公司財務管理制度

1、叮叮小文庫中非電子商務有限公司財務管理制度二 0 一八年一月第一章 總則為加強中非電子商務有限公司（以下簡稱 “公司 ”）財務管理，使財務管理 工作有章可循、有法可依，根據中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準則等 國家有關法律、 法規(guī)，結合公司實際組織結構和運營模式制定出財務管理制度。第二章 財務組織體系第一條 公司根據公司法 、公司章程開展經營活動，并接受公司監(jiān)事會的第二條 公司與根據公司法設立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產 權關系。下屬各子公司以其全部法人財產獨立承擔民事責任。 各子公司在行使財 務管理權的同時， 對公司負有資本保值增值和保障投資者權益的責任。 公司依法 行使股東權利

2、，通過委派董事、監(jiān)事、經理、財務總監(jiān)、財務負責人代表公司管 理各子公司的生產經營、 對各子公司的財務管理實施監(jiān)督。 公司各職能部門對各 子公司的財務活動有行使領導、指導以及監(jiān)督職權。第三條 對于重大財務事項，實行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在 案。重大財務事項包括：1、財務全面預算方案、財務決算方案；2、增加或者減少注冊資本的方案；3、公司內部基本管理制度；4、公司合并、分立、解散或者破產的方案，及其他重大產權變動、重組、 兼并、轉讓等事宜；5、投資計劃、投資方案和投資項目；6、籌資方案和籌資方式；7、重要固定資產的購建、出租、抵押、轉讓和報廢；8、重大費用項目開支；9、重大交易和經

3、濟合同、協議的簽訂；10、以商業(yè)信用提供的資金融通和擔保。第四條財務管理權限劃分：（一）公司的法定代表人在財務管理方面的職責是：1、嚴格遵守國家有關財經法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度和依法履行納稅的責 任；2、組織協調各單位、各部門依據國家有關法規(guī)、組織制定內部財務管理辦 法，采取措施，確保貫徹實施；3、簽署財務預算、財務決算；4、領導本公司財會部門、財會人員根據會計法正確履行會計核算和會 計監(jiān)督職責，規(guī)范財會工作，保證會計資料合法、真實、準確、完整；5、接受監(jiān)事機構、股東大會的監(jiān)督檢查；6行使公司章程和董事會授予的其他職權。（二）公司總經理在財務上行使下列職責：1、組織制定公司年度經營計劃、投資方

4、案和財務預算，報董事會審定后組 織實施，向董事會提交預算報告；2、董事會授權限額內的資金支付；3、組織制定公司的財務管理制度和內部財務管理機構設置方案；4、行使公司章程和董事會授予的其他職權。（三）財務部負責人行使如下職責：1、組織擬訂公司的各項財務制度，經審批后負責組織貫徹執(zhí)行；2、組織擬訂公司的財務預、決算；3、協助總經理執(zhí)行、審查財務預算；4、協助總經理擬訂投資方案、重大合同的事宜；5、協助總經理做好財務分析，合理、有效地運用資金，確保資金的正常運 轉；6 審批規(guī)定限額內的財務收支；7、審核公司的財務報表和報告；8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；9、組織、協調、指導及檢查所屬子公

5、司的會計工作、財務管理及會計電算 化工作；10、建立并發(fā)展與財政稅務部門、銀行等職能部門的良好合作關系，了 解最新的政策法規(guī)，爭取各項政策優(yōu)惠；11、負責對財務人員進行考核、培訓，并對財務人員的招聘和任免提出 建議；12、完成上級領導所交辦的其他工作。第五條財務部門的設置1、公司設立財務部門，財務會計崗位根據業(yè)務需要設置，可以一人一崗、 一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應按照財務部人員崗 位責任制要求聘用及考核。2、會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高 級管理人員等利益關聯方的親屬。第六條會計人員職業(yè)道德1、樹立良好的職業(yè)品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，

6、努力提高工作 效率和工作質量。2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。3、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。4、熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、 真實、準確、 及時、完整。5、熟悉公司的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理 方法，改善單位內部管理，提高經濟效益服務。6 保守公司財務及商業(yè)秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供或者泄 露會計信息。7、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導。第七條財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟損失 或重大影響，應按照相關法律法規(guī)、處罰制

7、度等對其追究刑事、民事責任。第三章會計核算基礎規(guī)范第八條 按照國家統一執(zhí)行的企業(yè)會計準則，結合公司實際情況設置會計科目和 會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第九條 公司發(fā)生的下列事項，必須及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算：款項和 有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發(fā)生和結算；資本的增 減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會 計手續(xù)、進行會計核算的事項。第十條原始憑證是公司各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每一項經濟 業(yè)務都必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴格 審核原始憑證，對記載不正確

8、、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正； 對偽造、涂改或經濟業(yè)務不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領導處理。第十一條原始憑證需按照公司授權規(guī)定經業(yè)務經辦人、業(yè)務主管及公司領導 簽批后，由會計人員根據預算審批制度審核后生效。第十二條會計人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中生成或填制記 賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不利于裝訂時 采用另行存放。1、 采購付款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、 入庫單、供應商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。2、銷售收款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出 庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)

9、票等。3、 費用報銷業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、 心TFFF卒發(fā)票等。4、非經營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審 批、委托付款協議、銀行單據、收據、往來款協議等。5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料 單、外向發(fā)貨單、領料單、排產單、生產訂單入庫單、付款申請單等。第十三條 記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記 賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管, 存放在財務檔案室。第十四條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現金日記賬，銷售、采購等 主要經營業(yè)務的記賬在發(fā)生后

10、應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清楚反映經濟 業(yè)務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入賬。第十五條 會計人員每月在軟件系統中根據審核無誤的記賬憑證過賬、結賬， 生成會計賬簿和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相 符、賬賬相符、賬實相符。1、財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末 盤點，核對物料收發(fā)卡、倉庫實物、系統賬存數量，由倉管員、部門主 管、會計人員及財務經理簽字確認。2、財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對 賬單、每季度制作賬齡分析表

11、，提交給銷售部，由銷售部人員通過傳真 或郵件提交客戶及業(yè)務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催款 或現款現貨。3、財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作 對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經供應商確認的對賬單提交 會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。4、財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬 表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停 止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十六條 年度終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經審核無誤 后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。第十七條財務報表1、 財務部

12、門按照企業(yè)會計準則的相關規(guī)定定期編制財務報表，財務報表應 包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。2、 財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業(yè)實際控制權時，應當按照企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表編制合并財務報表。3、財務報表必須做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報送。 會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數字，更不得篡改或授意、 指使、強令他人篡改數字。4、財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單 位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。 財務報表均應及時留檔， 未經審批及公開披露，不得泄露給

13、任何機關團體或個人。第十八條 會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財務會 計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規(guī)要求負責會計檔案的歸 檔和保管工作。第四章會計政策管理第十九條公司會計政策是根據企業(yè)會計準則的相關規(guī)定，制定在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是對結果不確定的 交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。第二十條會計政策、會計估計均應經公司董事會批準后執(zhí)行，如需變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。第二十一條子公司應執(zhí)行與公司統一的會計政策及會計估計，對同一經濟事項 在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。第五

14、章貨幣資金管理第二十二條內部控制制度1、 公司的資金管理業(yè)務必須經過公司財務機構負責人、主管會計工作負責 人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務包括資金調度，資金計劃、控制及融資業(yè)務，下設銀行出納、現金出納，負責銀行結算業(yè)務和現金收付業(yè)務。2、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現金收支、保管由專職出 納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金；出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月末 由會計主管、出納人員共同盤點現金，簽字確認現金盤點表。3、資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司 資金審批權限管理程序執(zhí)行，經會計人員審核、會計主管

15、審批后，由出 納人員據以執(zhí)行支付。第二十三條付款審批管理1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不同的審 批責任權限，在業(yè)務和財務層面按照審批權限執(zhí)行資金支付業(yè)務。2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、 送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經過全部經授權審批人和復 核人的簽名或蓋章。3、公司向外單位借出款項時，除需依據公司章程履行相應決議以外，需由 公司授權人審批并簽訂借款協議后執(zhí)行；合同預付款項超過合同約定款項時，應由業(yè)務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付第二十四條 銀行賬戶管理1、公司開設銀行賬戶必須由主管會計工作負責人審批后開立

16、，并指定出納人員辦理銀行單據收付、取得銀行對賬單工作。2、出納人員于次月10日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調 節(jié)表，由會計主管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的 調整事項應由會計主管追查原因。3、網上銀行業(yè)務必須在經濟事項經過適當的審批權限后，由網上銀行經辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管 會計工作負責人擔任。第二十五條票據和現金管理1、公司用于支付款項的票據包括支票、 匯票、本票、收據、銀行信匯憑證、 銀行電匯憑證、托收承付結算憑證、委托收款結算憑證等，票據實行專 人負責、集中保管，設立票據登記簿，詳細登記購買、使用數量和起訖 號碼，對票

17、據購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期 檢查，防止丟失或發(fā)生營循私舞弊現象。2、嚴格控制現金適用范圍和額度，嚴禁現金坐支，每月末定期對現金進行 監(jiān)盤并編制現金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。第二十六條財務印鑒管理1、公司的財務印簽主要包括：財務專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行 付訖、現金收訖、現金付訖章等。其財務專用章由會計經理保管，專用 于銀行印鑒等財務事項；發(fā)票專用章由銷售財務組保管，專用于開具發(fā) 票；銀行收付訖、現金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務。2、銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分 另I授權不相容崗位負責人保管、使用。第二

18、十七條關于貨幣資金管理細則詳見貨幣資金管理制度。第六章應收賬款管理第二十八條 應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包括貨 款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應收賬款、應收票據等。市 場部門負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控制，根據信用程度實行 不同的信用政策。第二十九條 銷售部門負責應收賬款的回收，按年度預算回款計劃進行考核，實 行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業(yè)務經辦人， 第二責任人為業(yè)務部 門經理。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其負責的應收賬款。第三十條銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務經辦人應全程跟進，及時掌握合同進展情況，督促相關部門

19、履行公司應盡的義務并辦理相關手續(xù)，經常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應收賬款回收。第三十一條 財務管理部門負責應收賬款的管理，監(jiān)督應收賬款的回收。財務部 門按會計準則的規(guī)定及時確認和記錄應收賬款， 動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提 供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部門采取相應措施， 降低風險、減少壞賬損失。第三十二條應收賬款對賬制度詳見應收往來賬款對賬規(guī)則。財務部門每月 應出具對賬單，協助銷售部門與客戶核對賬務。每季度和客戶確認一次對賬確認書”對于逾期超過三個月的未回復 對賬確認書”的客戶，停貨追收或進入法 律訴訟程序。第三十三條 業(yè)務人員辭職或調動工作

20、，原則上應收回經手的責任債權，如有特 殊情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取得客戶承諾、聲明 并將情況交接清楚后，有關部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十四條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執(zhí)行，已確認為壞 賬的，經財務負責人、總經理批準后，由財務部門轉銷，并設備查賬薄明細記錄, 同時不放棄追收賬款。第七章應付賬款管理第三十五條應付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發(fā)生的應付款 項。第三十六條 采購部門根據需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后， 根據實際需要制定采購計劃，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務。第三十七條 倉儲部門按經審批后的采購訂單收貨，在驗

21、收時如果出現品名、規(guī) 格、數量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。 品管部負責來料檢驗，未經檢驗合格的來料不予付款。第三十八條 采購部門業(yè)務員根據公司規(guī)定的審批程序向財務部提交付款申請， 財務部核實無誤后辦理付款手續(xù)，并根據有關原始憑證編制記賬憑證、登記明細 賬和總分類賬。第三十九條 按季度向供貨方取得對賬單，將其與應付賬款明細賬互相調節(jié)，并 查明發(fā)生差異的原因。如供貨方沒有主動提供對賬單的，由財務部人員提供應付 賬款明細賬給采購部，采購部以此制定對賬確認書給對方單位確認后一個月 內交回財務部。第七章存貨管理第四十條 存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的

22、實物資產，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產成品、外購商品、 在產品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第四十一條 公司存貨實行歸口管理的原則：1、原材料、包裝物、在產品、自制半成品、產成品由生產部門管理；2、分公司調撥倉產品、配套外購商品由銷售部門管理；3、 財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統一監(jiān)督管理，定期 提供存貨分析報告，并協助歸口管理部門提升存貨管理水平。第四十二條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移必須辦理 相關手續(xù)，并由財務部門據實核算。計量器具每年度由技術監(jiān)督部門校驗。第四十三條 公司采用永續(xù)盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤存

23、制度， 定期盤點時間為年度終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應每月 由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履 行必要報批程序后進行處理。第八章固定資產及在建工程管理第四十四條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使 用壽命超過一個會計年度的有形資產。在建工程，包括固定資產新建工程、安裝 工程、改擴建工程和大修理工程等。第四十五條 公司對固定資產實行歸口分級管理， 將固定資產投資完成和使用效 果納入經濟責任制進行考核，以保證固定資產的安全完整和有效使用。 歸口管理 部門的職責如下：1、機械動力部是全公司設備的綜合管理部門， 主要負責所

24、屬固定資產的實 物管理和技術改進設備的建造；固定資產增減變動的審查和使用狀態(tài)的 技術鑒定；監(jiān)督各部門固定資產的使用和維護；會同部門下達年度、季 度大、中修計劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費使用情況進行考核；建立和完 善公司設備管理的規(guī)章制度。2、基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負責所屬固定資產的實物管 理，對安全合理使用負責，對使用費、修理費進行考核。3、基建部負責建設工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可 行性研究報告的論證和上報審查；負責監(jiān)督項目建設過程，向上級主管 部門提報建設項目開工申請、設備采購供應、施工管理以及工程竣工驗 收資料的整理等工作。4、財務部門是公司固定資產的價值

25、管理部門，參與審核固定資產投資的可行性分析并負責落實固定資產投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認；按照投資項目和投資計劃進行財務核算；監(jiān)督檢查固定資產的使用和管理情況，負責辦理 固定資產的增減變動的財務審批手續(xù)；檢查和考核固定資產的投資及其 修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產財務管理規(guī)定和辦法。第四十六條 在建工程項目單位在項目竣工投運后公司規(guī)定的期限內，必須提報項目驗收申請，財務部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、 轉資。公司在建工 程項目交付使用后，應當在最長不超過一個年度的時間內辦理竣工決算。 對已達 到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的

26、固定資產財務部門應當按照估計的資產價 值入賬并計提折舊。第四十七條 在固定資產的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固 定資產的安全完整負責，建立健全固定資產賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相 符，各部門負責人為固定資產使用的責任人，做好固定資產的維護和管理工作。第四十八條 各部門對固定資產進行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度 終時，由財務部門組織進行全面盤點和清查， 對盤盈或盤虧固定資產由公司歸口 管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結賬前處理完畢。第四十九條 各單位固定資產的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉移， 必須報公司權限主管批準，并按規(guī)定及時辦理有

27、關手續(xù)。任何單位和個人不得擅 自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉移固定資產。第九章對外投資管理第五十條 對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產等方式或以購買股票、 債券等有價證券方式向其他單位的投資。第五十一條 進行對外投資應根據公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資計劃。投資計 劃內容包括投資目的、市場預測、投資項目與目標設想、投資方式、規(guī)模、投資 金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計劃由公司總經理室與財 務等有關部門和人員編制，經公司董事會審議批準后執(zhí)行。公司及各子公司未經 公司批準或授權，不得辦理對外投資業(yè)務。第五十二條 進行項目投資時，應按公司的投資管理辦法規(guī)定的程序進行辦理審

28、批手續(xù)。在實施投資前，應提前知照財務部以便資金籌備， 同時必須將有關資料 報送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內容。第五十三條公司財務部門根據董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或實 物資產的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經營過程實施財務監(jiān)控， 及時收回投 資收益和到期投資。第十章無形資產管理第五十四條 無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣 性資產，通常包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權 等，公司自創(chuàng)商譽以及內部產生的品牌不確認為無形資產。第五十五條 公司對無形資產實行歸口管理， 公司技術部是公司無形資產管理部 門，負責無形資產的申請、申報及產

29、權管理工作，公司法律事務部門負責無形資 產的侵權糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務部門負責無形資產的價值管理工 作。第五十六條公司員工完成的職務發(fā)明創(chuàng)造或技術成果，知識產權歸集體所有。 各單位應重視無形資產的產權保護工作，職務發(fā)明、技術成果的發(fā)明人及設計人， 在離開公司時應將從事相關工作的全部技術資料、實驗資料、樣品及產品等交還 公司。第五十七條一切歸屬單位的職務智力勞動成果及其重要的技術資料、數據等， 未經公司同意，不允許任何人利用職權、工作之便或采用其他不正當手段占為己 有或私自處置。無形資產一經生成，應積極組織專利和版權申報、專有技術的鑒 定工作，對無形資產給予客觀認定。第五十八條 公司內

30、部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段， 研究階段的支出 應當于發(fā)生時計入當期損益，開發(fā)階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認 為無形資產，予以資本化。第五十九條 財務部門應做好無形資產的價值認定工作，監(jiān)督其收益實現情況， 同時應定期對無形資產的賬面價值進行減值測試，至少于每年年末檢查一次。第十一章資產減值、損失及處理管理第六十條資產減值是指企業(yè)資產的可收回金額低于其賬面價值時，確認資產減值損失，并把資產賬面價值減記至可收回金額。 資產減值準備包括：金融資產 減值準備、壞賬準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、 在建工程減值準備、無形資產減值準備。第六十一條 公司對資產減值準

31、備的計提應根據會計準則的要求，針對不同資產性質對減值準備的計提比例或方式形成相關會計政策，經董事會審議批準后執(zhí)行。第六十二條 公司在每年年度終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎上，對 資產進行減值測試，從技術和財務兩個方面對存在減值跡象資產的可變現凈值進 行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產，應計 提減值準備，并按照相關權限報公司總經理、董事會或股東大會審批。具體流程 按資產減值準備管理制度執(zhí)行。第六十三條 資產損失是指公司實際發(fā)生的各項資產的滅失，包括貨幣資金損 失、壞賬損失、存貨損失、固定資產及在建工程損失、無形資產損失、對外投資 損失、擔保損失、外匯交易、委

32、托理財等高風險業(yè)務的損失等。資產損失的一般 處理程序如下：1、公司內部有關責任部門經過取證，提出資產損失報告，說明原因和責任。2、公司內部審計、監(jiān)察部門經過責任追究，提出結案意見。3、涉及未決訴訟的資產損失，應當委托律師出具法律意見書；重大資產損 失應由中介機構出具經濟鑒定證明。4、公司財務部門經過審核后，對確認的資產損失提出財務處理意見，按照 公司授權制度的規(guī)定，提交總經理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。第六十四條 資產處理是公司對有權處理的資產以出售、租賃、抵押、置換、封 存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產處理是指公司為了調整經營方向或者 實施財務重組處理主營業(yè)務所用的關鍵設備、設施、房屋

33、等固定資產的行為。公 司資產處理行為依照公司章程及相關規(guī)定執(zhí)行。第十二章籌資管理第六十五條 公司的籌資管理，主要包括權益資本籌資和債務資本籌資。權益資 本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發(fā)展部門負責牽頭，經董事會、 股東大會等法定審批、核準程序后實施；債務資本的籌資工作由公司財務部門負 責牽頭，經法定審批程序后實施。第六十六條 公司的籌資應充分考慮資金需求、資本結構、期限、成本等因素， 控制籌資風險。1、以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模、成本和組合;2、籌資應充分考慮公司的償債能力，全面衡量經營現金流水平;3、籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；4、籌資應考慮公司合理

34、的資本結構和信用規(guī)模；5、籌資應考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第六十七條籌集資金的使用1、嚴格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需 變動必須經過法定程序審批后執(zhí)行。2、財務部門應建立資金臺賬，詳細記錄各項資金的籌集到位、支出運用、 效益實現和本息歸還情況。3、 籌集資金的支付應按照專項制度或公司審批權限進行審核，確保支付資 金安全。4、財務部門應及時計提、支付債務利息并實行崗位分離。5、財務部門應依據公司經營狀況、 現金流量等因素合理安排償還借款的資 金來源，保證良好的信用記錄。第十三章成本與費用管理第六十八條公司成本管理是指生產制造成本管理，包括生產過程中

35、實際消耗的 直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當期損 益的期間費用管理，包括經營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務費用等。第六十九條 公司應建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責任 制。公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反 映生產經營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。第七十條 成本核算必須真實、準確、及時、完整，符合生產工藝特點和成本 管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實 際成本，不得在各核算期間內人為平衡或調劑成本。第七十一條 根據公司成本和經濟效益目標，按照先進性和可行性

36、原則編制年度 成本計劃，加強目標成本控制，加強過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制 手段，對產品成本進行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離 目標”的原因， 以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第七十二條 加強成本管理基礎工作，主要包括加強定額管理，健全原始記錄， 加強計量驗收管理，加強財產清查盤點管理工作，制定合理內部價格，推行內部 經濟核算和內部經濟責任制考核，增強產品整體對外競爭力。第七十三條公司對期間費用的審批按照審批權限制度執(zhí)行，明確審批人對費用 的權限、程序、責任和相關控制措施。各部門應嚴格執(zhí)行費用開支范圍和標準， 嚴格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負責人對本部門費用支

37、出的 真實性、合理性、合法性負責。第十四章財務預算管理第七十四條 公司股東大會確定年度銷售目標，銷售部根據該目標確定年度銷售 計劃，由分管銷售的副總審批。第七十五條財務預算以銷售預算為起點進而對生產、成本及主要材料的采購進 行預測。第七十六條 財務預算是各部門績效考核的重要依據， 績效考核部門應將預算內 容作為各預算單位的量化考核指標，牽引各單位完成層級預算。第十五章財務報告及分析管理第七十七條財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經營成果的總結性書面文件，必須按照國家統一會計準則和要求定期編制，按月、季、年及時對內對外報送，財務 報告包括財務報表、附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。第七十

38、八條財務報表1、月度報表：至少應包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，月度報表 必須在每月規(guī)定日期前報送。2、季度報告：包括第一季度、第三季度財務報告，至少應包括資產負債表、 利潤表、現金流量表，應編制合并財務報表，并按規(guī)定提供比較財務報3、半年度、年度報告：除應報送資產負債表、利潤表、現金流量表、所有 者權益變動表、附注外，還需提供集團報告格式下各項明細表，編制合 并報表，財務報告應按照企業(yè)會計準則及中國證監(jiān)會頒布的公開發(fā) 行證券公司信息披露規(guī)則及格式編制。4、財務部門應由專人編制合并財務報表和附注，在各合并范圍主體公司完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基 礎，進

39、行合并抵消內部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并 經主管會計負責人審核后確定。第七十九條 財務報告的報出期限1、月度財務報表應于月份終了后 10天內報出，季度財務報表應于季度終 了后20天內報出，半年度財務報表應于中期終了后 30天內報出，年度 財務報表應于年度終了后 60天內報出。對外披露的財務報告的報出期 限須遵循披露相關約定。2、 控股子公司的月份會計報表應于月份終了后10天內報送母公司，年度 會計報表應于年度終了后 30天內報送母公司。第八十條對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、 月度，

40、送出日期，由企業(yè)法人、主管會計工作負責人、主管會計機構負責人簽名 或蓋章。第八十一條公司應委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所對財務報告進行審 計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定報送有關部門。第八十二條財務分析1、結合實際情況編制月度、季度、年度財務分析報告。財務分析報告至少 應包括以下內容：報告期內生產和經營情況、資產狀況和經營成果的構 成分析及變化因素、主要財務指標與預算的差異分析等。2、財務分析報告應運用財務分析的技術和方法，對經營成果、財務狀況和 重要財務指標的構成和趨勢分別進行定性和定量分析。月度、季度財務 分析報告應于財務報表告報出后 15天內提交，年度財務分析報告應于 年度財

41、務報告報出后30天內提交。3、財務部門應定期組織召開財務分析會議，向經營管理層者報告分析內 容，提出風險預警和需改善狀況，促進經營目標的實現。第十六章財務信息系統管理第八十三條 財務信息系統建立于公司企業(yè)資源管理系統中的財務相關模塊，是所有業(yè)務流程的集成與結果。第八十四條信息系統的管理和維護1、由公司IT部進行軟件的管理與維護，定期進行數據備份和數據庫檢查， 并將備份件與原件分開存放。2、 會計數據的修正和恢復操作必須由IT部人員負責，IT部人員對修正或 恢復后的數據確定準確無誤后通知系統操作員。第八十五條信息系統授權管理1、IT部設置專人負責系統的授權管理工作，系統使用者根據具體崗位職責 經申請、審批后被賦予相適應的操作權限。2、嚴格按照有關規(guī)定對不同業(yè)務模塊數據增加、修改、審核、刪除等的權 限授權，以保證內控程序的有效運行，防止不恰當的授權。3、IT部設置專人每周定期進行上機日志檢查工作， 對于異常時間、異常修 改、異常刪除等記錄進行有效跟蹤和追查。4、離職人員在辦理離職手續(xù)時，經 IT部系統授權管理員簽字確認已關閉 操作權限方可結算工資。5、由業(yè)務模塊自動生成的憑證無修改、刪除權限，應由責任會計填制調賬 申請單，按照調整事項性質、金額大小經會計主管、財務負責人、總經 理審批后方可進行調賬。第十七章財務人員