2011年注冊(cè)稅務(wù)師考前押題-稅法II

1、 29 / 302011年注冊(cè)稅務(wù)師考前押題-稅法ii 1一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，不正確的是（ ）。a.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算b.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本的，可以按40的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款c.制藥企業(yè)的股權(quán)投資分回的股息，可以作為招待費(fèi)扣除基數(shù)d.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈(zèng)2.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加

2、速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（ ）。a.40b.50c.60d.703.北京弘揚(yáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，2010年1-11月財(cái)產(chǎn)保費(fèi)收入合計(jì)50000萬(wàn)元；12月，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保費(fèi)收入6000萬(wàn)元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬(wàn)元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)9000萬(wàn)元。則該公司2010年傭金支付稅前允許扣除為（ ）萬(wàn)元。a.7182.36b.7816.50c.7856.35d.8125.264.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）。a.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入b.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)

3、現(xiàn)c.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對(duì)外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入d.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入5.下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。a.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)b.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)c.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)d.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日

4、確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)6.某企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值5 700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值3 300萬(wàn)元，實(shí)收資本2 000萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，累計(jì)虧損400萬(wàn)元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值6 960萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5 900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還3 300萬(wàn)元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用100萬(wàn)元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元。該企業(yè)清算所得稅為（ ）萬(wàn)元。a.145b.165c.210d.2157.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定

5、的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬(wàn)元。a.2.5b.10c.5d.208.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是（ ）。a.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（不含傭金）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除b.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個(gè)月后又銷售，使用期間的折舊費(fèi)用允許稅前扣除c.企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，不準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除d.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，可按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)

6、定進(jìn)行歸集和分配，其中屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的借款費(fèi)用，可直接在稅前扣除9.2010年某居民企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款10萬(wàn)元。己知該企業(yè)2008年虧損140萬(wàn)元，2009年盈利80萬(wàn)元。2010年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。a.26.83b.23.83c.29d.2410.2009年4月30，北京楊某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5元/股，按規(guī)定，楊某在公司連續(xù)服務(wù)滿2年，可以全部行權(quán)；2010年5月1日，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的

7、市場(chǎng)價(jià)為11元/股，楊某的月工資收入為5500元。2010年5月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.7500b.7675c.7900d.794511.2010年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2010年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。a.16.2b.16.8c.27d.2812.關(guān)聯(lián)交易一方被實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，應(yīng)該允許另一方進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以消除重復(fù)征稅。企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起（ ）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。a.3b.5c.

8、6d.1013.下列對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是（ ）。a.2010年1月1日起，代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就其歸屬所得依法申報(bào)繳納企業(yè)所得稅b.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記c.代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅d.代表機(jī)構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額；發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，以實(shí)際發(fā)生數(shù)額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額14.下列各項(xiàng)對(duì)關(guān)聯(lián)方的表述正確的是（ ）。a.在資金方面只存在直接的控制關(guān)系b.在購(gòu)銷方面只存在直接的控制關(guān)系c.直接或間接的同為第三者控制的d.長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷關(guān)系15.周某為a公

9、司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，從當(dāng)年5月份開始，到當(dāng)年8月30日結(jié)束， a公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬85000元。a公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅（ ）元。a.19496.26b.20294.12c.23496.26d.29705.8816.某礦業(yè)股份2006年4月25日上市，新股上市首日收盤價(jià)為13.92元；該交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級(jí)。2010年1月6日，礦業(yè)股份收盤價(jià)為9.68元。中登證券公司履行預(yù)扣預(yù)繳限售股個(gè)稅。假定王某持有10000股限售股，股票成本無(wú)法準(zhǔn)確確定，在2010年1月6日全部減持，則王某應(yīng)退稅（ ）元。a.1949b.5280c.7200d.970517.李某201

10、0年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得1700元。李某2010年應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（ ）元。a.6152.94b.5905.88c.6205.88d.5275.9418.某雜志社專職記者2010年12月取得工資3400元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得所得2000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。a.968b.735c.445d.38519.王先生2010年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資5000元。2010年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a.120b.175c.275d.32520.某企業(yè)雇員王某20

11、10年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月份工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a.5505b.4925c.4410.01d.4245.0121.某外籍高管2010年5月1日來華某公司擔(dān)任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2010年6月底離境，其6月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。a.4925b.2265c.1258.33d.1006.6722.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所

12、得稅的是（ ）。a.偶然所得b.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c.利息股息紅利所得d.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得23.以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。a.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得c.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得d.建筑物轉(zhuǎn)讓所得24.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（ ）。a.申請(qǐng)人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明b.開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局c.開具稅收證明時(shí)，申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)申請(qǐng)人出具證明d.申請(qǐng)人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，可直接向外匯

13、管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具稅收證明25.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或每季度終了后（ ）日內(nèi)預(yù)繳。a.5b.7c.10d.1526.下列選項(xiàng)中，不符合個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限規(guī)定的是（ ）。a.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表b.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表c.分次取得承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)d.賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在取得

14、收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳27.某外資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入8000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。a.600b.681c.720d.71028.下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（ ）。a.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的b.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算

15、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的c.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的d.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目70%銷售，其余可銷售部分自用或出租的29.房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的證件是（ ）。a.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件b.稅務(wù)登記證原件c.稅務(wù)登記證復(fù)印件d.土地使用權(quán)證書30.對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東北地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（ ）。a.1%b.1.5c.2%d.3%31.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（ ）。a.商標(biāo)注冊(cè)證b.企業(yè)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿c.某投資者與

16、某會(huì)計(jì)師簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同d.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證32.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。a.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)b.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為計(jì)稅依據(jù)c.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)d.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)33.某企業(yè)與海外公司2009年簽訂一份金額為500萬(wàn)美元的采購(gòu)合同，并按規(guī)定繳納了印花稅，2010年修改該合同，將金額增加為721萬(wàn)美元，修改憑證當(dāng)日的美元與人民幣的匯率為7.56，當(dāng)月1日美元與人民幣的匯率為7.58，則該企業(yè)20

17、10年應(yīng)繳納的印花稅為人民幣（ ）元。a.5012.30b.5480.90c.5480.32d.5012.2834.某公司和銀行簽訂融資租賃協(xié)議，規(guī)定由銀行按照該公司的約定購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，銀行購(gòu)進(jìn)后轉(zhuǎn)租給該公司，銀行向某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備價(jià)值500萬(wàn)元，該公司每年支付租金200萬(wàn)元，分3年付清，結(jié)清后設(shè)備歸該公司，則該公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅為（ ）元。a.250b.300c.500d.60035.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯(cuò)誤的是（ ）。a.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅b.房屋出租的，由承租人納稅c.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由代管人或使用人納稅d.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅36.某人自有

18、住房9間，房產(chǎn)原值15萬(wàn)元，其中5間住房出租給某公司作為倉(cāng)庫(kù)使用，租金按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬(wàn)元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間用于居住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（ ）元。a.6000b.2700c.2960d.488037.下列關(guān)于車船稅的陳述，正確的是（ ）。a.車船稅實(shí)行定額稅率，車輛的具體適用稅額由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門、稅務(wù)主管部門可以根據(jù)實(shí)際情況確定車輛的具體適用稅額b.車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和機(jī)動(dòng)船舶，非機(jī)動(dòng)車船不在征收范圍c.車船稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)，車輛、船舶的所有

19、人或管理人d.跨省自治區(qū)直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的使用地38.2010年某航運(yùn)公司擁有機(jī)動(dòng)船3艘，每艘凈噸位2000噸；拖船2艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為1000馬力。其所在省車船稅稅額為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；2001-10000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2010年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。a.26000b.27000c.28000d.3200039.關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。a.如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)b.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收

20、機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)c.符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬(wàn)元（含10000萬(wàn)元）以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案d.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定40.按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是（ ）。a.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，出售前免征城鎮(zhèn)土地使用稅b.林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護(hù)區(qū)，可比照公園免征城鎮(zhèn)土地使用稅c.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位照章征收土地使用稅d.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分

21、。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的涉稅處理表述，正確的有（ ）。a.搬遷企業(yè)取得政策性搬遷收入或處置收入，可自政府搬遷公告、文件明確的搬遷期限開始之日的次年度起，五年內(nèi)暫不并入應(yīng)納稅所得額b.五年期滿后，因同一搬遷行為再次取得的政策性搬遷收入或處置收入應(yīng)一次性全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額c.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額d.從事電信業(yè)務(wù)的企業(yè)，用戶應(yīng)收話費(fèi)，凡是單筆金額較小、拖欠時(shí)間超過1年以上的沒有收回，可以作為壞賬損失扣除e.來源

22、境外的股息紅利，應(yīng)按被投資方支付利潤(rùn)的日期確定收入實(shí)現(xiàn)2.下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。a.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除b.外國(guó)投資者在2010年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅c.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入d.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免e.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅3.下列選項(xiàng)中，屬于實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)范圍的有（ ）。a.高新技術(shù)企業(yè)的固定資產(chǎn)b.由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)c.小型微利企業(yè)的固定資產(chǎn)

23、d.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)e.創(chuàng)投企業(yè)的固定資產(chǎn)4.下列選項(xiàng)中，符合自2010年1月1日起，對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑業(yè)的企業(yè)所得稅征收政策規(guī)定的有（ ）。a.實(shí)行總分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一計(jì)算，分級(jí)管理，就地預(yù)繳，匯總清算，財(cái)政調(diào)庫(kù)”的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅b.建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅c.建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.5%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳d.總機(jī)構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項(xiàng)目部的，扣除已由項(xiàng)目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納e.

24、建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳5.轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)重點(diǎn)選擇以下 （ ）企業(yè)。a.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)b.長(zhǎng)期虧損的企業(yè)c.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)d.未按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)企業(yè)e.利潤(rùn)水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險(xiǎn)明顯不相匹配的企業(yè)6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下說法中，正確的有（ ）。a.集成電路企業(yè)的投資者把分回的投資收益用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本的，可以按80的比例退回其繳納的企業(yè)所得稅稅款b.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算c.對(duì)非居民企業(yè)

25、的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納d.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為廉租住房的，視同公益性捐贈(zèng)e.對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的未上市中小高新技術(shù)企業(yè)，在職工人數(shù)上要求不得超過500人7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（ ）。a.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地b.未投入使用的房屋、建筑物c.未投入使用的機(jī)器、設(shè)備d.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)e.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。a.自創(chuàng)商譽(yù)b.外購(gòu)商譽(yù)的支出c.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)d.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定

26、資產(chǎn)計(jì)提的折舊e.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）。a.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本b.企業(yè)自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用c.外購(gòu)商譽(yù)不得稅前扣除d.企業(yè)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由企業(yè)自行核定其應(yīng)納稅所得額e.企業(yè)依法清算時(shí)，清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅10.某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2010年10月取得以下收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬的有（ ）。a.自己開設(shè)酒吧取得的收入b.為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游c.為出版

27、社審稿取得收入d.在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入e.為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入11.下列所得來源的確定說法正確的有（ ）。a.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定b.銷售貨物，按照支付所得的企業(yè)所在地確定c.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定d.租金所得，按照負(fù)擔(dān)或支付所得的企業(yè)所在地確定e.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓企業(yè)的所在地確定12.下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（ ）。a.售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)分別作銷售和購(gòu)進(jìn)核算b.以銷售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用c.銷售商品采

28、用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入d.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入e.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入13.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ）。a.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途b.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)10以上c.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到2年以上d.經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)后達(dá)到1年以上e.發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)50以上14.在中國(guó)

29、境內(nèi)無(wú)住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有（ ）。a.在境內(nèi)居住不滿200天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限b.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅c.在境內(nèi)居住不滿1年的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅d.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅e.應(yīng)就來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）。a.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳b.外籍個(gè)人從

30、外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅c.在判斷個(gè)人所得來源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來源地d.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅e.個(gè)人提供非專利技術(shù)使用權(quán)獲得的報(bào)酬，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅16.下列關(guān)于限售股的個(gè)稅政策陳述，正確的有（ ）。a.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額b.如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證的，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按收入全額納稅c.轉(zhuǎn)讓限售股所得繳納個(gè)人所得稅，以限售股持有者為納稅義務(wù)人d.限售股個(gè)人所得稅由證券機(jī)構(gòu)所在地主管稅

31、務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理e.限售股個(gè)人所得稅以發(fā)行股票的公司為扣繳義務(wù)人17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（ ）。a.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)包括外國(guó)駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人b.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給3的手續(xù)費(fèi)c.扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)d.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕e.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除18.某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻

32、譯，整理成中英文對(duì)照版來出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說法正確的有（ ）。a.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅b.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅c.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅d.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元e.翻譯人員應(yīng)納的個(gè)人所得稅是0.32萬(wàn)元19.下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。a.以房地產(chǎn)作抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的b.以房地產(chǎn)對(duì)外出租的c.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的d.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其

33、中一方的e.企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)20.按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述正確的有（ ）。a.土地增值稅清算過程，扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生的b.工業(yè)企業(yè)以房產(chǎn)作為投資或聯(lián)營(yíng)，投入某生產(chǎn)企業(yè)的，暫免征收土地增值稅c.對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)d.在土地增值稅清算過程中，是否采用核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算，由納稅人提出意見，稅務(wù)機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)e.納稅人委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，還應(yīng)報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告21.甲公司于2010年8月與乙公司簽訂了以貨易貨合同

34、，以共計(jì)750000元的鋼材換取650000元的水泥，甲公司另取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（ ）。a.甲公司針對(duì)差價(jià)計(jì)稅貼花b.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元c.乙公司根據(jù)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅為430元d.甲公司應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅憑證e.甲和乙的應(yīng)納印花稅額相等22.下列關(guān)于印花稅的涉稅陳述，正確的有（ ）。a.實(shí)行從量計(jì)稅的其他營(yíng)業(yè)賬本和權(quán)利、許可證，以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)b.軍事貨物運(yùn)輸貨運(yùn)憑證免貼印花c.納稅人與村民委員會(huì)簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅d.納稅人單月印花稅超過500元的，可以申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅憑證e.應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅

35、，不得延至憑證生效日貼花23.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅抵償了乙100萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與丙交換房產(chǎn)，并收到丙贈(zèng)送的價(jià)值20萬(wàn)元的小汽車；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，下列說法正確的是（ ）。a.甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元b.甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅c.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅d.甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)納契稅e.甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由甲繳納契稅24.關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正

36、確的有（ ）。a.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅b.事業(yè)單位改制過程中，改制后的企業(yè)以國(guó)家作價(jià)（入股）方式取得原國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的，免征契稅c.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅d.企業(yè)破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅e.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體沒有發(fā)生變化的，對(duì)改制后的企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅25.下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的有（ ）。a.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人b.日本藉人員在華使用的車船，不是

37、車船稅的納稅人c.外國(guó)企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人d.中國(guó)公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人e.港澳臺(tái)同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人26.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）。a.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅b.扣繳義務(wù)人需要在代收車船稅后向納稅人開具代扣代收稅款憑證c.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船登記地d.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收e.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計(jì)算27.下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的有（ ）。a.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅b.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅c.納稅人

38、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅d.納稅人將房屋出租的，自房屋使用或交付的當(dāng)月起繳納房產(chǎn)稅e.購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅28.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有（ ）。a.納稅人通過劃撥方式取得的已填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅510年b.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地減免征收城鎮(zhèn)土地使用稅c.企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，可以自行申報(bào)免征土地使用稅d.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅e.城鎮(zhèn)土地使用稅的分級(jí)幅度稅額是按照城市級(jí)別進(jìn)行劃分的

39、，大中小城市是以土地的面積大小作為依據(jù)的29.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。a.城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入b.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收c.城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅d.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由實(shí)際使用人納稅e.在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅30.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（ ）。a.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用規(guī)定的農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅b.占用之前3年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地，也視為耕地c.耕地占用稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收d.獲準(zhǔn)占用

40、耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在開始實(shí)際占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅e.耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)三、計(jì)算題1.某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2010年1月9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，相關(guān)財(cái)務(wù)信息如下（1）取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬(wàn)元。（2）9月12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。（3）另外該公司從2010年3月1日起將2009年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租，租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元，租賃期限10個(gè)月，2010年7月底雙方同意停止租賃。（4）期間費(fèi)用：銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（其中廣告

41、費(fèi)200萬(wàn)元）、管理費(fèi)用620萬(wàn)元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5）根據(jù)上述資料回答下列問題（1）2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（ ）萬(wàn)元。a. 6b.8.9c.18.9d.8.85（2）計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)（ ）萬(wàn)元。a. 1680b.1780c.2080d.2180（3）2010年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。a. 931.6b.940.4c.971.4d.991.6（4）

42、該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。a. 297.49b.562.39c.563.69d.553.482.某企業(yè)2010年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)（1）與某金融機(jī)構(gòu)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)年度內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以內(nèi)（2）與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元。（3）與乙公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，銷售額為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，其中包括裝卸費(fèi)1萬(wàn)元。（4）接受某單位委托，制作一批工作服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作工作

43、服的主要材料由某單位提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由該綜合性企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。針對(duì)該綜合性企業(yè)，根據(jù)上述資料回答下列問題（1）與金融企業(yè)簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a. 30b.40c.50d.200（2）與甲公司簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。a. 600b.900c.1100d.2000（3）與乙企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅（ ）元。a. 15b.16c.18d.20（4）接委托加工工作服的加工承攬合同應(yīng)納印花稅（ ）元。a. 1150b.1900c.2100d.4000四、綜合分析題1.某中外合資精鋼制造公司，位于某特區(qū)的城市市區(qū)，為

44、增值稅一般納稅人，2007年1月開業(yè)，按當(dāng)時(shí)的政策享受低稅率15%的優(yōu)惠政策。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下（1）取得產(chǎn)品銷售收入2300萬(wàn)元、提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得收入120萬(wàn)元； 其中：12月份的產(chǎn)品銷售收入為100萬(wàn)元，當(dāng)月無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，當(dāng)月服務(wù)收入15萬(wàn)元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用430萬(wàn)元；當(dāng)年支付殘疾人工資為34萬(wàn)元，已按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6）；2009年4月1日向銀行借款500萬(wàn)元用于建造廠房，借款期限2年，本年向銀行支

45、付了4個(gè)季度的借款利息30萬(wàn)元，該廠房于10月31日完工結(jié)算并投入使用，企業(yè)全部記入了財(cái)務(wù)費(fèi)用（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元）（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬(wàn)元。其中：合同違約金4萬(wàn)元；通過民政局對(duì)南方災(zāi)區(qū)的重建捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面成本40萬(wàn)元（當(dāng)期同類貨物不含稅銷售價(jià)格為56萬(wàn)元）（6）本年12月購(gòu)入一套環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，投資額351萬(wàn)元（7）投資收益賬戶反映：購(gòu)買國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元、從境內(nèi)被投資企業(yè)分回稅后利潤(rùn)180萬(wàn)元（被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20）。其他相關(guān)資料：購(gòu)買的環(huán)保專用設(shè)備符合國(guó)家相關(guān)抵免稅政策。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問

46、題（1）計(jì)算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅及城建稅教育費(fèi)附加為（ ）萬(wàn)元。a.6b.6.6c.7.78d.5.1（2）計(jì)算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。a. 325.38b.342.88c.336.88d.346.88（3）計(jì)算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（ ）萬(wàn)元。a. 40b.44c.53.52d.55（4）計(jì)算2010年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元（含加計(jì)扣除）。a. 1426.38b.1936.4c.1990.68d.1988.90（5）計(jì)算2010年企業(yè)購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅的抵稅金額為（ ）萬(wàn)元。a.

47、 35.1b.30c.351d.300（6）計(jì)算2010年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。a. 50.45b.70.62c.62.86d.71.672.湯姆李為在華工作的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，湯姆李已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2010年是在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下（1）每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國(guó)境外同時(shí)任職的證明。（2）當(dāng)年一月將閑置的一套住房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）。（3）每

48、月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得伙食補(bǔ)貼1200元。（4）從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證。（6）10月份從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，通過當(dāng)?shù)乜h級(jí)政府向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)10000元。根據(jù)上述資料回答下列問題（1）2010年湯姆李每月工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a. 9275b.9120c.8175d.8125（2）湯姆李財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a. 7878.7b.7372.8c.7344.7d.7644.8（3）湯姆李轉(zhuǎn)讓名人字畫

49、應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。a. 4300b.4100c.4500d.2400（4）下列關(guān)于湯姆李在中國(guó)境內(nèi)相關(guān)行為的涉稅陳述正確的有（ ）。a. 境外工資不屬于我國(guó)境內(nèi)所得，不納稅b.取得的伙食補(bǔ)貼免稅c.拍賣名人字畫不能正確計(jì)算原值的，按規(guī)定征收率計(jì)算繳納個(gè)稅d.兩項(xiàng)捐贈(zèng)均可以全額稅前扣除e.從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算個(gè)人所得稅（5）湯姆李取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a. 1360b.1860c.2080d.2240（6）2010年湯姆李在中國(guó)境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。a. 95432.7b.98562.3c.102365.9d.

50、109232.8一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.答案c解析選項(xiàng)c，對(duì)從事股權(quán)投資企業(yè)從被投資企業(yè)所分配的股息紅利，可以按規(guī)定比例計(jì)算招待費(fèi)扣除限額，工業(yè)企業(yè)的股權(quán)投資收益不得作為計(jì)提招待費(fèi)的基數(shù)。2.答案c解析采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。3.答案b解析財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支付稅前扣除限額（50000+6000-3890）157816.50（萬(wàn)元） 實(shí)際發(fā)生額9000萬(wàn)元，超標(biāo)，所以， 按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬(wàn)元。4.答案c解析企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售

51、。5.答案a解析采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于買斷價(jià)格，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；如果屬于前兩種情況中銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格低于買斷價(jià)格，以及屬于受托方與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議的，則應(yīng)按買斷價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)

52、按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。付款方提前付款的，在實(shí)際付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6.答案c解析清算所得=6 960-5 900-100-20-100=840（萬(wàn)元）應(yīng)交所得稅=84025%=210（萬(wàn)元）7.答案c解析應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額（1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)稅稅率）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=75（1-20%-5%）20%=20（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2025%=5（萬(wàn)元）8.答案d解析選項(xiàng)a不正確，應(yīng)該包含傭金或手續(xù)費(fèi)；選項(xiàng)b不正確，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費(fèi)用；選項(xiàng)c,不正確,企業(yè)對(duì)尚未出售的已完工開

53、發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對(duì)已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。9.答案d解析應(yīng)納企業(yè)所得稅160（14080）25%1010%24（萬(wàn)元）10.答案c解析當(dāng)月工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5500-2000）15%-125=400（元）股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅=10000（11-5）1215%-12512=7500（元）共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=400+7500=7900（元）11.答案c解析公益性捐贈(zèng)扣除限額（12004001001600）12%12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除12萬(wàn)元。應(yīng)納稅額（12004

54、0010016002012）25%27（萬(wàn)元）12.答案a解析企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整通知書之日起3年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請(qǐng)。13.答案b解析代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起30日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。14.答案c解析關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；直接或者間接地同為第三者控制；在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。15.答案d解析應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入-速算扣除數(shù)）（1-20%）1-稅率（1-20%） =（85000-7000）（1-20%）1-40%（1-20%）= 91764.71 應(yīng)代扣代繳稅額=91764.7140%-7000=29705.88（元）16.答案c解析中登公司計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳每股個(gè)稅13.92（1-15）202.37元王某減持股份每股應(yīng)納個(gè)稅9.68（1-15）201.65（元）王某應(yīng)申請(qǐng)退稅（2.3