易飛管理軟件cst成本計算子系統(tǒng)課件

1、服務(wù)一線服務(wù)一線 部門：部門： 講師：講師： 課課 程程 大大 綱綱 一、系統(tǒng)功能和效益 二、系統(tǒng)主畫面 三、基本信息字段說明 四、成本計算邏輯說明 五、日常交易作業(yè) 六、成本計算重點 系系 統(tǒng)統(tǒng) 主主 畫畫 面面 基基 本本 信信 息息 A 采購系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置采購系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A 錄入品號錄入品號 A 存貨系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置存貨系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A BOM系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A 設(shè)置共用參數(shù)設(shè)置共用參數(shù) A 工單工單/委外系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置委外系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A 工藝系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置工藝系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A 會計總賬系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置會計總賬系統(tǒng)相關(guān)設(shè)置 A 錄入工作中心錄入工作中心 設(shè) 置 工 作 中 心 參 數(shù) 成

2、本計算前檢查成本計算前檢查 .品號類別需對應(yīng)存貨科目。 .基本信息之標準成本須錄入。 .非生產(chǎn)性之交易須于存貨系統(tǒng)處理。 .須選用合適的實際成本制（月加權(quán)，先進先出，分批認定）。 存貨管理子系統(tǒng) 成本計算前檢查成本計算前檢查 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)子系統(tǒng) .BOM 須正確。 .建于BOM中之料件材料類型(直接 材料,間接材料,供應(yīng)商供料,客戶供料, 不發(fā)料)設(shè)置正確。 成本計算前檢查成本計算前檢查 采購管理子系統(tǒng) .材料進貨成本來源。 .單據(jù)須及時及正確。 基本信息創(chuàng)建基本信息創(chuàng)建 工單/委外子系統(tǒng) .領(lǐng)料單,退料單,生產(chǎn)入庫單,委外進貨 單等交易單據(jù)須設(shè)置核對工單。 (單據(jù)之核對工單應(yīng)=Y) .確實執(zhí)行工

3、單指定完工及余料退庫。 .交易單據(jù)之即時性及流程管制需落實。 .工單實際工時記錄需正確。 (工單之有效工時) 基本信息創(chuàng)建基本信息創(chuàng)建 如需成本與總 賬對賬，該點 應(yīng)要注意 工藝管理子系統(tǒng) .明確落實執(zhí)行成本計算或管制之相 關(guān)流程。(領(lǐng)料及退料之及時性管制) .工作中心設(shè)置須為可收集之成本中 心。 .報工單機時人時填寫需正確。 基本信息創(chuàng)建基本信息創(chuàng)建 會計總賬子系統(tǒng) 總賬會計存貨科目定義之檢視。 設(shè)定各存貨交易之憑證開立模式。 存貨金額與存貨管理子系統(tǒng)之存貨金額 需一致。 基本信息創(chuàng)建基本信息創(chuàng)建 成成 本本 計計 算算 邏邏 輯輯 A 簡例說明簡例說明 A 實際成本計算邏輯實際成本計算邏輯

4、 A 單位成本計算步驟單位成本計算步驟 A 在制約量和約當產(chǎn)量在制約量和約當產(chǎn)量 成本計算邏輯成本計算邏輯 1.1.本期投入本期投入 本期投入的計算 本期投入-生產(chǎn)入庫：取自該工單當月所有 入庫單上數(shù)量總和 本期投入-委外進貨：取自該委外工單當月 所有委外進貨單上的數(shù)量之和 本期投入-報廢數(shù)量、破壞數(shù)量：取自入庫 單或委外進貨單上的報廢數(shù)量、破壞數(shù)量 本期投入-材料成本：當期該工單所有領(lǐng)退 料單寫入交易明細的材料金額 （INVLA.LA017），如果下階投入歸入上 階材料，那么這個值要加上“下階投入人 工”和“下階投入制費” 本期投入-人工成本、制造費用：來自工作 中心成本分攤到該張工單的人工

5、和制費 （錄入工作中心成本中的單位人工、單位 制費*該工單工時） 本期投入的計算 本期投入-加工費用：該工單本期委外進貨 單上的委外加工費的本幣稅前金額 本期投入-人工、制費、加工，會包含下階 的相應(yīng)費用 本期投入-下階人工成本、下階制造費用、 下階加工費用：工單所領(lǐng)半成品的人工、 制費以及加工費用 本期投入的計算 而如果該工單當月開始開工生產(chǎn)，月底只完成了60PCS， 而該月份確實領(lǐng)料了100套，人工成本投入了900 元，制 造費用280元，領(lǐng)料成本為5,000 元，現(xiàn)場尚余40 PCS未 完工，完工程度80% (表示在投入些許之工時即可全部完 成),您認為該產(chǎn)品之實際成本為何? 成本計算邏

6、輯成本計算邏輯 期末在制的計算 在制約量與約當產(chǎn)量在制約量與約當產(chǎn)量 【約當產(chǎn)量】，即現(xiàn)場的在制品量，視同多少完成品。 * 工單當月未完工才會有在制問題 * 約當產(chǎn)量的衡量基礎(chǔ)有多種，可自行依狀況擬定 在制約量與約當產(chǎn)量在制約量與約當產(chǎn)量成本計算邏輯成本計算邏輯 在制約量的計算在制約量的計算 成本計算邏輯成本計算邏輯 約當產(chǎn)量本期投入材料成本/每單位材料成本 每單位材料成本理論材料成本/工單預(yù)計產(chǎn)量 理論材料成本工單單身需領(lǐng)用量月檔單位材料 成本 在制約量=約當產(chǎn)量+期初在制約量_材料(TA005) -委外進貨(TA013)-生產(chǎn)入庫(TA012)-報廢數(shù)量(TA032) -破壞數(shù)量(TA04

7、0) 有時工單當月全部領(lǐng)料，未入庫，理論上 在制應(yīng)該等于工單預(yù)計產(chǎn)量，但由于系統(tǒng) 用領(lǐng)料金額（兩位整數(shù)）除以單位材料成 本（4位或6位小數(shù)）得到，這樣在制可能 會與預(yù)計產(chǎn)量不一致，有小數(shù)差別 成本計算邏輯成本計算邏輯 作作 業(yè)業(yè) 流流 程程 A錄入工作中心成本錄入工作中心成本 A錄入工單工時錄入工單工時碼碼 A設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù) A維護工單成本維護工單成本 A維護產(chǎn)品成本維護產(chǎn)品成本 A自動生成工單工時自動生成工單工時 A匯總工作中心工時匯總工作中心工時 A計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本 A計算成本年月低階碼計算成本年月低階碼 A維護成本年月低階碼維護成本年月低階碼 作業(yè)流程作業(yè)流

8、程 1.1.設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù) 目的:設(shè)置成本系統(tǒng)的缺省參數(shù) 1. 成本分類方式: 相關(guān)報表的分類方式 2. 在制約量計算方式: 設(shè)置材料,人工和制 費在制約量的缺省計算公式. 3. 工資率及制費分攤率:采實際/標準 3. 聯(lián)產(chǎn)品成本分攤方式: 設(shè)置聯(lián)產(chǎn)品成本 的分攤方式. 4. 半成品投入歸成上階材料成本:如“Y”,半 成品成本全部歸為其上階主件的材料成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 作業(yè)流程作業(yè)流程 2.2.錄入工單工時錄入工單工時 五種工單工時五種工單工時錄入錄入或或生成生成之方式之方式 1.直接逐筆信息錄入 2.按生產(chǎn)記錄生成 由設(shè)置工藝參數(shù)【生產(chǎn)工時搜集依據(jù)】(報工單or移轉(zhuǎn)

9、 單)生成工時信息至錄入工單工時中。 3.按工單工藝標準工時生成 由產(chǎn)品結(jié)子構(gòu)系統(tǒng)將【錄入產(chǎn)品工藝路線】上之工時信 息匯總?cè)脘浫牍喂r中。 4.按產(chǎn)品工藝路線標準工時生成 由生產(chǎn)入庫之信息該品號之【途程品號】之標準工時 信息將工單工時信息匯總?cè)氡咀鳂I(yè)。 5.按實際產(chǎn)量當工時生成 由生產(chǎn)入庫單或托外進貨單之入庫數(shù)量*品號基本信息 之工時底數(shù)匯總?cè)氡咀鳂I(yè) 作業(yè)流程作業(yè)流程 作業(yè)流程作業(yè)流程 3.3.錄入工作中心成本錄入工作中心成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 3.3.錄入工作中心成本錄入工作中心成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 4.4.維護工單成本維護工單成本 此作業(yè)期初上線時若有在制約量,須人工輸 入在制約量及在

10、制成本,此后每月由系統(tǒng)自 動計算及帶出相關(guān)字段.期末在制約量可人 工修改.修改 后應(yīng)將在制約量鎖定并再次計 算生產(chǎn)成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 4.4.維護工單成本維護工單成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 5.維護產(chǎn)品成本維護產(chǎn)品成本 1.此作業(yè)由成本計算后回寫相關(guān)成本信息 2.下階人工成本、下階制造費用、下階加 工費用:設(shè)置成本參數(shù)采用半成品投 入歸上階材料成本時,回寫下階半成 品計算后之月平均成本欄位. 作業(yè)流程作業(yè)流程 5.5.維護產(chǎn)品成本維護產(chǎn)品成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 6.自動生成工單工時自動生成工單工時 選擇生成方式 : 1.按生產(chǎn)記錄生成: 工單工藝之報工單(或移轉(zhuǎn)單) 的使用人時或使用機時 2.

11、按工單工藝標準工時生成: 移轉(zhuǎn)單數(shù)量 X 各工藝站所訂之標準工時 3.按產(chǎn)品工藝標準工時生成: 生產(chǎn)入庫單數(shù)量 X 產(chǎn)品途程所創(chuàng)建之標準工時生成工 單工時信息 4.按實際產(chǎn)量當工時生成 入庫單數(shù)量X工時底數(shù) 作業(yè)流程作業(yè)流程 6.6.自動生成工單工時自動生成工單工時 7.7.匯總工作中心工時匯總工作中心工時 作業(yè)流程作業(yè)流程 時機：每月工單工時錄入完成后可執(zhí)行，可重 復作業(yè)。 錄入工單工時信息錄入工作中心信息 匯總工作中心工時 錄入工作中心成本信息 7.匯總工作中心工時匯總工作中心工時 作業(yè)流程作業(yè)流程 8.8.計算成本年月低階計算成本年月低階 碼碼 作業(yè)流程作業(yè)流程 根據(jù)工單BOM(不包括返

12、工工單）計 算出品號加工順序（成本年月低階 碼）； 不考慮返工工單。 計算結(jié)果可以通過“維護成本年月 低階碼”維護計算結(jié)果 。 計算生產(chǎn)成本作業(yè)，將按照成本年 月低階碼作為成本核算的順序。 9.9.維護成本年月低階維護成本年月低階 碼碼 作業(yè)流程作業(yè)流程 可以通過【狀態(tài)】字段，查看一下計算結(jié)果是否正 確。 狀態(tài)：0：正常 1：BOM循環(huán)或超過20階. 10.10.計算生產(chǎn)成本計算生產(chǎn)成本 作業(yè)流程作業(yè)流程 成本計算步驟 A.排序:低階碼低階碼(MB026) DESC B.第一次計算成本碼(INV.LA015)=Y的月加 權(quán)成本金額(即只計算非重工工單),回寫成本 碼=r者 第二次計算成本碼(I

13、NV.LA015)=Y-r+R的月 加權(quán)成本金額,回寫成本碼=N者 生生 產(chǎn)產(chǎn) 成成 本本 計計 算算 重重 點點 A各種成本信息收集各種成本信息收集 A計算實際成本前準備工作計算實際成本前準備工作 A日常作業(yè)日常作業(yè)注意點注意點 A聯(lián)產(chǎn)品成本分攤聯(lián)產(chǎn)品成本分攤 A月結(jié)流程月結(jié)流程 A成本計算前檢查成本計算前檢查 A在制成本為負的情況在制成本為負的情況 A投入產(chǎn)出不成比例的情況投入產(chǎn)出不成比例的情況 4 4. .聯(lián)產(chǎn)品成本分攤范例(一) 例：工單單號例：工單單號MO1(MO1(工單品號工單品號A)A)，本期投入材料成本，本期投入材料成本 $10000$10000，產(chǎn)出，產(chǎn)出A 50A 50個、

14、個、B30B30個、個、2020個個 =1.=1.依數(shù)量分攤：依數(shù)量分攤： 生成工單成本檔(CSTTA): (1)工單單號MO1,品號B, 本期投入材料成本3000=(10000/100*30) (2)工單單號MO1,品號C, 本期投入材料成本2000=(10000/100*20) (3)工單單號MO1,品號A, 本期投入材料成本5000=10000-3000-2000 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 聯(lián)產(chǎn)品成本分攤范例(二) =2.=2.依比率分攤：依比率分攤： 工單聯(lián)產(chǎn)品成本分攤比率檔(MOCTQ)設(shè)定 B比率為40%、C比率為30% 生成工單成本檔(CSTTA) (1)工單單號MO1,

15、品號B, 本期投入材料成本4000=10000*40% (2)工單單號MO1,品號C, 本期投入材料成本3000=10000*30% (3)工單單號MO1,品號A, 本期投入材料成本3000=10000-4000-3000 3.3.工單有聯(lián)產(chǎn)品時，其在制約量的計算皆歸至原工單有聯(lián)產(chǎn)品時，其在制約量的計算皆歸至原 工單品號工單品號 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 5 5. .月結(jié) 成本結(jié)算完成后，為了確保所有交易單 據(jù)之安全性，并確定產(chǎn)品成本，務(wù)必請 依教材所定義之程序執(zhí)行月結(jié)。 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 月結(jié)流程月結(jié)流程 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 報表使用時機:成本計算后異常

16、檢視報表. 檢視: (1).異動單據(jù)工令單別單號空白者.（工單空白）（工單空白） (2).工令不存在當期生產(chǎn)工令中.（工單不存在）（工單不存在） (3).有異動明細信息但無產(chǎn)出.亦有領(lǐng)料但無生產(chǎn)入庫 或在制成本.(成本計算后)（工單無產(chǎn)出）（工單無產(chǎn)出） 成本計算前檢查成本計算前檢查( (二二) )：無效工令領(lǐng)料明細表：無效工令領(lǐng)料明細表 非常重要一定在成本計算前檢查！非常重要一定在成本計算前檢查！ 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 主要原因為缺領(lǐng)、超入 7.7.在制成本為負在制成本為負 約當產(chǎn)量本期投入/單位成本 在制約量=期初在制約量+約當產(chǎn)量-生產(chǎn)入 庫及委外進貨 缺領(lǐng)造成約當產(chǎn)量約當產(chǎn)

17、量 生產(chǎn)成本計算重點生產(chǎn)成本計算重點 生產(chǎn)成本計算及對賬生產(chǎn)成本計算及對賬 大大 綱綱 一、成本查核 二、對賬 三、異常處理 一、成本查核 成本查核成本查核 工單在制成本明細表工單在制成本明細表工單在制成本明細表（異常邏輯）工單在制成本明細表（異常邏輯） IF IF 僅打印異常者僅打印異常者 = =Y THEN Y THEN 篩選篩選 1. 1. 制材料成本制材料成本 ( (TA026)0 TA026)0 2. 2. OR OR 在制人工成本在制人工成本 ( (TA027)0 TA027)0 3. 3. OR OR 在制制造費用在制制造費用 ( (TA028)0 TA028)0 4. 4. O

18、R OR 在制加工費用在制加工費用 ( (TA029)0 TA029)0 5. 5. OR (OR (在制約量在制約量 - -材料材料 ( (TA023)0 AND TA023)0 AND 在制材料成本在制材料成本 ( (TA026)=0) TA026)=0) 6. 6. OR (OR (在制約量在制約量 - -人工制費人工制費 ( (TA024)0 AND TA024)0 AND 在制人工成本在制人工成本 ( (TA027)=0) TA027)=0) 7. 7. OR (OR (在制約量在制約量 - -加工費用加工費用 ( (TA031)0 ANDTA031)0 AND在制加工費用在制加工費

19、用 ( (TA029)=0) TA029)=0) 成本查核成本查核 無效工單領(lǐng)料明細表無效工單領(lǐng)料明細表無效工單領(lǐng)料明細表無效工單領(lǐng)料明細表( (邏輯）邏輯） 報表使用時機報表使用時機 : : 成本計算后異常檢視報表成本計算后異常檢視報表 . . 檢視檢視 : : (1).(1). 異動單據(jù)工令單別單號空白者異動單據(jù)工令單別單號空白者 . . （工單空白）（工單空白）（工單空白）（工單空白） (2).(2).工令不存在當期生產(chǎn)工令中工令不存在當期生產(chǎn)工令中 . . （工單不存在）（工單不存在）（工單不存在）（工單不存在） (3).(3). 有異動明細信息但無產(chǎn)出有異動明細信息但無產(chǎn)出 . .

20、亦有領(lǐng)料但無生產(chǎn)亦有領(lǐng)料但無生產(chǎn) 入庫或在制成本入庫或在制成本 .( .( 成本計算后成本計算后 ) ) （工單無產(chǎn)出）（工單無產(chǎn)出）（工單無產(chǎn)出）（工單無產(chǎn)出） W開頭的異常 可忽略但需提醒注意 E開頭的異常 一定要處理掉，否則有問題 成本查核成本查核 二、對賬 幾 個 重 要 邏 輯 整 理 對賬對賬 重工工單計算邏輯 幾 個 重 要 邏 輯 整 理 對賬對賬 期末在制的特殊說明：期末在制的特殊說明： 當期有投入人工及制費，按前頁邏輯計算，則當期有投入人工及制費，按前頁邏輯計算，則 期末在制材料和在制人工制費相等；如當期投入人期末在制材料和在制人工制費相等；如當期投入人 工及制費均為零，只

21、有材料投入，則期末在制人工工及制費均為零，只有材料投入，則期末在制人工 制費不按上述計算，而是用期初在制人工制費減去制費不按上述計算，而是用期初在制人工制費減去 （本期入庫委外進報廢數(shù)量）得出，材料還是（本期入庫委外進報廢數(shù)量）得出，材料還是 按上述計算，所以期末在制材料和在制人工制費不按上述計算，所以期末在制材料和在制人工制費不 相同。相同。 此時若期初在制人工制費為此時若期初在制人工制費為0 0，本期投入也，本期投入也 為為0 0，則期末也為，則期末也為0 0，而不是用上述去減算出來的。，而不是用上述去減算出來的。 造成本期無人工及制費的原因之一為該工單本造成本期無人工及制費的原因之一為該

22、工單本 期有入庫，但沒有給出工時，所以在分攤?cè)斯ず椭破谟腥霂?，但沒有給出工時，所以在分攤?cè)斯ず椭?費時出現(xiàn)無法分攤，造成零。費時出現(xiàn)無法分攤，造成零。 幾 個 重 要 邏 輯 整 理 對賬對賬 維護工單成本檔中記載的信息與月加權(quán)（維護工單成本檔中記載的信息與月加權(quán)（INVLAINVLA、INVLBINVLB、INVLCINVLC）的關(guān)系：）的關(guān)系： 計算生產(chǎn)成本作業(yè)執(zhí)行過程中，在后端系統(tǒng)會再次計算一次月加權(quán)（半成品及成品），更計算生產(chǎn)成本作業(yè)執(zhí)行過程中，在后端系統(tǒng)會再次計算一次月加權(quán)（半成品及成品），更 新生產(chǎn)入庫、委外進退貨等檔，具體邏輯為：新生產(chǎn)入庫、委外進退貨等檔，具體邏輯為： INVL

23、AINVLA檔生產(chǎn)入庫、委外進貨等單據(jù)的各成本：檔生產(chǎn)入庫、委外進貨等單據(jù)的各成本： 金額材料（維護工單成本檔期初在制材料成本本期投入材料成本期末在制材料金額材料（維護工單成本檔期初在制材料成本本期投入材料成本期末在制材料 成本）成本）/ /（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交易數(shù)量。生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交易數(shù)量。 金額人工（維護工單成本檔期初在制人工制費成本本期投入人工成本期末在制金額人工（維護工單成本檔期初在制人工制費成本本期投入人工成本期末在制 人工成本）人工成本）/ /（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）生產(chǎn)入庫單或委外

24、進退貨單的交易數(shù)量。生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交易數(shù)量。 金額制費（維護工單成本檔期初在制人工制費成本本期投入制造費用成本期末金額制費（維護工單成本檔期初在制人工制費成本本期投入制造費用成本期末 在制制造費用成本）在制制造費用成本）/ /（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交 易數(shù)量。易數(shù)量。 金額加工（維護工單成本檔期初在制加工成本本期投入加工料成本期末在制加金額加工（維護工單成本檔期初在制加工成本本期投入加工料成本期末在制加 工成本）工成本）/ /（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）生產(chǎn)入庫單或委外進退貨

25、單的交易數(shù)量。生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交易數(shù)量。 金額上述四項相加金額上述四項相加 單位成本金額單位成本金額/ /交易數(shù)量交易數(shù)量 上述上述INVLAINVLA檔中影響成本碼為檔中影響成本碼為Y Y的更新好后，再做月加權(quán)，月加權(quán)回寫相應(yīng)成品或半成品影的更新好后，再做月加權(quán)，月加權(quán)回寫相應(yīng)成品或半成品影 響成本碼為響成本碼為N N的；同時，月加權(quán)也會寫入月檔的；同時，月加權(quán)也會寫入月檔INVLBINVLB的單位成本欄位。的單位成本欄位。 幾 個 重 要 邏 輯 整 理 對賬對賬 維護工單成本檔中記載的信息與維護產(chǎn)品成本檔各欄位的關(guān)系：維護工單成本檔中記載的信息與維護產(chǎn)品成本檔各欄位的關(guān)系： 維

26、護產(chǎn)品成本檔中：維護產(chǎn)品成本檔中： 生產(chǎn)入庫、委外進貨分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的本期投入一組中的生產(chǎn)入庫及委外生產(chǎn)入庫、委外進貨分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的本期投入一組中的生產(chǎn)入庫及委外 進貨的累加。進貨的累加。 材料在制約量、人工制費在制約量、加工費用在制約量分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的材料在制約量、人工制費在制約量、加工費用在制約量分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的 期末在制一組中的在制約量材料、在制約量人工制費、在制約量加工費用的累加。期末在制一組中的在制約量材料、在制約量人工制費、在制約量加工費用的累加。 下階人工成本、下階制造費用、

27、下階加工費用分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的本期投入下階人工成本、下階制造費用、下階加工費用分別為維護工單成本檔中當月所有該品號工單的本期投入 一組中的下階人工成本、下階制造費用、下階加工費用的累加。一組中的下階人工成本、下階制造費用、下階加工費用的累加。 材料成本維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制材料成本和本期投入材料成本的累加。材料成本維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制材料成本和本期投入材料成本的累加。 人工成本維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制人工成本和本期投入人工成本的累加。人工成本維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制人工成本和本期投入人

28、工成本的累加。 制造費用維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制制造費用和本期投入制造費用的累加。制造費用維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制制造費用和本期投入制造費用的累加。 加工費用維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制加工費用和本期投入加工費用的累加。加工費用維護工單成本檔中當月所有該品號工單的期初在制加工費用和本期投入加工費用的累加。 生產(chǎn)成本維護產(chǎn)品成本檔中材料成本人工成本制造費用加工費用生產(chǎn)成本維護產(chǎn)品成本檔中材料成本人工成本制造費用加工費用 單位材料成本維護產(chǎn)品成本檔中材料成本單位材料成本維護產(chǎn)品成本檔中材料成本/(/(生產(chǎn)入庫委外進貨材料在制約量生產(chǎn)入庫委外進

29、貨材料在制約量) ) 單位人工成本維護產(chǎn)品成本檔中人工成本單位人工成本維護產(chǎn)品成本檔中人工成本/(/(生產(chǎn)入庫委外進貨人工制費在制約量生產(chǎn)入庫委外進貨人工制費在制約量) ) 單位制造費用維護產(chǎn)品成本檔中制造費用單位制造費用維護產(chǎn)品成本檔中制造費用/(/(生產(chǎn)入庫委外進貨人工制費在制約量生產(chǎn)入庫委外進貨人工制費在制約量) ) 單位加工費用維護產(chǎn)品成本檔中加工費用單位加工費用維護產(chǎn)品成本檔中加工費用/(/(生產(chǎn)入庫委外進貨加工費用在制約量生產(chǎn)入庫委外進貨加工費用在制約量) ) 單位生產(chǎn)成本單位材料成本單位人工成本單位制造費用單位加工費用單位生產(chǎn)成本單位材料成本單位人工成本單位制造費用單位加工費用

30、本 案 前 提 對賬對賬 1 1、設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)中、設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)中“半成品投入歸成上階半成品投入歸成上階 材料成本材料成本”項不勾選。項不勾選。 2 2、材料在制約量計算方式：按實際投入材料；人、材料在制約量計算方式：按實際投入材料；人 工制費在制約量計算方式：無在制約量；加工費用工制費在制約量計算方式：無在制約量；加工費用 在制約量計算方式：無在制約量。（如果三種在制在制約量計算方式：無在制約量。（如果三種在制 約量計算方式均選擇按實際投入材料，成本計算出約量計算方式均選擇按實際投入材料，成本計算出 來的總結(jié)果是一樣的，只是料、工、費分項不同而來的總結(jié)果是一樣的，只是料、工、費分項

31、不同而 已）已） 3 3、以下涉及報表時間段選擇的均指成本計算當月、以下涉及報表時間段選擇的均指成本計算當月 （如（如2007-032007-03）或當期期間段（如）或當期期間段（如2007-03-012007-03-01至至 2007-03-312007-03-31）。）。 成 本 計 算 核 對 對賬對賬 成本計算完成后，在切憑證之前，成本計算完成后，在切憑證之前， 主要做幾項核對工作，具體就是用主要做幾項核對工作，具體就是用 存貨系統(tǒng)的報表與成本系統(tǒng)報表核存貨系統(tǒng)的報表與成本系統(tǒng)報表核 對，若無問題，就能夠說明易飛成對，若無問題，就能夠說明易飛成 本計算作業(yè)沒有問題。本計算作業(yè)沒有問題。

32、 生 產(chǎn) 成 本 對賬對賬 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 產(chǎn)品成本分析表產(chǎn)品成本分析表 與成本與成本 子系統(tǒng)中子系統(tǒng)中 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表 產(chǎn)品成本分析表中生產(chǎn)成本欄位小計值產(chǎn)品成本分析表中生產(chǎn)成本欄位小計值 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表的期初在制本在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表的期初在制本 期投入兩欄位的總計值期投入兩欄位的總計值 人 工 成 本 和 制 造 費 用 對賬對賬 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 工作中心人工制費清單工作中心人工制費清單 與成本子與成本子 系統(tǒng)中系統(tǒng)中 產(chǎn)品成本分析表產(chǎn)品成本分析表 工作中心人工制費清單中人工成本欄位的總計值工作中心人工制費清單中人工成本欄位的總計值 產(chǎn)品成本分

33、析表中本階人工成本欄位的小計值產(chǎn)品成本分析表中本階人工成本欄位的小計值 工作中心人工制費清單中制造費用欄位的總計值工作中心人工制費清單中制造費用欄位的總計值 產(chǎn)品成本分析表中本階制造費用欄位的小計值產(chǎn)品成本分析表中本階制造費用欄位的小計值 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表的本期投入人工、制費與工在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表的本期投入人工、制費與工 作中心人工制費清單對應(yīng)作中心人工制費清單對應(yīng) 工 單 入 庫 成 本 對賬對賬 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 產(chǎn)品入庫成本明細表產(chǎn)品入庫成本明細表 與存貨子系統(tǒng)中與存貨子系統(tǒng)中 庫存交易統(tǒng)計表庫存交易統(tǒng)計表 或或 進耗存統(tǒng)計表進耗存統(tǒng)計表 產(chǎn)品入庫成本明細表（如果有全數(shù)報廢者此

34、處是指勾產(chǎn)品入庫成本明細表（如果有全數(shù)報廢者此處是指勾 選選“僅打印當期有入庫者僅打印當期有入庫者”）中生產(chǎn)成本欄位的合計）中生產(chǎn)成本欄位的合計 值庫存交易統(tǒng)計表中所有工單入庫、委外進貨、委值庫存交易統(tǒng)計表中所有工單入庫、委外進貨、委 外退貨單別交易成本欄位的總計值進耗存統(tǒng)計表中外退貨單別交易成本欄位的總計值進耗存統(tǒng)計表中 工單入庫額減掉工單出庫額工單入庫額減掉工單出庫額 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 產(chǎn)品入庫成本明細表產(chǎn)品入庫成本明細表 與成本子系統(tǒng)中與成本子系統(tǒng)中 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表 產(chǎn)品入庫成本明細表（此處是指不勾選產(chǎn)品入庫成本明細表（此處是指不勾選“僅打印當期僅打印當期

35、有入庫者有入庫者”）中生產(chǎn)成本欄位的合計值在產(chǎn)品進耗）中生產(chǎn)成本欄位的合計值在產(chǎn)品進耗 存統(tǒng)計表中本期入庫項下金額欄位的總計值存統(tǒng)計表中本期入庫項下金額欄位的總計值 工 單 投 入 成 本 對賬對賬 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 直接原料明細表直接原料明細表 與存貨子系統(tǒng)中與存貨子系統(tǒng)中 庫存庫存 交易統(tǒng)計表交易統(tǒng)計表 或或 進耗存統(tǒng)計表進耗存統(tǒng)計表 直接原料明細表（勾選金額含料工費）中金額欄位的直接原料明細表（勾選金額含料工費）中金額欄位的 總計值庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退料單別交易成本總計值庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退料單別交易成本 欄位的總計值進耗存統(tǒng)計表中工單領(lǐng)料額減掉工單欄位的總計值進耗存統(tǒng)計

36、表中工單領(lǐng)料額減掉工單 退料額退料額 成本子系統(tǒng)中成本子系統(tǒng)中 直接原料明細表直接原料明細表 、 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計 表表 與存貨子系統(tǒng)中與存貨子系統(tǒng)中 庫存交易統(tǒng)計表庫存交易統(tǒng)計表 或或 進耗存統(tǒng)計進耗存統(tǒng)計 表表 直接原料明細表（勾選金額僅含材料）中金額欄位總直接原料明細表（勾選金額僅含材料）中金額欄位總 計值在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中本期投入金額項材料欄計值在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中本期投入金額項材料欄 位的總計值庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退料單別材料位的總計值庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退料單別材料- - 交易成本欄位的總計值交易成本欄位的總計值 總 的 成 本 核 對 對賬對賬 由于在產(chǎn)品進

37、耗存統(tǒng)計表中總的人工和制費與人工制由于在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中總的人工和制費與人工制 費清單中的不同，所以無法用這兩張表核對，如果要費清單中的不同，所以無法用這兩張表核對，如果要 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中的本期投入總成本，則要取成在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中的本期投入總成本，則要取成 本子系統(tǒng)中的在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表和工作中心人工制本子系統(tǒng)中的在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表和工作中心人工制 費清單；存貨子系統(tǒng)中取庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退費清單；存貨子系統(tǒng)中取庫存交易統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退 料單別的金額或進耗存統(tǒng)計表中料單別的金額或進耗存統(tǒng)計表中 在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中材料人工制費庫存交易在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表中材料人工制費庫存交易 統(tǒng)

38、計表中所有領(lǐng)退料單別的交易成本（或進耗存統(tǒng)計統(tǒng)計表中所有領(lǐng)退料單別的交易成本（或進耗存統(tǒng)計 表中領(lǐng)料凈額）人工制費清單中的人工人工制費表中領(lǐng)料凈額）人工制費清單中的人工人工制費 清單中的制費清單中的制費 非 必 要 核 對 一 例 對賬對賬 如果需要針對工單系統(tǒng)中如果需要針對工單系統(tǒng)中“工單領(lǐng)料成本明細表工單領(lǐng)料成本明細表”與與 成本系統(tǒng)中成本系統(tǒng)中“維護工單成本維護工單成本”作業(yè)進行核對，則：作業(yè)進行核對，則： 1 1、半成品投入歸成上階材料成本、半成品投入歸成上階材料成本Y Y 工單領(lǐng)料成本明細表中的總領(lǐng)料成本維護工單成本工單領(lǐng)料成本明細表中的總領(lǐng)料成本維護工單成本 檔中本期投入欄的材料成

39、本（如果非一個月投料則按檔中本期投入欄的材料成本（如果非一個月投料則按 工單相加）工單相加） 2 2、半成品投入歸成上階材料成本、半成品投入歸成上階材料成本N N 工單領(lǐng)料成本明細表中的總領(lǐng)料成本維護工單成本工單領(lǐng)料成本明細表中的總領(lǐng)料成本維護工單成本 檔中本期投入欄的材料成本下階人工成本下階制檔中本期投入欄的材料成本下階人工成本下階制 造費用下階加工費用（如果非一個月投料則按工單造費用下階加工費用（如果非一個月投料則按工單 相加）相加） 期 末 在 制 核 對 對賬對賬 上述核對通過，憑證處理完成后，期末在制上述核對通過，憑證處理完成后，期末在制 的核對：的核對： 成本子系統(tǒng)中工單在制成本明

40、細表的小計欄成本子系統(tǒng)中工單在制成本明細表的小計欄 總賬中科目余額表的生產(chǎn)成本科目余額總賬中科目余額表的生產(chǎn)成本科目余額 進 貨 應(yīng) 付 會 計 等 式 對賬對賬 本月暫估上月暫估本月本月暫估上月暫估本月APAP 本月進貨本月進貨+ +進貨價差進貨價差 本月暫估上月暫估本月本月暫估上月暫估本月APAP 本月委外進貨費本月委外進貨費+ +委外進貨費價委外進貨費價 差差 主要原因為缺領(lǐng)、超入 在制成本為負在制成本為負 約當產(chǎn)量本期投入/單位成本 在制約量=期初在制約量+約當產(chǎn)量-生產(chǎn) 入庫及委外進貨 缺領(lǐng)造成約當產(chǎn)量約當產(chǎn)量 期 末 在 制 核 對 對賬對賬 投入產(chǎn)出不成比例投入產(chǎn)出不成比例 期

41、末 在 制 核 對 對賬對賬 三、異常處理 異常處理異常處理 工 單 完 工 日 在 最 大 入 庫 日 前 且 跨 月 的 狀況原因：狀況原因： 利用工單變更單作業(yè)做指定完工或其它異常，造利用工單變更單作業(yè)做指定完工或其它異常，造 成工單實際完工日比最后生產(chǎn)入庫日期還小，而成工單實際完工日比最后生產(chǎn)入庫日期還小，而 且是跨月的，例如：工單且是跨月的，例如：工單8 8月有入庫，但實際完工月有入庫，但實際完工 日卻在日卻在7 7月月 處理方法：處理方法： 此狀況可透過成本異常檢測表查出。此狀況可透過成本異常檢測表查出。 用工單領(lǐng)料重計作業(yè)，對相應(yīng)工單做重計，系統(tǒng)用工單領(lǐng)料重計作業(yè)，對相應(yīng)工單做重計，系統(tǒng) 會取最后一個入庫日期回寫工單實際完工日。會取最后一個入庫日期回寫工單實際完工日。 異常處理異常處理 制 造 費 用 調(diào) 整 狀況原因：狀況原因： 成本計算前，間接材料統(tǒng)計后，如果出庫中有半成品或成本計算前，間接材料統(tǒng)計后，如果出庫中有半成品或 成品者，當成本計算完成后，單位成本會變