廣州市非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告格式

1、廣州市非居民企業(yè)所得 稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告格式集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化工作小組Q8QX9QT-XQQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告首 頁鑒證報(bào)告類型E無保留意見的鑒證報(bào)告保留意見的鑒證報(bào)告無法表明意見的鑒證報(bào)告否定意見的鑒證報(bào)告客戶企業(yè)所得稅征收方式據(jù)實(shí)申報(bào)查賬征收也核定征收核定征收類型按收入總額核定應(yīng)稅所得額按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額也按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額經(jīng)審查客戶主營業(yè)務(wù)是否發(fā)生重大變化客戶全稱客戶企業(yè)所得稅征管歸屬的區(qū)、縣 級(jí)市稅務(wù)局及管理科（稅務(wù)分局、稅務(wù) 所）客戶在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、縣 級(jí)市稅務(wù)局的納稅人編碼客戶

2、在企業(yè)所得稅征管歸屬區(qū)、縣 級(jí)市稅務(wù)局的稅務(wù)登記證號(hào)碼出具鑒證報(bào)告的事務(wù)所全稱廣州萬成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司事務(wù)所在國稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼事務(wù)所在地稅局的稅務(wù)登記證號(hào)碼440X稅收管理員的審核意見簽名：審核日期廣州 萬成稅務(wù)師事務(wù)所有限公司Guangzhou V i c tory Certified Tax Agents Co.,Ltd.地址：廣州珠江新城花城人道3號(hào)南天廣場皇呦閣1802-1801房 電話/傳真： 郵編：510623廣州市2010年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證報(bào)告報(bào)告文號(hào)： 備案號(hào)：xxxxr州辦事處：我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號(hào)：XXXX,對(duì)貴單位 稅款所屬期

3、間2010年1月1日至2010年12月31日的企業(yè)所得 稅的納稅情況進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。貴單位的責(zé)任是，設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，保 證會(huì)計(jì)資料、納稅資料的真實(shí)、合法和完整，以確保貴單位編制 的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表符合中華人民共和國企業(yè)所得稅 法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例以及其他稅收 法律、法規(guī)、規(guī)范的要求，并如實(shí)納稅中報(bào)。我們的責(zé)任是，按照注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù) 總局第14號(hào)令）、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則（試行）（國稅發(fā) （1999）第193號(hào)）、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn) 則（試行）（國稅發(fā)（2007） 10號(hào)）和其他有關(guān)規(guī)定，對(duì)中報(bào)表 反映的納稅信

4、息的真實(shí)性、合法性實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見。一、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅中報(bào)的審核過程及主要實(shí)施情 況：（一）簡要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性1、貴公司配置了內(nèi)部控制相關(guān)的崗位和人員，但缺乏書面系 統(tǒng)的內(nèi)部控制文件。2、貴公司內(nèi)部控制對(duì)成木、費(fèi)用等一般事務(wù)控制具有一定有 效性。（二）簡要評(píng)述客戶與企業(yè)所得稅有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部 證據(jù)的相關(guān)性和可靠性1、經(jīng)審查，貴公司與企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù) 與公司業(yè)務(wù)具有相關(guān)性。2、由于受專業(yè)能力和經(jīng)濟(jì)性限制，對(duì)部分證據(jù)可靠性不能 100%確認(rèn)。如發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b別等。（三）簡要陳述對(duì)客戶提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等進(jìn)行審 核、驗(yàn)證、計(jì)

5、算和進(jìn)行職業(yè)推斷的情況1、獲取了客戶審查期間相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及納稅資料，并進(jìn)行 必要的抽查驗(yàn)證。2、除下述事項(xiàng)外，貴公司的收入確認(rèn)、相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)提及支 付、相關(guān)成本費(fèi)用、利潤計(jì)算及預(yù)繳基本正確。（四）對(duì)客戶對(duì)外支付項(xiàng)目及款項(xiàng)進(jìn)行審核的情況對(duì)外支付款項(xiàng)沒有存在未在稅局備案或未進(jìn)行納稅申報(bào)的情 況。二、鑒證結(jié)果報(bào)告在鑒證過程中，我們考慮了與企業(yè)所得稅納稅中報(bào)表編制相 關(guān)的內(nèi)部控制的存在性和有效性，考慮了內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)的 相關(guān)性和可靠性，對(duì)貴單位提供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施了 審核、驗(yàn)證、計(jì)算和職業(yè)推斷等必要的鑒證程序。我們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表鑒證意見提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)將

6、鑒證結(jié)果報(bào)告如下：行次重要事項(xiàng)納稅人自報(bào)情況注冊(cè)稅務(wù)師審核意見1賬簿設(shè)置情況按規(guī)定設(shè)置能按規(guī)定設(shè)置相關(guān)帳簿2收入核算情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算3經(jīng)費(fèi)支出核算情況準(zhǔn)確核算準(zhǔn)確核算4納稅申報(bào)情況按時(shí)申報(bào)能按時(shí)申報(bào)5履行納稅義務(wù)情況按規(guī)定申報(bào)納稅能按規(guī)定申報(bào)納稅6其他情況無無經(jīng)對(duì)貴單位2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅中報(bào)進(jìn)行審核,我們確認(rèn):1.經(jīng)費(fèi)支岀總額：元；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率:3.應(yīng)納稅所得額：元；4.應(yīng)納所得稅額：元；5.減免所得稅額：元；6.實(shí)際己預(yù)繳的所得稅額:元;7.應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額:元;具體納稅調(diào)整項(xiàng)目及審核事項(xiàng)的說明詳見第五至第九部分。貴 單位可以據(jù)此辦理企業(yè)所得稅匯算清繳納稅

7、中報(bào)或?qū)徟乱?。三、納稅人基本情況（一）成立日期：（二）稅務(wù)登記證號(hào)：國稅登記證號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXX, 地稅登記證號(hào)：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXo（三）地 址（項(xiàng)目地址）：（四）法定代表人：（五）注冊(cè)資本：（六）注冊(cè)類型：（七）總機(jī)構(gòu)所在地：（A）增值稅征收方式：貴單位為增值稅小規(guī)模納稅人。（九）企業(yè)所得稅征收方式：經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，貴單位采用按 核定利潤率（按經(jīng)費(fèi)支出換算為收入）方式征收企業(yè)所得稅。（十）在中國境內(nèi)經(jīng)營持續(xù)時(shí)間：（提示：納稅人于出具鑒證報(bào)告所屬年度開業(yè)的，應(yīng)對(duì)本項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行披 露）四、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)概況貴單位編報(bào)的本年第四季度非居民企業(yè)所

8、得稅季度納稅申報(bào) 表中報(bào)的收入總額元，經(jīng)費(fèi)支出總額XXXXXXXXXXXX元，稅務(wù)機(jī)關(guān) 核定的利潤率10%,應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXXXXX元，應(yīng)納所得稅額 XXXXXXXXXXXX元，減免所得稅額XXXXXXXX元，實(shí)際己預(yù)繳所得稅 XXXXXXXXXXXX元，應(yīng)補(bǔ)的所得稅額XXXXXXXXXXXX元。五、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的審查:項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)增值稅：本年應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售 額（適用稅率%）本年銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅 銷售額本年免稅貨物及勞務(wù)銷售額本年應(yīng)交增值稅本年已交增值稅年末未交增值稅消費(fèi)稅：本年計(jì)稅收入（適用稅率%,適用稅額 元）本年應(yīng)交消費(fèi)稅本年

9、已交消費(fèi)稅年末未交消費(fèi)稅營業(yè)稅：本年計(jì)稅收入其中：適用稅率 的計(jì)稅收入適用稅率 的計(jì)稅收入本年應(yīng)交營業(yè)稅本年經(jīng)批準(zhǔn)減免營業(yè)稅本年已交營業(yè)稅年末未交營業(yè)稅審查調(diào)整說明:六、經(jīng)費(fèi)支出總額的審查貴單位本年度申報(bào)的經(jīng)費(fèi)支出總額XXXXXXX元，根據(jù)財(cái)務(wù)制度 和稅收法規(guī)審查，調(diào)增經(jīng)費(fèi)支出XXXXXXX元，經(jīng)審核確認(rèn)調(diào)整后的 經(jīng)費(fèi)支出總額為XXXXXXX元。（一）核定利潤率（按經(jīng)費(fèi)支出換算收入）的委托人的審核項(xiàng) 目1、核定利潤率（按經(jīng)費(fèi)支岀換算收入）的委托人填寫下表項(xiàng)目自報(bào)數(shù)調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)各項(xiàng)目收入占 總收入的比例經(jīng)費(fèi)支出總額其中：工資薪金獎(jiǎng)金津貼福利費(fèi)物品釆購費(fèi)（包括汽車、 辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)）通訊費(fèi)差旅

10、費(fèi)房租設(shè)備租賃費(fèi)交通費(fèi)交際費(fèi)其他費(fèi)用2、調(diào)整的具體事項(xiàng)如下：貴單位本年度沒有發(fā)生調(diào)整項(xiàng)目03、對(duì)經(jīng)費(fèi)來源的審核貴單位本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入XXXXXXXX元，從總機(jī)構(gòu) 取得的經(jīng)費(fèi)或收入XXXXXXXX元。七、利潤率的審查根據(jù)XXXXXX稅務(wù)局（XXX） XXX號(hào)文件的批復(fù)，貴單位2010年 度按照主營項(xiàng)目為XXX,利潤率為15%中報(bào)繳納企業(yè)所得稅，按照上 述第六點(diǎn)“經(jīng)費(fèi)支出換算收入審查”結(jié)果，貴單位主營業(yè)務(wù)沒有發(fā) 生重大變化，不存在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)主營業(yè)務(wù)變化情況的問 題。八、應(yīng)納稅所得額的審查經(jīng)審核，貴單位經(jīng)費(fèi)支出總額XXXXXXXXXXXX元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 的利潤率15%,在XXXXXX稅務(wù)局（XXX） XXX號(hào)文件批復(fù)核定的利潤 率不會(huì)發(fā)生改變的前提下，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額XXXXXXXXXXXX元。九、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的審查（一）經(jīng)上述審查調(diào)整后，確認(rèn)貴單位本年度應(yīng)納所得稅額為 XXXXXXXXX元，貴單位本年度中報(bào)應(yīng)納所得稅額XXXXXXX元，確認(rèn) 數(shù)比中報(bào)數(shù)調(diào)增元。（二）不征稅收入、免稅收入的審查貴單位木年度沒有發(fā)生調(diào)整項(xiàng)目。（三）確認(rèn)貴單位木年度實(shí)際己預(yù)繳所得稅XXXXXXXX元（不含 稽查查補(bǔ)