各種稅的計算公式

1、精品一各種稅的計算公式一、增值稅1、一般納稅人應納稅額=銷項稅額一進項稅銷項稅額=銷售額跡稅率 此處稅率為17%組成計稅價格=成本X （1+成本利潤率）組成計稅價格=成本X （ 1+成本利潤率）-（1消費稅稅率）2、進口貨物應納稅額=組成計稅價格X稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）3、小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額-（1+征收率）二、消費稅1、一般情況：應納稅額=銷售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額* （1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）* （1 消費稅率）組成計稅價格=成本X （ 1+成本利潤率）-（1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成

2、本+加工費）寧（1 消費稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）-（1 消費稅稅率）2、從量計征應納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三、關(guān)稅1、從價計征應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價X適用稅率2、從量計征應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復合計征應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價 格X適用稅率四、企業(yè)所得稅應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應納稅額=應納稅所得額X稅率月預繳額=月應納稅所得額25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額X1/12五、個人所得稅：1、工資薪金所得：應納稅額=應納

3、稅所得額址使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應納稅額=應納稅所得額址使用稅率X （1 30%）3、其他各項所得：應納稅額=應納稅所得額X使用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）X使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值X（ 1 扣除比例）X1.2%或年應納稅額=租金收入X12%3、資源稅年應納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目應納稅額=刀（每級距的土地增值額 適用稅率）5、契稅應納稅額計稅依據(jù)觀率1、直接計稅法應納增值稅額：二增值額X增值稅稅率增值額二工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項

4、目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額 對口除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額 對口除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額二本期實際耗用扣除項目金額 對口除稅率+已由受托方代收代交的稅額 一般納稅人應納增值稅額一般納稅人應納增值稅額二當期銷項稅額-當期進項稅額1、 銷項稅額=銷售額X稅率銷售額二含稅銷售額/ （1 +稅率）組成計稅價格=成本X （ 1 +成本利潤率）2、 進項稅額不得抵扣的進項稅額二當月全部進項稅額 X當月免稅項目銷售額、非應稅項目營 業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應納增值稅額小規(guī)模納稅人應納增值稅額=銷售

5、額 X征收率銷售額二含稅銷售額/ （1 +征收率）銷售額二含稅收入（1 +增值稅征收率）進口貨物應納增值稅額進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格 X稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅消費稅額1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應納消費稅額二銷售額X稅率（1）、應稅消費品的銷售額二含增值稅的銷售額 /（1 +增值稅稅率或征收率）（2） 、組成計稅價格=（成本+利潤）/ （1-消費稅率）（3） 、組成計稅價格=（材料成本+加工費）/ （1-消費稅率）（4）、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應納消費稅稅額（5） 、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/ （1-消費稅稅率）2、從量定額的

6、計算實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數(shù)量X單位數(shù)額 四企業(yè)所得稅額應納稅額=應納稅所得額 稅率應納稅所得額二收入總額-準予扣除項目金額應納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額一成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤一管理費用一財務費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他業(yè)務利潤二其他業(yè)務收入-其他業(yè)務成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本二期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本

7、期產(chǎn)品成本會計一期 末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額二利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失主營業(yè)務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式應納稅所得額二利潤總額+（-）稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤二經(jīng)營利潤+附營業(yè)務收入-附營業(yè)務

8、成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本二期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額五個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應納個人所得稅額二應納水所得額涎用稅率-速算扣除數(shù)應納稅所得額=每月收入額一 800應納稅額二應納稅所得額 適用稅率-速算扣除數(shù)應納稅所得額=（不含稅所得額-速算扣除數(shù)）心-稅率）2、個體工商戶應納所得稅額二應納稅所得額 涎用稅率-速算扣除數(shù)(1) 、將當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額全年應納稅所得額二當月累計應納稅所得額 X12/當月累計經(jīng)營月份數(shù)(2) 、計

9、算全年應納所得稅額全年應納所得稅額二全年應納稅所得額 適用稅率-速算扣除數(shù)(3) 、計算當月累計應納所得稅額當月應納所得稅額二全年應納所得稅額 當月累計經(jīng)營月份數(shù)/12(4) 、計算本月應納所得稅額本月應納所得稅額二當月累計應納所得稅額累計已繳所得稅額3、稿酬所得應納所得稅額=應納稅所得額 &0% X (1-30% )=應納稅所得額20% X70%4、勞務報酬所得(1) 、一次收入在20000元以下時應納所得稅額=應納稅所得額 X20%(2) 、一次收入 2000050000時應納所得稅額=應納稅所得額 X20% +應納稅所得額X20% X50%=應納稅所得額X( 20% + 10% )(3)

10、 一次收入超過50000時應納所得稅稅額=應納稅所得額 20% +應納稅所得額20% X100%=應納稅所得額X (20% + 20% )5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應納所得稅額=應納稅所得額 X20%應納稅所得額二轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用6、利息、股息紅利所得應納所得稅額=應納稅所得額 X20%7、境外個人所得稅款扣除限額來源境外個人所得稅稅款扣除限額二境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應納稅總額 于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務人手續(xù)費的計算手續(xù)費金額二扣繳的個人所得稅額X2%六土地增值稅額1、一般計算方法應納稅總額二刀各級距土地增值額 適用稅率某級距土地增值額X適用稅率土

11、地增值率二土地增值額X100%/扣除項目金額土地增值額二轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額2、簡便計稅方法(1) 、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應納稅額二土地增值額X30%(2) 、土地增值額超過扣除項目金額 50%，未超過100%的應納稅額=土地增值額X40% 扣除項目金額X0.05(3) 、土地增值額超過扣除項目金額 100%、未超過200%的應納稅額=土地增值額X50% 扣除項目金額X0.15(4) 土地增值額超過項目金額 200%應納稅額=土地增值額X60% 扣除項目金額X).35 七城市維護建設(shè)稅應納城市維護建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額) 地區(qū)適用稅率

12、應補交稅額=實際營業(yè)收入額X地區(qū)適用稅率-已納稅額應退稅額=已交稅額-核實后的應納稅額 八資源稅額應納稅額二課稅數(shù)量X單位稅額九車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：年應納稅額二車輛擁有量 適用的年稅額2、載貨車年應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載貨汽車凈噸位 涎用的年稅額3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額50%載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù) 適用的年稅額4、機動船應納稅額的計算公式：機動船年應納稅額=機動船的凈噸位 適用的年稅額5、非機

13、動船應納稅額=非機動船的載重噸位 適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)） 刈勾進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位） 適用稅額 /按規(guī)定繳庫的次數(shù)補交本期少交的稅款=應繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）乂適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應計算錯誤而多交的稅款二已入庫的稅款-重新核實后的應納稅額房產(chǎn)稅額 年應納房產(chǎn)稅稅額二房產(chǎn)評估值稅率月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4十

14、土地使用稅額年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額 月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12 （或）4十印花稅額1、購銷合同應納印花稅的計算應納稅額=購銷金額X3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應納印花稅的計算應納稅額=收取的費用X5/100003、加工承攬合同應納印花稅的計算應納稅額=加工及承攬收入5/100004、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算 應納稅額=承包金額3/100005、財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算應納稅額=租賃金額/10006、倉儲保管合同應納印花稅的計算應納稅額=倉儲保管費用X1/10007、借款合同應納印花稅的計算應納稅額=借款金額0 . 5 / 1 0 0 0 08、財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算應納稅額=保險費收入X1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應納印花稅的計算應納稅額=書據(jù)所載金額冷/1000010、技術(shù)合同應納印花稅的計算應納稅額=合同所載金額X3/1000011、貨物運輸合同應納印花稅的計算應納稅額=運輸費用5/1000012、營業(yè)賬簿應納印花稅的計算（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：應納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）+ （自