審計(jì)管理制度

1、7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔審計(jì)管理制度一、審計(jì)條例總則第一條為充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督管理作用， 加強(qiáng)公司內(nèi)部控制， 根據(jù)政府頒發(fā)的有 關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。 第二條公司審計(jì)部門，依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會(huì)決議、公司規(guī)章制度 及有關(guān)文件規(guī)定， 對(duì)公司本部及下屬單位的財(cái)務(wù)收支、 物資、設(shè)備及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行 審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違法現(xiàn)象。 審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)工作人員第三條公司董事局下設(shè)審計(jì)室， 具體負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)審計(jì)工作， 審計(jì)室直屬董事 長領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)室主任由董事長直接任免，對(duì)董事長負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握

2、國家的財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)、政策以及公司的有關(guān) 規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。 第五條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：（一）依法審計(jì)；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅(jiān)持原則；（五）客觀公正；7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔（六）保守秘密。 第六條審計(jì)工作人員依法行使職權(quán)， 受法律保護(hù)， 任何人不得打擊報(bào)復(fù)， 違者將 嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。 第七條審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作需要可以聘請(qǐng)專業(yè)人員， 受聘人員在工作期間與公司 正式審計(jì)人員享有同等職權(quán)。審計(jì)室的主要職責(zé) 第八條審計(jì)室對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）

3、總公司本部，包括財(cái)務(wù)部、資金部、貿(mào)易部和金融證券室。（二）公司所屬的全資企業(yè)和合資企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)。 第九條審計(jì)室對(duì)各單位的以下事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：（一）國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；（二）董事會(huì)決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況；（三）內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；（四）公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；（五）公司大投資項(xiàng)目的可行性和有效性；（六）違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資財(cái)，損害公司利益以及重大損失浪費(fèi)行為；（七）單位或個(gè)人承包、租賃經(jīng)營的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；（八）經(jīng)理（廠長）離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)；（九）公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況； （十）公

4、司本部及各所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性； （十一）公司本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等重 要文7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔件的合法性、有效性； （十二）董事長交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)室的主要職權(quán) 第十條審計(jì)室在審計(jì)過程中可行使下列監(jiān)督檢查權(quán)：（一）有權(quán)讓被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān) 資料：（二）有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議；（三）有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱有前文件資料等，被審計(jì)單位 必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。（四）有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，索取證明材料，并對(duì)有關(guān)文件、材 料、

5、 實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等，有關(guān)單位、部門和個(gè)必須積極配合，不得 設(shè)置障礙。（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益，違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān) 部門作出臨時(shí)的制止決定；（六）對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn) 等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 第十一條有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議以及糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意 見。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和公司董事會(huì)有關(guān)決議的單位和個(gè)人， 對(duì)嚴(yán)重失職造成重大損失 的有關(guān)責(zé)7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔任人員，可建議有關(guān)部門給予必要的行政處分， 對(duì)觸犯刑律的， 可提請(qǐng)司法部門 追究刑事責(zé)任。 第十二條審計(jì)

6、室簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告的審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須按要求認(rèn)真執(zhí) 行。審計(jì)工作程序 第十三條編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)室應(yīng)根據(jù)董事會(huì)的要求和公司具體情況， 確 定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)的工作計(jì)劃，年度工作計(jì)劃經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。 第十四條確定審計(jì)對(duì)象和制訂計(jì)劃。 審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃， 結(jié)合 具體情況， 確定審計(jì)對(duì)象， 并指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在對(duì)被審計(jì)單位的生產(chǎn) 經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上， 編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃， 確定具體的審計(jì)時(shí)間、 范 圍和審計(jì)方式，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃經(jīng)審計(jì)室主任批準(zhǔn)后實(shí)施。第十 G 五條發(fā)出審計(jì)通知書，審計(jì)室根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，成立審計(jì)組并 在項(xiàng)目審計(jì)開始

7、 7 天前，將審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間、要求等事項(xiàng)通知被審計(jì) 單位。第十六條在審計(jì)過程中， 審計(jì)人員要根據(jù)審計(jì)工作具體要求， 認(rèn)真編寫審計(jì)工作 底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。第十七條提出審計(jì)報(bào)告， 作出審計(jì)決定。 審計(jì)組在審計(jì)結(jié)束后， 應(yīng)進(jìn)行綜合分析，7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔在與被審計(jì)單位交換意見后， 寫出審計(jì)報(bào)告， 其內(nèi)容包括審計(jì)范圍、 內(nèi)容和發(fā)現(xiàn) 的問題、 評(píng)價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議。審計(jì)報(bào)告必須附有證明材料和有關(guān)資料。 第十八條復(fù)審。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事長 提出 復(fù)審申請(qǐng)，董事長接到復(fù)審小組復(fù)審申請(qǐng)后 7 日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)

8、審 小組的人員 構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在 30 日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯(cuò)審等情 況，應(yīng)重新 作出審計(jì)結(jié)論。 復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。 復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決 定為終審 結(jié)論和決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。第十九條建立審計(jì)檔案。 審計(jì)室辦理的每一審計(jì)事項(xiàng)都必須按規(guī)定要求建立審計(jì) 檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔二、企業(yè)審計(jì)工作制度總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計(jì)署 （1985） 審研字 217 號(hào)文關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定，結(jié)合我廠的具體情況，特制定 本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策

9、、 財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、 規(guī)章制度、 對(duì)全廠的 財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、 合理性和效益性， 進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督， 以達(dá)到 堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。任務(wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是： 確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、 法令制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工 廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 第四條審計(jì)工作的范圍：（一）廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；（二）基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益性；（三）專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；（四）財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；（五）固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理

10、性；（六）材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；（七）廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔（八）確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（九）制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況； （十）辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單 位進(jìn)行審計(jì)。機(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委員會(huì)， 并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、 兼職審計(jì)為輔的內(nèi)部審計(jì) 體 系。審計(jì)委員會(huì)由廠長、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。 廠長任主 任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其主要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 對(duì)涉及到 財(cái)務(wù)、基建、工

11、程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。 第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。 它依照本規(guī)定運(yùn)用法 律、強(qiáng)制手段， 對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督， 對(duì)審計(jì) 委員會(huì)負(fù) 責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況， 聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、 工程技術(shù)、 設(shè)備 管理等方面特長的基層職工為兼職審計(jì)員。 其主要任務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)經(jīng)營管 理等方面的信息，協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。 第八條根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員， 參7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔與某項(xiàng)審計(jì)工作。 第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)

12、關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：（一）有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢 有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；（二）有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)；（三）有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；（四）有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng)的意見；（五）對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊(cè)和凍結(jié) 資金等臨時(shí)措施，必要時(shí)，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（六）有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，必要時(shí)向上級(jí)審 計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。程序第十一條審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃，制定審

13、計(jì)方案，然后向被審計(jì)單位 發(fā)出審計(jì)通知書， 3 日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終了，及時(shí)寫出審計(jì)報(bào)告，在征 求被7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔審計(jì)單位的意見后， 報(bào)送廠長批準(zhǔn)， 對(duì)于復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目， 由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲 裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須執(zhí)行；（三）被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在 15 日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或上級(jí)審 計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后 30 日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定 予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定照常執(zhí)行。獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事， 客觀公正， 實(shí)事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計(jì)人員

14、和 對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。 第十三條對(duì)阻撓、 破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的， 打擊報(bào)復(fù)檢舉人和審計(jì)人員的以及 拒不執(zhí)行審計(jì)決定， 甚至誣告、 陷害他人的都應(yīng)對(duì)直接責(zé)任者給予必要的處分， 造 成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密， 以權(quán)謀私、 玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報(bào)復(fù)造成損 失 或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評(píng)、紀(jì)律處分或依法制裁。附則第十 G 五條本規(guī)定如有與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為 準(zhǔn)。第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計(jì)室。7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度總則第一

15、條為了更好地貫徹執(zhí)行 國務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定 和中國石油化 工總公司關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定 ，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計(jì) 工作，結(jié)合我廠具體情況，特制定本條例。第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合， 為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。 我廠設(shè)立的審計(jì) 機(jī)構(gòu)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度。通過審計(jì)監(jiān)督，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù) 責(zé)任性，改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。 第三條遵照審計(jì)法規(guī)， 我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)在廠長的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及 其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督， 獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。 第四條我廠審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國家利益， 同時(shí)

16、維護(hù)本廠合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益 的原則，公允地證實(shí)本廠財(cái)務(wù)責(zé)任性履行情況。第五條我廠的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受地方國家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)， 向廠領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)工作的任務(wù) 第六條監(jiān)督檢查我廠財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營管理部門及各單位貫 徹執(zhí)行國家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法 紀(jì)，堅(jiān)持社會(huì)主義經(jīng)營方向。10第七條監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)我廠內(nèi)部控制制度 （包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì) 控制7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列 基本原則：（一）明確劃分權(quán)責(zé)，建立崗位責(zé)任制，實(shí)行購、產(chǎn)

17、、銷、帳、錢、物分管的原則。（二）每筆業(yè)務(wù) （產(chǎn)、銷、購、驗(yàn)收、儲(chǔ)運(yùn) ），不能由一個(gè)人 （部門）單獨(dú)包辦到底， 必須由兩個(gè)部門以上的人員處理的原則。（三）所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)，要有專人負(fù)責(zé)保管、保養(yǎng)、維修，以提高使用效率，保證財(cái) 物安全。（四）所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)，順序控制使用，領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手 續(xù)并予核對(duì)。（五）所有業(yè)務(wù)處理必須程序化、制度化。（六）建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度。（七）實(shí)行企業(yè)內(nèi)部稽核制度。（八）任用人員必須經(jīng)過慎重挑選、訓(xùn)練，任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊，任用 業(yè)務(wù)不熟練人員容易發(fā)生錯(cuò)誤。（九）審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)，并作出交接記錄，簽證備查

18、，實(shí) 行監(jiān)11交制度。 （十）根據(jù)廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，作出衡量、考核成績和效果的標(biāo)準(zhǔn)。 第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂， 對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督， 對(duì)年度 財(cái)務(wù)7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔、成本決策進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章，寫出審計(jì)報(bào)告。 第九條根據(jù)國家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度、 專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定， 對(duì)經(jīng) 濟(jì)活 動(dòng)、會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān) 督。第十條對(duì)廠內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案， 承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦 法，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第十一條對(duì)本廠橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和廠內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營的 財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效

19、益，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 第十二條對(duì)侵占國家資財(cái)、行賄受賄、營私舞弊、貪污盜竊、挪用公款、投機(jī)倒 把等重大經(jīng)濟(jì)案件以及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì)。 第十三條參加本廠研究經(jīng)營方針和改進(jìn)經(jīng)營管理工作的會(huì)議，參與研究重要規(guī) 章、制度的制定。 第十四條接受并承辦廠部領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜。12第十 G 五條向廠部領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃，報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告。 根據(jù)國家 和上級(jí)有關(guān)規(guī)定，制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則，建立工作制度和檔案制度。 審計(jì)工作程序 第十六條編制年度、季度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室。7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔第十七條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

20、；確定審計(jì)對(duì)象 （或被審單位 ），制定審計(jì)方案，指定 項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人和參加審計(jì)的人員名單。審計(jì)方案經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)“審計(jì)通知書”， 通知被審單位。被審單位應(yīng)提供必要的工作條件。 第十八條審計(jì)過程中，必須編寫工作底稿、作好審計(jì)記錄，收集審計(jì)證據(jù)。 第十九條審計(jì)終結(jié)階段， 應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告。 報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過被 調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。 審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被調(diào)查人或 有關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見。 第二十條審計(jì)報(bào)告報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)審定， 重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)審 定。審走后將報(bào)告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。 第二

21、十一條審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后，審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行。 第二十二條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定， 針對(duì)問題及時(shí)作出處理、 處理的結(jié)果 應(yīng)報(bào)告廠領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門。如對(duì)結(jié)論和決定有異議，可在十 G 五日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì) 部門申請(qǐng)復(fù)審。 上級(jí)審計(jì)部門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論。 復(fù)審期間， 原審 結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第二十三條本廠審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃有目的地開展財(cái)務(wù)審計(jì)、 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、 法紀(jì) 審計(jì)。分別采用事后審計(jì)一事由事前審計(jì)， 逐步完善審計(jì)工作程序， 開展全面審 計(jì)工作。13審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第二十四條檢查本廠所屬部門和單位的計(jì)劃、帳目、報(bào)表、憑證、業(yè)務(wù)記錄和有 關(guān)文7A 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔7A

22、 版優(yōu)質(zhì)實(shí)用文檔件資料；檢查資金、財(cái)產(chǎn)和物資管理情況；檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。有關(guān) 單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿和銷毀。第二十 G 五條參加被審單位的有關(guān)會(huì)議，對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢、召開 調(diào)查會(huì)、 索取證明材料。被審單位和有關(guān)人員，必須認(rèn)真配合，不得設(shè)置任何障礙。 第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支， 以及制止嚴(yán) 重?fù)p 失浪費(fèi)的現(xiàn)象，限期采取措施，改進(jìn)工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第二十七條對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見， 情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，給予經(jīng)濟(jì)制裁， 依法追繳非法所得， 并有權(quán)建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處 分，對(duì)觸犯刑律的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法懲處。第二十八條對(duì)拖延、推諉、阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取 封存帳冊(cè)和凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。 第二十九條通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員， 表揚(yáng)經(jīng)營有方、 成績卓著 和遵紀(jì)守法的廠內(nèi)單位和個(gè)人。 第三十條廠內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表、報(bào)告、制度和文件， 在報(bào)送和轉(zhuǎn)發(fā)的同時(shí)，須抄送本廠審計(jì)部門。 第三十一條有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告本廠重大事項(xiàng)的情況和問題。 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員14第三十二條