分公司監(jiān)察審計管理制度

1、工程有限公司分公司監(jiān)察審計管理制度1 目的為規(guī)范 分公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計行為，建 立健全有效的內(nèi)部審計監(jiān)督體系，履行監(jiān)督和管理雙重職 能，對經(jīng)營管理活動進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)公司依法經(jīng)營、規(guī)范管 理、提高效益、健康發(fā)展。2 適用范圍適用于公司所屬部室 （部門 ）,專業(yè)部；3 專用術(shù)語內(nèi)部控制：是單位為了提高經(jīng)營效率、充分有效地獲得 和使用各種資源，達(dá)到既定管理目標(biāo)，而在單位內(nèi)部實施的 各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、程序和方法，實質(zhì)上內(nèi)部控 制是一種管理控制。4 引用標(biāo)準(zhǔn)及關(guān)聯(lián)制度 本制度以原阜新發(fā)電廠的內(nèi)部審計制度為基礎(chǔ)制定。5 職責(zé)5.1 對本單位工程項目預(yù) （概 ）算、決算情況進(jìn)行審計、 督

2、；5.2 對本單位財務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行 審計、監(jiān)督；5.3 對本單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險 管理進(jìn)行評審；5.4 對本單位物資采購管理制度及執(zhí)行情況進(jìn)行評審、 監(jiān) 督；5.5 負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；5.6 負(fù)責(zé)按照質(zhì)優(yōu)價廉原則選擇外部審計單位5.7 法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其 他審計事項。6.工作內(nèi)容要求與程序6.1 崗位設(shè)置6.1.1 公司在總經(jīng)理工作部設(shè)立內(nèi)部審計人員崗位，審 計人員在公司總經(jīng)理及部門經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計 工作。6.2 內(nèi)部審計工作的原則：6.2.1 堅持審計人員業(yè)務(wù)的獨立性，獨立行使審計監(jiān)督 職權(quán)；依法審

3、計、客觀公正、實事求是；依靠群眾參與經(jīng)濟(jì) 監(jiān)督，加強(qiáng)事前、事中審計，突出監(jiān)督重點；6.2.2 堅持直接與間接審計監(jiān)督相結(jié)合， 內(nèi)部審計與外部 審計相結(jié)合，全面審計與專項審計相結(jié)合，審計與審計調(diào)查 相結(jié)合；6.2.3 堅持以工程預(yù)、決算審計、賬項審計為基礎(chǔ)，推廣運(yùn)用風(fēng)險審計，防范經(jīng)營風(fēng)險；6.3 權(quán)限：6.3.1 參加本單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)重要事項的會 議等，參加與審計事項有關(guān)的會議；6.3.2 參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；6.3.3 檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和其他經(jīng)濟(jì)活動的資料（包 括電子數(shù)據(jù)和資料）；6.3.4 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行 調(diào)查，并取得證明材料；6.3.5 對正

4、在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為， 做出臨時制止決定；6.3.6 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng) 營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；6.3.7 重大事項，直接向法定代表人或上級內(nèi)部審計機(jī) 構(gòu)報告。6.4 簽證審計工作6.4.1 簽證審計的范圍：6.4.1.1 年度財務(wù)會計決算報表 ;6.4.1.2 基本建設(shè)工程 ;6.4.1.3 外委工程預(yù)決算 ;6.4.1.4 各項經(jīng)濟(jì)合同 ;6.4.1.5 企業(yè)對外投資、借款。6.5 簽證審計的要點：6.5.1 年度財務(wù)會計決算報表簽證審計的要點：6.5.1.1 審查各項報表項目之間的勾稽關(guān)系是否一致 ;6.5.1.2 審計各表與相關(guān)賬目數(shù)據(jù)是

5、否一致 ;6.5.1.3 審查各類勞務(wù)、納稅是否正確；6.5.1.4 審查成本費(fèi)用是否合理合法 ,有無擠占成本現(xiàn)象6.5.1.5 審查各項資金來源是否合理 ,使用是否合規(guī) ,管理 是否得當(dāng) ;6.5.1.6 審查利潤分配三者利益 （國家、企業(yè)和個人 ） 是 否得當(dāng);6.5.1.7 有無其他與決算要求不符的違紀(jì)問題。6.5.2 基本建設(shè)項目簽證審計的要點：6.5.2.1 項目是否有批準(zhǔn)指標(biāo)；6.5.2.2 是否擴(kuò)大建筑規(guī)模或提高建筑標(biāo)準(zhǔn)； 自籌資金來 源是否正當(dāng)；6.5.2.3 有無挪用、占用流動資金和其他專項資金的情 況。6.5.3 外委工程預(yù)決算簽證審計的要點 :6.5.3.1 施工單位是否

6、具有相應(yīng)資格；6.5.3.2 預(yù)決算編制依據(jù)是否合理， 預(yù)算是否與施工圖相 符；6.5.3.3 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確，計算程序有無差錯。6.5.4 經(jīng)濟(jì)合同簽證審計的要點：6.5.4.1 設(shè)備和物資采購合同： 經(jīng)濟(jì)合同的合法性， 所訂設(shè)備是否必需，貨源渠道是否正規(guī)可靠。6.5.4.2 勞務(wù)作業(yè)合同：各項加工、定做、修理、服務(wù)、 測試、運(yùn)輸、 科技、廣告等合同是否符合合同法等相關(guān)規(guī)定， 是否按規(guī)定取費(fèi)，是否經(jīng)濟(jì)可行。6.5.5 公司對外投資借款簽證審計的要點：6.5.5.1 借出款項有無資金來源和正當(dāng)理由；6.5.5.2 借出款項有無批準(zhǔn)手續(xù)；6.5.5.3 是否簽署借款協(xié)議或契約。6.5.6 簽證

7、審計的程序6.5.6.1 凡屬簽證審計范圍內(nèi)的事項， 必須由負(fù)責(zé)承辦的 部門，將需要簽審的全部資料，及時提供給審計人員。6.5.6.2 審計部門根據(jù)審定的意見，簽發(fā)部門會簽單或 審計意見書，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后交由經(jīng)辦部門執(zhí)行。6.6 大修工程項目預(yù)、決算審計工作6.6.1 審計范圍：本企業(yè)發(fā)生的大修工程項目。6.6.2 審計目的：保證大修工程項目的合規(guī)性、真實性 和效益性。6.6.3 審計內(nèi)容： 按工程項目實施的進(jìn)度將工程項目審計分為：工程前期 審計、期中及結(jié)算審計、竣工審計，各期審計內(nèi)容如下：6.6.3.1 前期審計1）大修工程項目有無批準(zhǔn)的項目年度計劃， 計劃外重大、 特殊項目是否經(jīng)過審批。

8、2）內(nèi)部承包的大修工程項目，有無簽訂承包合同，內(nèi)容 是否合規(guī)、合法。6.6.3.2 期中及結(jié)算審計1）對大修工程項目管理制度是否健全、有效，執(zhí)行情況 進(jìn)行審計評價。2）施工中工程質(zhì)量監(jiān)督是否做到經(jīng)常、 全面、真實可靠。3）對工程項目的材料消耗、實際工時發(fā)生及記錄的真實 性進(jìn)行審計評價。4）發(fā)生變更的工程項目的變更手續(xù)是否完備。5）本單位支付預(yù)付款是否合理、合規(guī)。6）實際發(fā)生的結(jié)算工程量與施工實際進(jìn)度是否一致。7）工程施工標(biāo)準(zhǔn)、項目結(jié)算是否與施工方案、工程施工 合同一致。8）外包工程取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與資質(zhì)級別是否相符。6.6.3.3 竣工審計1）對工程決算手續(xù)是否完備與合規(guī)進(jìn)行審查，決算文件 是否經(jīng)審計

9、部門簽審。2）有無擠占工程成本費(fèi)用的現(xiàn)象。3）有無超計劃掛帳處理的問題。4）有無以計劃、 定額成本、 估算成本代替工程實際成本，進(jìn)行竣工決算的行為。5）工程完工剩料和拆下的材料、 設(shè)備等， 是否作價退庫， 沖減有關(guān)工程成本。6.7 內(nèi)部控制制度評審工作6.7.1 內(nèi)部控制范圍評審：6.7.1.1 財務(wù)管理會計核算內(nèi)部控制制度1）現(xiàn)金出納內(nèi)部控制制度 ;2）銀行存款及其他貨幣資金內(nèi)部控制制度 ;3）材料稽核內(nèi)部控制制度 ;4）經(jīng)營收入內(nèi)部控制制度 ;5）成本管理經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度 ;6）利潤及利潤分配內(nèi)部控制制度 ;7）財務(wù)會計基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度。6.7.1.2 資金資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度6.7.

10、1.3 物資采購保管使用內(nèi)部控制制度6.7.1.4 基本建設(shè)工程管理內(nèi)部控制制度6.7.1.5 單位計劃管理內(nèi)部控制制度6.8 內(nèi)部控制制度評審的主要內(nèi)容：6.8.1 健全性6.8.1.1 內(nèi)部控制是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程、 所有部門、崗位和個人；6.8.1.2 主要關(guān)節(jié)點是否得到了嚴(yán)密有效的控制； 企業(yè)授 權(quán)是否明確。6.8.2 符合性6.8.2.1 內(nèi)部控制制度是否符合國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、 政 策和制度；6.8.2.2 是否符合市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；6.8.2.3 是否符合本單位的實際情況。6.8.3 有效性內(nèi)部控制制度是否具有可操作性，并能夠得到完全有效 的執(zhí)行。6.9 物資采購管

11、理審計工作6.9.1 審計內(nèi)容及要點：5.9.1.1 審計評審物資采購管理制度及執(zhí)行情況1）物資采購制度的建立具有較強(qiáng)的操作性 ;2）物資管理辦法應(yīng)具有防范風(fēng)險能力 ;3）物資計劃、合同、供應(yīng)及管理是否體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、低價、 高效的原則。6.9.2 物資采購計劃管理的審計：6.9.2.1 是否根據(jù)生產(chǎn)和工程建設(shè)需要編報物資采購、 加 工和定貨等計劃，審批手續(xù)是否完備，并體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)低耗的原 則。6.9.2.2 各項工程和設(shè)備及物資是否按計劃品種數(shù)量進(jìn)行采購或招標(biāo)訂貨。6.9.2.3 審計評價物資采購計劃的準(zhǔn)確性、合理性。6.9.3 物資采購的招、投標(biāo)管理審計：6.9.3.1 招投標(biāo)程序是否符合國家有關(guān)規(guī)

12、定， 招、投標(biāo)的 雙方資格、條件是否符合要求。6.9.3.2 招、投標(biāo)的范圍、 方式、 程序、文件和投標(biāo)條件， 是否體現(xiàn)公正、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、保密的原則。6.9.4 物資采購過程審計：6.9.4.1 采購物資的數(shù)量、 質(zhì)量、 是否符合國家和有關(guān)部 門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；有特殊要求的，是否執(zhí)行合同規(guī)定。6.9.4.2 采購物資定價， 是否符合國有價格政策， 體現(xiàn)市 場優(yōu)質(zhì)優(yōu)價，競爭比價的定價原則。6.9.4.3 有無擅自違反合同，超量購置設(shè)備和材料。6.10 審計方法：6.10.1 審計方式采用就地審計，報送審計或與有關(guān)部門 聯(lián)合審計等方式；6.10.2 對重要項目采用多種分析方法，實際查閱，現(xiàn)場 核實等方法，提出審計意見。6.11 審計紀(jì)律及報告制度6.11.1 審計人員在審計中要依法審計， 堅持原則， 公正廉潔，保守秘密，遵守審計人員職業(yè)道德。審計人員依法行 使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個人不得干預(yù)、打擊報復(fù)。6.11.2 審計人員辦理審計事項，與被審計單位（對象） 或者審計事項有利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避。6.11.3 對阻撓審計人員行使職權(quán)、 拒絕提供和提供虛假 會計資料或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，以及濫用職權(quán)、徇 私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的直接責(zé)任審計人員，應(yīng)當(dāng)及 時予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑