2019年年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃—全攻略—內(nèi)附計(jì)算器

1、精品文檔2019 年年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅納稅籌劃 全攻略 內(nèi)附計(jì)算器在 2018 年以前，各單位在發(fā)年終獎(jiǎng)時(shí)，都要先進(jìn)行納稅籌劃，盡量避免職工年終獎(jiǎng)落入納稅陷阱。 2019 年起，個(gè)人所得稅開(kāi)始按年計(jì)稅，這樣年終獎(jiǎng)金納稅就受到較大影響。 新規(guī)確定年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅還能實(shí)施 3 年，即 2019 年、 2020 年和 2021 年，所以在今后的 3 年中，財(cái)務(wù)人員還是要做好年終一次性獎(jiǎng)金納稅籌劃。如果沒(méi)耐心看下去，看完本段即可。直接告訴你方法：對(duì)大多數(shù)人（年度應(yīng)納稅所得額在 203100 元以下的）來(lái)說(shuō)，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放 36000 元，千萬(wàn)別多發(fā)， 剩下的放到每月工資中發(fā)放

2、，這樣納稅比較合適。你也可以翻到文尾用簡(jiǎn)易計(jì)算器算一下。下面就詳細(xì)分析一下怎樣發(fā)年終一次性獎(jiǎng)金納稅最少。 本文只討論居民個(gè)人綜合所得 即工資薪金所得的納稅優(yōu)化， 至于個(gè)稅的計(jì)算問(wèn)題請(qǐng)查閱相關(guān)文章。先明確一個(gè)概念 “年度應(yīng)納稅所得額” “年度應(yīng)納稅所得額” = 年度全部收入（含：工資、獎(jiǎng)金、津貼、年終一次性獎(jiǎng)金等）-減除費(fèi)用（現(xiàn)在是500012） -個(gè)人負(fù).精品文檔擔(dān)的三險(xiǎn)一金、年金等新增加的年度專(zhuān)項(xiàng)附加扣除我們的分析方法就是對(duì)任意一個(gè)“年度應(yīng)納稅所得額” ，將該金額拆分成按月工資納稅和按年終一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)納稅， 我們對(duì)所有的可拆分的組合方案進(jìn)行比較，找出一個(gè)或多個(gè)納稅最少的方案。經(jīng)過(guò)演算和分析

3、，我們得出了納稅最少的分配方法， 悄悄告訴你，供你確定“年度應(yīng)納稅所得額” 最優(yōu)納稅方案：1、年度應(yīng)納稅所得額在1 元36000 元的，沒(méi)有建議，隨便怎么發(fā)都可以，都是最優(yōu)納稅方案。例如，全部在月工資中發(fā)放或全部在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放都不會(huì)造成多交稅。2、年度應(yīng)納稅所得額在 36000 元72000 元的，建議在年度月工資中最多發(fā) 36000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā) 36000 元。例如， 50000 元，在工資發(fā) 30000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 20000 元是可以的；若在工資發(fā) 37000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 13000 元就多交稅了。3、年度應(yīng)納稅所得額在 72000

4、元203100 元的，建議年終一次性獎(jiǎng)金始終發(fā) 36000 元，剩余的金額放在年度月工資中發(fā)放。例如， 136000 元，在工資發(fā) 100000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 36000 元是唯.精品文檔一的最優(yōu)選擇；若隨意的在工資發(fā)80000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā)56000 元就多交稅了。上面的 1、2、3 種情況中，我們建議盡量在年終一次性獎(jiǎng)金中發(fā)放 36000 元，一是可以先發(fā)先得，二是為當(dāng)年工資增長(zhǎng)留出空間。4、年度應(yīng)納稅所得額在 203100 元287999 元的，建議在年度月工資中 最多發(fā) 144000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金中也是最多發(fā) 144000 元。例如，240000元，在工資發(fā)

5、 120000元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 120000 元是可以的；若在工資發(fā) 200000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 40000 元就多交稅了。5、年度應(yīng)納稅所得額在 288000 元671999 元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中 始終發(fā) 144000 元，剩余的部分放在年度月工資中發(fā)放。例如，644000 元，在工資發(fā) 500000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 144000 元是唯一的最優(yōu)選擇；若隨意的在工資發(fā) 444000 元，在年終一次性獎(jiǎng)金發(fā) 200000 元就多交稅了。6、年度應(yīng)納稅所得額在 672000 元1277500 元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中 始終發(fā) 300000 元，剩余的部分在年度

6、月工資中發(fā)放。7、年度應(yīng)納稅所得額在 1277500 元1452499 元的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中 始終發(fā) 420000 元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。.精品文檔8、年度應(yīng)納稅所得額在 1452500 元以上的，建議在年終一次性獎(jiǎng)金中始終發(fā) 660000 元，剩余的部分在年度月工資中發(fā)放。小結(jié)：上面的各納稅籌劃方案只是理論上的，在實(shí)際工作中，往往是知道年度應(yīng)納稅所得額范圍， 但年終獎(jiǎng)發(fā)放金額達(dá)不到理論籌劃的金額。這時(shí)候年終獎(jiǎng)要發(fā)多少合適呢？答案是能發(fā)多少發(fā)多少， 但要避開(kāi)下面的納稅誤區(qū)， 金額落在納稅誤區(qū)中的部分， 改在月工資中發(fā)放。最優(yōu)方案速查表：.精品文檔2019-2021年度年終一

7、次性獎(jiǎng)金最優(yōu)速查表年度累唯一方案序計(jì)應(yīng)納區(qū)間下限號(hào)稅所得月工資年獎(jiǎng)金稅后月工資額111.002100100.0033600036000.0043600136000.0055000036000.0067199936000.0077200036000.0036000.0069840.00810000064000.0036000.0095040.009203099167099.0036000.00185519.2010203100167100.0036000.00185520.00144000.0011203101144000.0012250000144000.0013287999144000.00

8、14288000144000.00144000.00261930.0015300000156000.00144000.00271530.0016336000192000.00144000.00300330.0017600000456000.00144000.00501930.0018671999527999.00144000.00552329.3019672000528000.00144000.00552330.0020672000372000.00300000.00552330.00211000000700000.00300000.00782330.00221277499977499.003

9、00000.00960954.45231277500977500.00300000.00960955.00241277500857500.00420000.00960955.00251300000880000.00420000.00975580.002614524991032499.00420000.001067454.452714525001032500.00420000.001067455.00281452500792500.00660000.001067455.002920000001340000.00660000.001385330.003050000004340000.0066000

10、0.003035330.00多選方案( 月工資多，年終獎(jiǎng)少 )區(qū)間上限 ( 月工資少，年終獎(jiǎng)多 )年獎(jiǎng)金稅后月工資年獎(jiǎng)金稅后0.971.000.9797.00100.0097.0034920.0036000.0034920.001.0034920.971.0036000.0034920.9714000.0048500.0014000.0036000.0048500.0035999.0069839.0335999.0036000.0069839.0359100.00185520.0059100.00144000.00185520.0059101.00185520.9059101.00144000

11、.00185520.90106000.00227730.00106000.00144000.00227730.00143999.00261929.10143999.00144000.00261929.10.精品文檔在給出上面的建議和速查表后， 還要提示大家， 過(guò)去我們講的個(gè)稅納稅陷阱是比較狹隘的， 現(xiàn)在經(jīng)過(guò)演算后， 我們看到凡是非最優(yōu)選擇的發(fā)放金額，都會(huì)增加職工的納稅額，都要當(dāng)做納稅陷阱來(lái)對(duì)待。所以在這里特別列出這些年終一次性獎(jiǎng)金的納稅陷阱和納稅誤區(qū)：( 在速查表中已經(jīng)避開(kāi) )1、36001 元 59099 元的部分2、144001 元 299999 元的部分3、300001 元 419999 元的部分4、420001 元 659999 元的部分5、660001 元以上的部分如果年終一次性獎(jiǎng)金在此部分的，應(yīng)該改在月度工資中發(fā)放為宜。例如：某職工“年度應(yīng)納稅所得額”為 288000 元，應(yīng)分在月工資中發(fā) 144000 元，分在年終一次性獎(jiǎng)金中也發(fā) 144000 元；若該職工又多了 380000 元獎(jiǎng)金，即“年度應(yīng)納稅所得額” 668000 元，怎么辦呢？不要將 144000+380000=5240