公司財務(wù)管理制度

1、叮叮小文庫中非電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度二 0 一八年一月第一章 總則為加強(qiáng)中非電子商務(wù)有限公司（以下簡稱 “公司 ”）財務(wù)管理，使財務(wù)管理 工作有章可循、有法可依，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)會計準(zhǔn)則等 國家有關(guān)法律、 法規(guī)，結(jié)合公司實際組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)營模式制定出財務(wù)管理制度。第二章 財務(wù)組織體系第一條 公司根據(jù)公司法 、公司章程開展經(jīng)營活動，并接受公司監(jiān)事會的第二條 公司與根據(jù)公司法設(shè)立的，由其控股的下屬公司，是縱向持股的產(chǎn) 權(quán)關(guān)系。下屬各子公司以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任。 各子公司在行使財 務(wù)管理權(quán)的同時， 對公司負(fù)有資本保值增值和保障投資者權(quán)益的責(zé)任。 公司依法 行使股東權(quán)利

2、，通過委派董事、監(jiān)事、經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負(fù)責(zé)人代表公司管 理各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營、 對各子公司的財務(wù)管理實施監(jiān)督。 公司各職能部門對各 子公司的財務(wù)活動有行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)以及監(jiān)督職權(quán)。第三條 對于重大財務(wù)事項，實行董事會集體決策原則，并以決議的方式記錄在 案。重大財務(wù)事項包括：1、財務(wù)全面預(yù)算方案、財務(wù)決算方案；2、增加或者減少注冊資本的方案；3、公司內(nèi)部基本管理制度；4、公司合并、分立、解散或者破產(chǎn)的方案，及其他重大產(chǎn)權(quán)變動、重組、 兼并、轉(zhuǎn)讓等事宜；5、投資計劃、投資方案和投資項目；6、籌資方案和籌資方式；7、重要固定資產(chǎn)的購建、出租、抵押、轉(zhuǎn)讓和報廢；8、重大費用項目開支；9、重大交易和經(jīng)

3、濟(jì)合同、協(xié)議的簽訂；10、以商業(yè)信用提供的資金融通和擔(dān)保。第四條財務(wù)管理權(quán)限劃分：（一）公司的法定代表人在財務(wù)管理方面的職責(zé)是：1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度和依法履行納稅的責(zé) 任；2、組織協(xié)調(diào)各單位、各部門依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、組織制定內(nèi)部財務(wù)管理辦 法，采取措施，確保貫徹實施；3、簽署財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算；4、領(lǐng)導(dǎo)本公司財會部門、財會人員根據(jù)會計法正確履行會計核算和會 計監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范財會工作，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整；5、接受監(jiān)事機(jī)構(gòu)、股東大會的監(jiān)督檢查；6行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。（二）公司總經(jīng)理在財務(wù)上行使下列職責(zé)：1、組織制定公司年度經(jīng)營計劃、投資方

4、案和財務(wù)預(yù)算，報董事會審定后組 織實施，向董事會提交預(yù)算報告；2、董事會授權(quán)限額內(nèi)的資金支付；3、組織制定公司的財務(wù)管理制度和內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；4、行使公司章程和董事會授予的其他職權(quán)。（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)人行使如下職責(zé)：1、組織擬訂公司的各項財務(wù)制度，經(jīng)審批后負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行；2、組織擬訂公司的財務(wù)預(yù)、決算；3、協(xié)助總經(jīng)理執(zhí)行、審查財務(wù)預(yù)算；4、協(xié)助總經(jīng)理擬訂投資方案、重大合同的事宜；5、協(xié)助總經(jīng)理做好財務(wù)分析，合理、有效地運(yùn)用資金，確保資金的正常運(yùn) 轉(zhuǎn)；6 審批規(guī)定限額內(nèi)的財務(wù)收支；7、審核公司的財務(wù)報表和報告；8、擬訂公司的利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；9、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)及檢查所屬子公

5、司的會計工作、財務(wù)管理及會計電算 化工作；10、建立并發(fā)展與財政稅務(wù)部門、銀行等職能部門的良好合作關(guān)系，了 解最新的政策法規(guī)，爭取各項政策優(yōu)惠；11、負(fù)責(zé)對財務(wù)人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)，并對財務(wù)人員的招聘和任免提出 建議；12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)所交辦的其他工作。第五條財務(wù)部門的設(shè)置1、公司設(shè)立財務(wù)部門，財務(wù)會計崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，可以一人一崗、 一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應(yīng)按照財務(wù)部人員崗 位責(zé)任制要求聘用及考核。2、會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監(jiān)事、高 級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第六條會計人員職業(yè)道德1、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，

6、努力提高工作 效率和工作質(zhì)量。2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。3、實事求是，客觀公正地辦理會計事務(wù)，堅持原則，廉潔奉公。4、熟練運(yùn)用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、 真實、準(zhǔn)確、 及時、完整。5、熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計信息和財務(wù)管理 方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。6 保守公司財務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄 露會計信息。7、自覺接受審計部門對會計人員職業(yè)道德情況的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第七條財務(wù)會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對公司造成經(jīng)濟(jì)損失 或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制

7、度等對其追究刑事、民事責(zé)任。第三章會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第八條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目和 會計政策，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第九條 公司發(fā)生的下列事項，必須及時辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：款項和 有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本的增 減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；其他需要辦理會 計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項。第十條原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴(yán)格 審核原始憑證，對記載不正確

8、、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補(bǔ)填或更正； 對偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。第十一條原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo) 簽批后，由會計人員根據(jù)預(yù)算審批制度審核后生效。第十二條會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在信息系統(tǒng)軟件中生成或填制記 賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時 采用另行存放。1、 采購付款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采購合同、 入庫單、供應(yīng)商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。2、銷售收款業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出 庫單、發(fā)運(yùn)單、銷售合同、銷售發(fā)

9、票等。3、 費用報銷業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、 心TFFF卒發(fā)票等。4、非經(jīng)營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付款審 批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料 單、外向發(fā)貨單、領(lǐng)料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請單等。第十三條 記賬憑證由記賬會計、復(fù)核主管人員簽字蓋章，會計主管制作的記 賬憑證由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管, 存放在財務(wù)檔案室。第十四條 出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等 主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后

10、應(yīng)及時入賬，會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)事項，對于外部審計機(jī)構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。第十五條 會計人員每月在軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬、結(jié)賬， 生成會計賬簿和財務(wù)報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進(jìn)行相互核對，保證賬證相 符、賬賬相符、賬實相符。1、財務(wù)部門與倉儲部門定期進(jìn)行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末 盤點，核對物料收發(fā)卡、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由倉管員、部門主 管、會計人員及財務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。2、財務(wù)部門與銷售部門、客戶定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由會計人員制作對 賬單、每季度制作賬齡分析表

11、，提交給銷售部，由銷售部人員通過傳真 或郵件提交客戶及業(yè)務(wù)員確認(rèn)，對未簽章確認(rèn)對賬單的客戶，停貨催款 或現(xiàn)款現(xiàn)貨。3、財務(wù)部門與采購部門、供應(yīng)商定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由采購人員制作 對賬單，通過傳真或郵件提交供應(yīng)商確認(rèn)，經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的對賬單提交 會計人員審核，按結(jié)算期付款。對未確認(rèn)對賬單的供應(yīng)商，暫停付款。4、財務(wù)部門與資金往來個人定期進(jìn)行賬務(wù)核對，每月由會計人員出具對賬 表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應(yīng)銷賬而未銷賬的個人，停 止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。第十六條 年度終了通過軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤 后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。第十七條財務(wù)報表1、 財務(wù)部

12、門按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng) 包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2、 財務(wù)報表按照編報主體的不同分為個體財務(wù)報表和合并財務(wù)報表。凡公司擁有被投資企業(yè)實際控制權(quán)時，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號-合并財務(wù)報表編制合并財務(wù)報表。3、財務(wù)報表必須做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。 會計人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、 指使、強(qiáng)令他人篡改數(shù)字。4、財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單 位負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé)人及編報人簽名。 財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔， 未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給

13、任何機(jī)關(guān)團(tuán)體或個人。第十八條 會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會 計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會計檔案的歸 檔和保管工作。第四章會計政策管理第十九條公司會計政策是根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認(rèn)、計量、報告中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計估計是對結(jié)果不確定的 交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。第二十條會計政策、會計估計均應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行，如需變更，應(yīng)履行變更申請、董事會批準(zhǔn)、對外披露等程序。第二十一條子公司應(yīng)執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟(jì)事項 在會計核算原則、基礎(chǔ)和方法上與公司保持一致。第五

14、章貨幣資金管理第二十二條內(nèi)部控制制度1、 公司的資金管理業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、主管會計工作負(fù)責(zé) 人審批后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金計劃、控制及融資業(yè)務(wù)，下設(shè)銀行出納、現(xiàn)金出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出 納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金；出納人員不得兼管稽核、 會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；每月末 由會計主管、出納人員共同盤點現(xiàn)金，簽字確認(rèn)現(xiàn)金盤點表。3、資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司 資金審批權(quán)限管理程序執(zhí)行，經(jīng)會計人員審核、會計主管

15、審批后，由出 納人員據(jù)以執(zhí)行支付。第二十三條付款審批管理1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設(shè)定不同的審 批責(zé)任權(quán)限，在業(yè)務(wù)和財務(wù)層面按照審批權(quán)限執(zhí)行資金支付業(yè)務(wù)。2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、 送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)經(jīng)過全部經(jīng)授權(quán)審批人和復(fù) 核人的簽名或蓋章。3、公司向外單位借出款項時，除需依據(jù)公司章程履行相應(yīng)決議以外，需由 公司授權(quán)人審批并簽訂借款協(xié)議后執(zhí)行；合同預(yù)付款項超過合同約定款項時，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執(zhí)行支付第二十四條 銀行賬戶管理1、公司開設(shè)銀行賬戶必須由主管會計工作負(fù)責(zé)人審批后開立

16、，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。2、出納人員于次月10日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，由會計主管、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核并簽名，對超過一個月的 調(diào)整事項應(yīng)由會計主管追查原因。3、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)必須在經(jīng)濟(jì)事項經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限后，由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由主管 會計工作負(fù)責(zé)人擔(dān)任。第二十五條票據(jù)和現(xiàn)金管理1、公司用于支付款項的票據(jù)包括支票、 匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、 銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，票據(jù)實行專 人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖 號碼，對票

17、據(jù)購買、領(lǐng)用、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進(jìn)行記錄和定期 檢查，防止丟失或發(fā)生營循私舞弊現(xiàn)象。2、嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支，每月末定期對現(xiàn)金進(jìn)行 監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人、審批人均予簽名。第二十六條財務(wù)印鑒管理1、公司的財務(wù)印簽主要包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行 付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其財務(wù)專用章由會計經(jīng)理保管，專用 于銀行印鑒等財務(wù)事項；發(fā)票專用章由銷售財務(wù)組保管，專用于開具發(fā) 票；銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業(yè)務(wù)。2、銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分 另I授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第二

18、十七條關(guān)于貨幣資金管理細(xì)則詳見貨幣資金管理制度。第六章應(yīng)收賬款管理第二十八條 應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨 款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。市 場部門負(fù)責(zé)信用管理工作，對客戶信用風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，根據(jù)信用程度實行 不同的信用政策。第二十九條 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，按年度預(yù)算回款計劃進(jìn)行考核，實 行目標(biāo)責(zé)任制。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人， 第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部 門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。第三十條銷售合同簽訂后，客服部門、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)全程跟進(jìn)，及時掌握合同進(jìn)展情況，督促相關(guān)部門

19、履行公司應(yīng)盡的義務(wù)并辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應(yīng)收賬款回收。第三十一條 財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。財務(wù)部 門按會計準(zhǔn)則的規(guī)定及時確認(rèn)和記錄應(yīng)收賬款， 動態(tài)掌握款項到賬情況，及時提 供應(yīng)收賬款回收、對賬情況和應(yīng)收賬款賬齡分析，提請責(zé)任部門采取相應(yīng)措施， 降低風(fēng)險、減少壞賬損失。第三十二條應(yīng)收賬款對賬制度詳見應(yīng)收往來賬款對賬規(guī)則。財務(wù)部門每月 應(yīng)出具對賬單，協(xié)助銷售部門與客戶核對賬務(wù)。每季度和客戶確認(rèn)一次對賬確認(rèn)書”對于逾期超過三個月的未回復(fù) 對賬確認(rèn)書”的客戶，停貨追收或進(jìn)入法 律訴訟程序。第三十三條 業(yè)務(wù)人員辭職或調(diào)動工作

20、，原則上應(yīng)收回經(jīng)手的責(zé)任債權(quán)，如有特 殊情況尚有責(zé)任債權(quán)未收回，須報銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在取得客戶承諾、聲明 并將情況交接清楚后，有關(guān)部門才可為其辦理離任手續(xù)。第三十四條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞 賬的，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄, 同時不放棄追收賬款。第七章應(yīng)付賬款管理第三十五條應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的應(yīng)付款 項。第三十六條 采購部門根據(jù)需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后， 根據(jù)實際需要制定采購計劃，并按公司規(guī)定的審批程序辦理采購業(yè)務(wù)。第三十七條 倉儲部門按經(jīng)審批后的采購訂單收貨，在驗

21、收時如果出現(xiàn)品名、規(guī) 格、數(shù)量等不符合采購訂單的應(yīng)如實做出記錄，如有嚴(yán)重不符的，應(yīng)拒絕收貨。 品管部負(fù)責(zé)來料檢驗，未經(jīng)檢驗合格的來料不予付款。第三十八條 采購部門業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的審批程序向財務(wù)部提交付款申請， 財務(wù)部核實無誤后辦理付款手續(xù)，并根據(jù)有關(guān)原始憑證編制記賬憑證、登記明細(xì) 賬和總分類賬。第三十九條 按季度向供貨方取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬互相調(diào)節(jié)，并 查明發(fā)生差異的原因。如供貨方?jīng)]有主動提供對賬單的，由財務(wù)部人員提供應(yīng)付 賬款明細(xì)賬給采購部，采購部以此制定對賬確認(rèn)書給對方單位確認(rèn)后一個月 內(nèi)交回財務(wù)部。第七章存貨管理第四十條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的

22、實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、 在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第四十一條 公司存貨實行歸口管理的原則：1、原材料、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部門管理；2、分公司調(diào)撥倉產(chǎn)品、配套外購商品由銷售部門管理；3、 財務(wù)部門對公司存貨周轉(zhuǎn)率與存貨占用合理性實行統(tǒng)一監(jiān)督管理，定期 提供存貨分析報告，并協(xié)助歸口管理部門提升存貨管理水平。第四十二條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理 相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。第四十三條 公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存，建立定期與不定期盤存

23、制度， 定期盤點時間為年度終了時，由財務(wù)部門組織進(jìn)行存貨盤點；不定期盤點應(yīng)每月 由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，履 行必要報批程序后進(jìn)行處理。第八章固定資產(chǎn)及在建工程管理第四十四條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使 用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。在建工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝 工程、改擴(kuò)建工程和大修理工程等。第四十五條 公司對固定資產(chǎn)實行歸口分級管理， 將固定資產(chǎn)投資完成和使用效 果納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核，以保證固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 歸口管理 部門的職責(zé)如下：1、機(jī)械動力部是全公司設(shè)備的綜合管理部門， 主要負(fù)責(zé)所

24、屬固定資產(chǎn)的實 物管理和技術(shù)改進(jìn)設(shè)備的建造；固定資產(chǎn)增減變動的審查和使用狀態(tài)的 技術(shù)鑒定；監(jiān)督各部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)；會同部門下達(dá)年度、季 度大、中修計劃，并監(jiān)督執(zhí)行；對修理費使用情況進(jìn)行考核；建立和完 善公司設(shè)備管理的規(guī)章制度。2、基建部是公司房屋等建筑物管理部門，主要負(fù)責(zé)所屬固定資產(chǎn)的實物管 理，對安全合理使用負(fù)責(zé)，對使用費、修理費進(jìn)行考核。3、基建部負(fù)責(zé)建設(shè)工程投資項目的收集、分析和立項，組織項目研討、可 行性研究報告的論證和上報審查；負(fù)責(zé)監(jiān)督項目建設(shè)過程，向上級主管 部門提報建設(shè)項目開工申請、設(shè)備采購供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗 收資料的整理等工作。4、財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)的價值

25、管理部門，參與審核固定資產(chǎn)投資的可行性分析并負(fù)責(zé)落實固定資產(chǎn)投資項目所需資金及資金使用管理；參與工程項目概算研討、審核和投資效益的分析、確認(rèn)；按照投資項目和投資計劃進(jìn)行財務(wù)核算；監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)的使用和管理情況，負(fù)責(zé)辦理 固定資產(chǎn)的增減變動的財務(wù)審批手續(xù)；檢查和考核固定資產(chǎn)的投資及其 修理費用的使用和管理情況；完善公司固定資產(chǎn)財務(wù)管理規(guī)定和辦法。第四十六條 在建工程項目單位在項目竣工投運(yùn)后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報項目驗收申請，財務(wù)部按照項目竣工驗收報告進(jìn)行項目報決、 轉(zhuǎn)資。公司在建工 程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個年度的時間內(nèi)辦理竣工決算。 對已達(dá) 到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的

26、固定資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照估計的資產(chǎn)價 值入賬并計提折舊。第四十七條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固 定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)，建立健全固定資產(chǎn)賬、卡和臺賬，做到賬、卡、物三相 符，各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理工作。第四十八條 各部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的盤點和清查，每半年、年度 終時，由財務(wù)部門組織進(jìn)行全面盤點和清查， 對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口 管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第四十九條 各單位固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移， 必須報公司權(quán)限主管批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時辦理有

27、關(guān)手續(xù)。任何單位和個人不得擅 自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第九章對外投資管理第五十條 對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、 債券等有價證券方式向其他單位的投資。第五十一條 進(jìn)行對外投資應(yīng)根據(jù)公司的長期發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資計劃。投資計 劃內(nèi)容包括投資目的、市場預(yù)測、投資項目與目標(biāo)設(shè)想、投資方式、規(guī)模、投資 金額與籌資辦法、投資成本與獲利可能等。公司的投資計劃由公司總經(jīng)理室與財 務(wù)等有關(guān)部門和人員編制，經(jīng)公司董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司及各子公司未經(jīng) 公司批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。第五十二條 進(jìn)行項目投資時，應(yīng)按公司的投資管理辦法規(guī)定的程序進(jìn)行辦理審

28、批手續(xù)。在實施投資前，應(yīng)提前知照財務(wù)部以便資金籌備， 同時必須將有關(guān)資料 報送公司董秘室審閱，以確定是否披露及披露的內(nèi)容。第五十三條公司財務(wù)部門根據(jù)董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)?物資產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)控， 及時收回投 資收益和到期投資。第十章無形資產(chǎn)管理第五十四條 無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣 性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán) 等，公司自創(chuàng)商譽(yù)以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確認(rèn)為無形資產(chǎn)。第五十五條 公司對無形資產(chǎn)實行歸口管理， 公司技術(shù)部是公司無形資產(chǎn)管理部 門，負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的申請、申報及產(chǎn)

29、權(quán)管理工作，公司法律事務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資 產(chǎn)的侵權(quán)糾紛處理和專利訴訟工作，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)的價值管理工 作。第五十六條公司員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識產(chǎn)權(quán)歸集體所有。 各單位應(yīng)重視無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)保護(hù)工作，職務(wù)發(fā)明、技術(shù)成果的發(fā)明人及設(shè)計人， 在離開公司時應(yīng)將從事相關(guān)工作的全部技術(shù)資料、實驗資料、樣品及產(chǎn)品等交還 公司。第五十七條一切歸屬單位的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等， 未經(jīng)公司同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己 有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒 定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第五十八條 公司內(nèi)

30、部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段， 研究階段的支出 應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認(rèn) 為無形資產(chǎn)，予以資本化。第五十九條 財務(wù)部門應(yīng)做好無形資產(chǎn)的價值認(rèn)定工作，監(jiān)督其收益實現(xiàn)情況， 同時應(yīng)定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行減值測試，至少于每年年末檢查一次。第十一章資產(chǎn)減值、損失及處理管理第六十條資產(chǎn)減值是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，并把資產(chǎn)賬面價值減記至可收回金額。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：金融資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、 在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第六十一條 公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)

31、備的計提應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，針對不同資產(chǎn)性質(zhì)對減值準(zhǔn)備的計提比例或方式形成相關(guān)會計政策，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六十二條 公司在每年年度終了時，在完成核對對賬、全面盤點的基礎(chǔ)上，對 資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，從技術(shù)和財務(wù)兩個方面對存在減值跡象資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值進(jìn) 行測試，并與其賬面價值相比較，確定是否發(fā)生減值。對發(fā)生減值的資產(chǎn)，應(yīng)計 提減值準(zhǔn)備，并按照相關(guān)權(quán)限報公司總經(jīng)理、董事會或股東大會審批。具體流程 按資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度執(zhí)行。第六十三條 資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損 失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資 損失、擔(dān)保損失、外匯交易、委

32、托理財?shù)雀唢L(fēng)險業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一般 處理程序如下：1、公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責(zé)任。2、公司內(nèi)部審計、監(jiān)察部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。3、涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損 失應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒定證明。4、公司財務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財務(wù)處理意見，按照 公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東大會審批執(zhí)行。第六十四條 資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封 存和報廢等方式進(jìn)行處理的行為。重大資產(chǎn)處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或者 實施財務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋

33、等固定資產(chǎn)的行為。公 司資產(chǎn)處理行為依照公司章程及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十二章籌資管理第六十五條 公司的籌資管理，主要包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)資本籌資。權(quán)益資 本的籌集工作由公司董事會辦公室或證券、投資發(fā)展部門負(fù)責(zé)牽頭，經(jīng)董事會、 股東大會等法定審批、核準(zhǔn)程序后實施；債務(wù)資本的籌資工作由公司財務(wù)部門負(fù) 責(zé)牽頭，經(jīng)法定審批程序后實施。第六十六條 公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素， 控制籌資風(fēng)險。1、以長期投資和營運(yùn)資金的需要決定籌資的時機(jī)、規(guī)模、成本和組合;2、籌資應(yīng)充分考慮公司的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平;3、籌集的資金運(yùn)用有利于股東收益水平的提高；4、籌資應(yīng)考慮公司合理

34、的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模；5、籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第六十七條籌集資金的使用1、嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需 變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。2、財務(wù)部門應(yīng)建立資金臺賬，詳細(xì)記錄各項資金的籌集到位、支出運(yùn)用、 效益實現(xiàn)和本息歸還情況。3、 籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或公司審批權(quán)限進(jìn)行審核，確保支付資 金安全。4、財務(wù)部門應(yīng)及時計提、支付債務(wù)利息并實行崗位分離。5、財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、 現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資 金來源，保證良好的信用記錄。第十三章成本與費用管理第六十八條公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中

35、實際消耗的 直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當(dāng)期損 益的期間費用管理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。第六十九條 公司應(yīng)建立成本費用控制體系，實行成本費用歸口分級管理責(zé)任 制。公司成本費用管理的基本目標(biāo)是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反 映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。第七十條 成本核算必須真實、準(zhǔn)確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和成本 管理的實際情況，正確劃分、分配成本開支，不得以計劃成本、定額成本代替實 際成本，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第七十一條 根據(jù)公司成本和經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照先進(jìn)性和可行性

36、原則編制年度 成本計劃，加強(qiáng)目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)過程監(jiān)督，推行適合的成本控制方法和控制 手段，對產(chǎn)品成本進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核。充分揭示和分析偏離 目標(biāo)”的原因， 以深入挖掘成本潛力，不斷降低成本。第七十二條 加強(qiáng)成本管理基礎(chǔ)工作，主要包括加強(qiáng)定額管理，健全原始記錄， 加強(qiáng)計量驗收管理，加強(qiáng)財產(chǎn)清查盤點管理工作，制定合理內(nèi)部價格，推行內(nèi)部 經(jīng)濟(jì)核算和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核，增強(qiáng)產(chǎn)品整體對外競爭力。第七十三條公司對期間費用的審批按照審批權(quán)限制度執(zhí)行，明確審批人對費用 的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對本部門費用支

37、出的 真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第十四章財務(wù)預(yù)算管理第七十四條 公司股東大會確定年度銷售目標(biāo)，銷售部根據(jù)該目標(biāo)確定年度銷售 計劃，由分管銷售的副總審批。第七十五條財務(wù)預(yù)算以銷售預(yù)算為起點進(jìn)而對生產(chǎn)、成本及主要材料的采購進(jìn) 行預(yù)測。第七十六條 財務(wù)預(yù)算是各部門績效考核的重要依據(jù)， 績效考核部門應(yīng)將預(yù)算內(nèi) 容作為各預(yù)算單位的量化考核指標(biāo)，牽引各單位完成層級預(yù)算。第十五章財務(wù)報告及分析管理第七十七條財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和要求定期編制，按月、季、年及時對內(nèi)對外報送，財務(wù) 報告包括財務(wù)報表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第七十

38、八條財務(wù)報表1、月度報表：至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，月度報表 必須在每月規(guī)定日期前報送。2、季度報告：包括第一季度、第三季度財務(wù)報告，至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表，應(yīng)編制合并財務(wù)報表，并按規(guī)定提供比較財務(wù)報3、半年度、年度報告：除應(yīng)報送資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有 者權(quán)益變動表、附注外，還需提供集團(tuán)報告格式下各項明細(xì)表，編制合 并報表，財務(wù)報告應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及中國證監(jiān)會頒布的公開發(fā) 行證券公司信息披露規(guī)則及格式編制。4、財務(wù)部門應(yīng)由專人編制合并財務(wù)報表和附注，在各合并范圍主體公司完成個體報表、合并主體完成往來對賬的前提下，以母公司報表為編制基 礎(chǔ)，進(jìn)

39、行合并抵消內(nèi)部交易事項，完成合并報表的編制及附注編寫，并 經(jīng)主管會計負(fù)責(zé)人審核后確定。第七十九條 財務(wù)報告的報出期限1、月度財務(wù)報表應(yīng)于月份終了后 10天內(nèi)報出，季度財務(wù)報表應(yīng)于季度終 了后20天內(nèi)報出，半年度財務(wù)報表應(yīng)于中期終了后 30天內(nèi)報出，年度 財務(wù)報表應(yīng)于年度終了后 60天內(nèi)報出。對外披露的財務(wù)報告的報出期 限須遵循披露相關(guān)約定。2、 控股子公司的月份會計報表應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報送母公司，年度 會計報表應(yīng)于年度終了后 30天內(nèi)報送母公司。第八十條對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財務(wù)報告所屬年度、季度、 月度，

40、送出日期，由企業(yè)法人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、主管會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名 或蓋章。第八十一條公司應(yīng)委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進(jìn)行審 計，并將注冊會計師出具的審計報告按照規(guī)定報送有關(guān)部門。第八十二條財務(wù)分析1、結(jié)合實際情況編制月度、季度、年度財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告至少 應(yīng)包括以下內(nèi)容：報告期內(nèi)生產(chǎn)和經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況和經(jīng)營成果的構(gòu) 成分析及變化因素、主要財務(wù)指標(biāo)與預(yù)算的差異分析等。2、財務(wù)分析報告應(yīng)運(yùn)用財務(wù)分析的技術(shù)和方法，對經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和 重要財務(wù)指標(biāo)的構(gòu)成和趨勢分別進(jìn)行定性和定量分析。月度、季度財務(wù) 分析報告應(yīng)于財務(wù)報表告報出后 15天內(nèi)提交，年度財務(wù)分析報告應(yīng)于 年度財

41、務(wù)報告報出后30天內(nèi)提交。3、財務(wù)部門應(yīng)定期組織召開財務(wù)分析會議，向經(jīng)營管理層者報告分析內(nèi) 容，提出風(fēng)險預(yù)警和需改善狀況，促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。第十六章財務(wù)信息系統(tǒng)管理第八十三條 財務(wù)信息系統(tǒng)建立于公司企業(yè)資源管理系統(tǒng)中的財務(wù)相關(guān)模塊，是所有業(yè)務(wù)流程的集成與結(jié)果。第八十四條信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)1、由公司IT部進(jìn)行軟件的管理與維護(hù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查， 并將備份件與原件分開存放。2、 會計數(shù)據(jù)的修正和恢復(fù)操作必須由IT部人員負(fù)責(zé)，IT部人員對修正或 恢復(fù)后的數(shù)據(jù)確定準(zhǔn)確無誤后通知系統(tǒng)操作員。第八十五條信息系統(tǒng)授權(quán)管理1、IT部設(shè)置專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的授權(quán)管理工作，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責(zé) 經(jīng)申請、審批后被賦予相適應(yīng)的操作權(quán)限。2、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對不同業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核、刪除等的權(quán) 限授權(quán)，以保證內(nèi)控程序的有效運(yùn)行，防止不恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)。3、IT部設(shè)置專人每周定期進(jìn)行上機(jī)日志檢查工作， 對于異常時間、異常修 改、異常刪除等記錄進(jìn)行有效跟蹤和追查。4、離職人員在辦理離職手續(xù)時，經(jīng) IT部系統(tǒng)授權(quán)管理員簽字確認(rèn)已關(guān)閉 操作權(quán)限方可結(jié)算工資。5、由業(yè)務(wù)模塊自動生成的憑證無修改、刪除權(quán)限，應(yīng)由責(zé)任會計填制調(diào)賬 申請單，按照調(diào)整事項性質(zhì)、金額大小經(jīng)會計主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng) 理審批后方可進(jìn)行調(diào)賬。第十七章財務(wù)人員