、稅法的地位與體系四、稅法的淵源與效力第三節(jié)稅法的歷史演進(jìn)一、中國(guó)古代與近代的稅法二、新中國(guó)的稅法三、西方國(guó)家的稅法第四節(jié)稅收法律關(guān)系一、稅收法律關(guān)系概述二、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)三、稅收法律關(guān)系的本質(zhì)四、稅收法律關(guān)系的要素五、稅收法律關(guān)系的運(yùn)行第五節(jié)稅法基本原則一、稅收法定原則二、稅收公平原則三、稅收效率原則四、稅收社會(huì)政策原則第六節(jié)稅收立法一、稅收立法概

7、述二、稅收立法權(quán)與稅收立法主體三、我國(guó)稅收立法權(quán)的分配四、稅收立法程序第七節(jié)稅法適用與稅法解釋一、稅法適用的概念及原則二、稅法解釋的概念及原則考核要求了解：稅法的歷史演進(jìn)；稅收立法；稅法適 用；稅法解釋。理解：稅收的根據(jù)；稅收的分類(lèi)；稅收法律關(guān)系的性質(zhì)掌握：稅法的概念與特征；稅收法律關(guān)系的 要素；稅法的基本原則。第三章稅法分論（16學(xué)時(shí)）教學(xué)目的與要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，在理解稅收債務(wù)法的原理 的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅法中的單行稅種法的具體 制度，其中商品稅法律制度、所得稅法律制度是 重中之重。介紹單行稅種法的法律制度應(yīng)配以具 體案例，并結(jié)合上述第二章中的稅法基本原理， 從而達(dá)到理論與實(shí)踐相統(tǒng)一的教學(xué)

8、目的。 稅收征 管法是稅收程序法的重要組成部分，它對(duì)于保障 納稅人權(quán)利與樹(shù)立征稅機(jī)關(guān)的威信意義重大，因 此這部分內(nèi)容需要詳細(xì)講解。稅收責(zé)任法與稅收 救濟(jì)法確保稅收法律關(guān)系的最終實(shí)現(xiàn)， 對(duì)于這兩 節(jié)內(nèi)容有簡(jiǎn)單講解的必要。教學(xué)內(nèi)容 第一節(jié)稅收債務(wù)法一、稅收債務(wù)法概述二、稅收之債的產(chǎn)生三、稅收之債的變更四、稅收之債的消滅五、稅收之債的保全與擔(dān)保六、單行稅種法第二節(jié)稅收征管法一、稅務(wù)登記制度二、賬簿、憑證管理制度三、納稅申報(bào)制度四、海關(guān)稅收監(jiān)督管理制度 第三節(jié)稅收責(zé)任法一、稅收責(zé)任法的概念二、稅收違法行為三、稅收責(zé)任的形式四、稅收責(zé)任的追究程序 第四節(jié)稅收救濟(jì)法一、稅收救濟(jì)法的概念二、稅收救濟(jì)法的特征三