水力發(fā)電廠折舊資金使用管理辦法

1、水力發(fā)電廠 折舊資金使用管理辦法1. 范 圍本辦法規(guī)定了本辦法適用于 發(fā)電廠折舊資金使用管理工作2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行） （水電）3. 總則3.1 為了加強(qiáng)折舊資金管理，規(guī)范折舊資金使用行 為，保證折舊資金的使用效益，根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié) 合國電大寨水力發(fā)電廠實(shí)際情況，制定本辦法。3.2 本辦法的主要內(nèi)容是：規(guī)范折舊資金使用行為， 明確集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門及所屬單位在折舊資金管理 方面的權(quán)限及責(zé)任，通過折舊資金預(yù)算的編制與審定，建立 正常的折舊資金審批、管理及監(jiān)督秩序，提高工程質(zhì)量及折 舊資金使用效益。3.3 折舊資金管理應(yīng)遵循的基本原則是： 1量入

2、為出、綜合平衡的原則。年度折舊資金的支出 預(yù)算必須建立在年度折舊資金提取測算基礎(chǔ)之上，按照適 度從緊、量力而行、留有余地的原則，安排資金支出計(jì)劃， 不得安排赤字預(yù)算，應(yīng)適當(dāng)留有儲(chǔ)備。2優(yōu)化投向、保證重點(diǎn)的原則。在綜合平衡的前提下， 應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要，確定不同時(shí)期 的重點(diǎn)投向， 如基本建設(shè)、 增產(chǎn)降耗、 增產(chǎn)擴(kuò)銷、 安全生產(chǎn)、 環(huán)境保護(hù)、科技進(jìn)步、管理現(xiàn)代化等方面，并按照輕重緩 急，合理安排資金。3分級(jí)管理、各負(fù)其責(zé)的原則。集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)部門 及所屬單位必須明確各自在折舊資金管理方面的職責(zé)，相 互制約、各負(fù)其責(zé)，從而實(shí)現(xiàn)折舊資金提取、使用以及預(yù)算 編制過程中全過程控制、全過

3、程管理。4?？顚Ｓ谩⒅v求效益的原則。各資金使用單位必須 按要求管好用好折舊資金，專款專用，不得挪用、擠占折 舊資金。 切實(shí)加強(qiáng)工程管理， 控制工程造價(jià)， 提高工程質(zhì)量， 減少損失浪費(fèi)，全面提高資金使用效益。3.4 折舊資金只能用于資本性支出，不能用于非資本 性支出 （購置低值易耗品及其損益性和費(fèi)用性支出等）。折舊資金主要用于：1歸還長期借款；2電源建設(shè)項(xiàng)目資本金；3發(fā)電技術(shù)改造項(xiàng)目；4技術(shù)進(jìn)步及科研項(xiàng)目的設(shè)備購置；5小型基建項(xiàng)目；6設(shè)備購置 （不需要安裝設(shè)備等 ） 。4. 管理內(nèi)容與要求4.1 折舊資金的預(yù)算編制和審批4.1.1 折舊資金預(yù)算的編制，采取自下而上的方法進(jìn) 行。其編制程序是：（1

4、）在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，于每年第三季度由廠長 主持，生產(chǎn)、科技、計(jì)劃、財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門參加編制 下一年度折舊資金支出預(yù)算草案， 并按要求報(bào)集團(tuán)公司各業(yè) 務(wù)主管部門。上報(bào)除預(yù)算草案外，應(yīng)附有關(guān)明細(xì)資料，包 括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等。(2) 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門對所屬單位上報(bào)的預(yù)算 草案逐項(xiàng)進(jìn)行初步評(píng)審，主要評(píng)審預(yù)算項(xiàng)目的可行性、必要 性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算總投資，按輕重緩急程度對 項(xiàng)目進(jìn)行排序，于每年十月二十日之前上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管 理委員會(huì)辦公室。(3) 每年十月二十五日前，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室將集 團(tuán)公司有關(guān)專業(yè)部門對項(xiàng)目的初步審查意見及排序結(jié)果按 項(xiàng)目分類反饋到預(yù)算管理

5、委員會(huì)。(4) 預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行綜合評(píng)審，包括項(xiàng)目的可行 性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算總投資。按輕重緩 急進(jìn)行排序，并于每年十一月二十日之前反饋到預(yù)算管理委 員會(huì)辦公室。(5) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)長期借款合同測算下年 度應(yīng)歸還到期貸款本金，編制折舊資金還款計(jì)劃，并于每年十一月十日之前報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。(6) 財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部在每年十一月十日之前對上年度折舊 資金收支盈虧狀況進(jìn)行預(yù)決算，測算下年度折舊資金提取金 額及下年度可使用折舊資金金額，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。(7) 每年十二月十五日之前，預(yù)算管理委員會(huì)辦公室進(jìn) 行項(xiàng)目預(yù)算審核，將項(xiàng)目預(yù)算分配預(yù)案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審 定。(8) 每年

6、十二月底以前，由集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)召 開會(huì)議確定項(xiàng)目，審定預(yù)算分配方案。4.1.2 各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 審批確定的折舊資金預(yù)算，并結(jié)合各專業(yè)特點(diǎn)，提出具體 要求，正式批復(fù)所屬單位上報(bào)預(yù)算草案，如遇特殊情況需調(diào) 整預(yù)算的，必須按預(yù)算審批程序辦理。4.1.3 對確需安排的預(yù)算外項(xiàng)目 ( 指當(dāng)年預(yù)算沒有安 排，但影響到生產(chǎn)、安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、急待解決的項(xiàng)目 ) ， 由有關(guān)專業(yè)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)實(shí)施，屬于一般的購置項(xiàng)目，由預(yù)算管理委員會(huì)主任批準(zhǔn)財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部直接辦理，屬于工程等需要論證可行性 和評(píng)估預(yù)算的項(xiàng)目，按預(yù)算管理工作程序處理。4.2 折舊資

7、金預(yù)算執(zhí)行中的工程管理4.2.1 所屬單位對所批復(fù)的總投資在 50 萬元以上的預(yù) 算項(xiàng)目，應(yīng)委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，經(jīng)集團(tuán)公司組 織有關(guān)部門進(jìn)行初設(shè)審查后，確定施工方案。其工程管理按 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。4.2.2 使用折舊資金建設(shè)的工程項(xiàng)目（以下簡稱折舊 資金工程）實(shí)行工程設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購招投標(biāo)制。要堅(jiān) 持公開、公平、公正的原則，擇優(yōu)選用。一般設(shè)備及材料要 進(jìn)行比價(jià)采購，貨比三家，以降低工程造價(jià)。4.2.3 集團(tuán)公司及所屬單位應(yīng)建立健全招標(biāo)組織機(jī) 構(gòu)。招標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司或主管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)主持， 生產(chǎn)、 計(jì)劃、 物資供應(yīng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門參加。4.2.4 工程主管

8、部門應(yīng)與有關(guān)部門共同對在建項(xiàng)目進(jìn) 行管理，主動(dòng)接受財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督。4.2.5 建立工程監(jiān)理制度，重點(diǎn)工程項(xiàng)目應(yīng)與監(jiān)理單位簽訂合同，明確監(jiān)理內(nèi)容、范圍和各自的職責(zé)、義務(wù)。監(jiān) 理單位要全面行使好監(jiān)理職能，確保工程質(zhì)量。4.2.6 加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理合同制，結(jié)合工程實(shí)際情況 合理確定工程質(zhì)量、安全、工期要求，確立合同價(jià)格、履約 保證和違約責(zé)任等。4.2.7 工程項(xiàng)目的開工，由施工單位提出開工報(bào)告， 經(jīng)工程主管部門簽發(fā) （ 大中型外包項(xiàng)目，由建設(shè)單位提出開 工報(bào)告，經(jīng)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門簽發(fā) ） ，然后將開工報(bào)告交生 產(chǎn)、安監(jiān)、供應(yīng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門備案。4.2.8 工程的施工和管理，按有關(guān)規(guī)定由工程

9、設(shè)備所 屬單位負(fù)責(zé)，由主體工程設(shè)備所屬施工單位負(fù)責(zé)全面施工管 理工作。 對各項(xiàng)外委施工， 要嚴(yán)格審查施工隊(duì)伍的資質(zhì)等級(jí)、 技術(shù)裝備，并簽訂建安合同。4.2.9 折舊資金工程概算由集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門 審查批淮，工程原則上不得擅自調(diào)增項(xiàng)目的投資和突破概 算。如根據(jù)工程實(shí)際確實(shí)需要突破概算的，需由設(shè)計(jì)單位拿出設(shè)計(jì)變更通知單，經(jīng)集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后才能 調(diào)增項(xiàng)目概算價(jià)值。增加的投資計(jì)劃按本辦法第三章程序?qū)?批。4.2.10 工程竣工后，由施工單位提出竣工報(bào)告，經(jīng)主 管工程部門簽發(fā)，組織有關(guān)單位參加驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，施 工單位將竣工報(bào)告交有關(guān)職能部門進(jìn)行竣工結(jié)算。4.2.11 工程竣工 30

10、 天內(nèi)，由各施工單位提出竣工報(bào) 告。包括設(shè)計(jì)變更通知單、竣工圖紙、實(shí)耗工時(shí)、費(fèi)用、設(shè) 備材料消耗、合格證及驗(yàn)收報(bào)告等資料，交負(fù)責(zé)全面施工管 理單位審核匯總，并作出書面總結(jié)，以便歸檔。4.2.12 加強(qiáng)工程管理的檢查、考核及總結(jié)工作。年度 末，各單位要全面檢查總結(jié)折舊資金項(xiàng)目的執(zhí)行情況，作出 書面報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門。4.3 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的財(cái)務(wù)管理4.3.1 折舊資金繳撥應(yīng)遵循收支兩條線的原則。各內(nèi) 部核算單位于次月 5 日前上繳所提折舊資金，不得坐支。全 資、控股公司折舊收繳與使用依據(jù)董事會(huì)決議執(zhí)行。4.3.2 集團(tuán)公司所屬單位根據(jù)下達(dá)的折舊資金計(jì)劃，按季編制折舊資金用款計(jì)劃申

11、請表報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán) 部。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)所屬單位上報(bào)的折舊資金用 款計(jì)劃申請表經(jīng)過綜合平衡和征得有關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見 后，按工程項(xiàng)目進(jìn)度撥款。4.3.3 對“更改工程”中需要拆除的設(shè)備和資產(chǎn)應(yīng)由 使用部門辦理固定資產(chǎn)清理申請，經(jīng)有關(guān)部門審批后，送財(cái) 務(wù)部門做資產(chǎn)報(bào)廢處理。4.3.4 對拆除的設(shè)備、舊料，應(yīng)登記造冊，列出明細(xì) 凡是能夠使用的要妥善保管，調(diào)劑使用。對確屬不能使用的 設(shè)備、材料經(jīng)有關(guān)部門鑒定批復(fù)后，可作價(jià)抵頂工程價(jià)款， 不能抵頂工程款的，由物資部門實(shí)行分類管理，并組織有關(guān) 部門定期處理，變價(jià)收入列入“營業(yè)外收入” 。4.3.5 折舊資金工程征占土地、林地、動(dòng)遷房屋建筑 物等設(shè)

12、施，需要?jiǎng)舆w賠償?shù)?，?yīng)按國家和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定 文件，雙方簽訂賠償合同或協(xié)議，方可列支賠償費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)規(guī)定通過招標(biāo)方式確定。財(cái)務(wù)部門按中標(biāo)后供需雙方簽訂的經(jīng)濟(jì)合同及技術(shù)協(xié)議，作為支付材料設(shè)備價(jià)款的依據(jù)。對不按招投標(biāo)程序規(guī)定采購材料、設(shè)備的，財(cái)務(wù)部門有 權(quán)拒絕付款。按規(guī)定可不實(shí)行招投標(biāo)采購的設(shè)備和材料應(yīng)獲 得招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組的批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕 付款。4.3.7 經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的概算價(jià)值是支付工程價(jià)款的 最高限額。工程預(yù)算由施工單位負(fù)責(zé)編制，工程管理部門審 核后經(jīng)審計(jì)部門審定作為財(cái)務(wù)結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)。4.3.8 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按項(xiàng)目設(shè)置工程明細(xì)賬進(jìn)行核算，年度財(cái)務(wù)決算時(shí)按明細(xì)項(xiàng)

13、目填制折舊工程明細(xì)表。4.3.9 工程竣工后，應(yīng)與施工單位結(jié)算工程價(jià)款，往 來帳目要核對清楚，拆除的設(shè)備和廢舊物資要結(jié)算清楚。工 程竣工后三個(gè)月內(nèi)應(yīng)編制完工程竣工決算報(bào)告。4.3.10 工程竣工決算報(bào)告編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司審 批，批復(fù)后應(yīng)及時(shí)登記固定資產(chǎn)卡片。團(tuán)公司，其余 80%留給基層單位，其中 80%用于生產(chǎn)項(xiàng)目4.4 折舊資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與審計(jì)4.4.1 建立和實(shí)行責(zé)任追究制度。通過工程效能監(jiān)察， 對項(xiàng)目竣工后達(dá)不到可行性研究報(bào)告中提出的預(yù)期效益的， 以及存在工程質(zhì)量問題或因存在隱患造成事故的，要追究有 關(guān)人員以至有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。4.4.2 不得擠占、挪用、串用折舊資金，各級(jí)財(cái)務(wù)部 門要進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正并向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部 門反映情況，如有違反規(guī)定者要追究財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4.4.3 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門要聯(lián)合組織有關(guān)人員 對各單位折舊資金工程進(jìn)行抽查，每年抽查比例不少于集團(tuán) 公司全部工程項(xiàng)目的 40%。4.4.4 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對折舊資金工程進(jìn)行全過程審 計(jì)，即概預(yù)